一、略论审计风险的防范（论文文献综述）
王佳羽[1]（2016）在《会计师事务所的审计风险及其防范研究 ——以D会计师事务所为例》文中研究表明我国会计师事务所作为社会审计的核心力量,担负着维护社会经济秩序,促进企业规范发展的重任。随着社会经济复杂程度的提高,会计师事务所的审计风险问题也受到人们的广泛关注。从“科龙事件”,到海外“中概股风波”,诸多审计失败案例的发生使会计师事务所难逃其责,即使是专业水平较高、规模较大、国际业务较多的大型会计师事务所也很难独善其身。在目前复杂的社会经济形势下,如何加强会计师事务所审计风险的防范,成为现阶段提升会计师事务所核心竞争力,促进审计行业健康发展,维护社会经济秩序的重要研究课题。我国会计师事务所数量众多、类型复杂、竞争激烈。本文在审计风险相关理论的指导下,较系统地梳理了我国会计师事务所的审计风险,以国内某大型会计师事务所（以下称D会计师事务所）为例,全面分析了D会计师事务所存在的审计风险,并运用相关理论,在对D会计师事务所防范审计风险提出建议的基础上,从会计师事务所、客户、政府及监管部门层面,提出防范我国会计师事务所行业整体审计风险的对策建议。本文的研究案例具有一定的代表性,所做的分析和提出的对策建议不仅对D会计师事务所防范审计风险有一定的参考作用,而且对降低我国会计师事务所行业的审计风险水平,促进会计师事务所行业健康发展,保证社会经济的平稳运行也具有一定的现实意义。
和秀星,潘虹,赵青[2]（2015）在《国家审计对内部审计资源的利用和风险防范——基于国际视野的经验数据》文中指出《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决议》提出实现审计监督全覆盖的要求。国家审计为了提高审计效率、弥补资源缺陷,利用内部审计资源已成为必然趋势。但审计资源的整合利用发生在不同的主体之间,往往面临不同的经济环境、制度环境和文化背景的挑战,存在一定的审计风险。因此,国家审计需要构建一套有效防范审计风险的内部审计资源利用路径,促进资源整合,提高资源协同效果。
杨进[3]（2014）在《动态审计预警体系的构建与实施机制研究 ——基于金融风险防范视角》文中研究表明改革开放三十五年来,我国的经济发展取得了举世瞩目的成就,从一个经济总量居世界第十一位的国家,到跃升为经济总量居世界第二的国家,历经苦难的中国,在世界发展史中再一次书写了辉煌的一笔。与此同时,我国也从一个闭关锁国的国家转变为一个与世界经济融为一体的经济大国,经济环境和金融环境由于其开放属性而越来越多地受到来自世界各地经济环境变化的影响,经济和金融环境也因此越来越复杂,潜在的风险因素也越来越多。金融风险是当今经济社会的一大隐患,金融风险是金融危机的诱因,积累到一定程度就会引起金融危机的爆发,对经济的影响十分巨大,在世界经济一体化的趋势下,金融危机影响的不仅是一个国家的经济,而是整个世界的经济,这在世界经济发展史上已经多次得到证明。一直以来,金融风险的防范在金融机构的内部控制中做得较为规范和完整,但这仅仅是对具体金融机构的微观金融风险的防范,而一个国家通过一个体制和体系对宏观和微观金融风险的防范在世界各国的应用实践中都还相对欠缺。本文的研究目的就是通过审计的职能特点和审计的免疫系统功能,构建防范金融风险的动态审计预警体系,为防范宏观和微观金融风险,做出理论和实践意义上的探索。本文的主要内容如下：第1章,导论。首先对选题做出分析,分析了选题的背景,在大金融背景下,金融风险呈现多样性和复杂性的特点,指出选题的现实性和重要意义。接着对本选题的研究现状进行了分析,国际和国内都对审计防范金融风险做过相当研究,但对提出动态审计防范金融风险命题的研究者很少,这是根据审计的免疫系统功能论衍生出的动态审计预警功能。部分学者提出：审计的这种金融“监管角色”（regulatory role）应该是一个动态的概念,应该适应在不同时期全球金融环境的变化,不断地做出调整和改进。然后对研究设计、研究方法以及研究框架和思路进行了阐述。最后对本文的研究重点、研究难点以及本文的主要观点和研究创新做出描述。第2章,文献综述。在文献综述这一部分,本文分为三个层次来进行文献综述：（1）金融审计方面的文献。金融监管在我国主要是通过金融监管行政职能部门来履行职责的,金融审计由国家审计署联合社会审计开展工作。学界有许多学者对金融审计提出了诸多看法,提出了优化金融审计的基本框架。（2）金融风险预警方面的文献。风险预警指的是当风险处于萌芽状态的时候,通过监测就可以预知风险的变化及其风险程度,从而对风险预警并对风险进行合适的干预。（3）动态审计与动态预警方面的文献。动态审计是一个比较新的概念,何为动态?就是指适时性和过程性监控,当风险处于发展变化中时,监管系统可以对风险进行过程性分析和适时监控,将风险的发展趋势适时进行描述和通知,对风险发展过程进行监管和干预。本部分分析了国内采用信号分析法、人工神经网络等方法对金融风险进行研究的基本情况。第3章,金融环境及金融监管分析。多方面分析了金融风险的形成机制与风险来源,对金融市场和金融风险的新特征进行了研究和总结,对全球两次金融危机的形成情况做了梳理,对我国金融监管现状做了深入分析。本章回顾了金融风险的基本内容,对金融市场、金融风险及金融监管理论进行了概述。第4章,审计基础理论及审计免疫系统论。目前的审计基础理论主要有系统论、委托代理理论、信息不对称理论和COSO理论,前三种理论不仅是审计理论的基础,也是其他众多理论的基础,COSO理论是内部审计理论,是内部审计的理论依据。本章重点对审计免疫系统论做了深入分析和探讨,该理论是国家审计署刘家义审计长提出的审计理论框架。第5章,动态审计及动态审计预警理论。根据现有文献对动态审计的研究,进一步梳理了动态审计的框架,对动态审计从归纳的角度提出了理论框架设计。本章的重点是对动态审计预警理论做了定义和分析,对动态审计预警理论做了创新性研究。第6章,动态审计预警体系建立的必要性研究。本章运用实证研究的几种方法：数理实证研究法、调查研究法、档案研究法、案例分析法等进行了研究,并通过调查数据和数理实证研究法对建立动态审计预警体系的必要性进行了充分论证。对审计防范金融风险的有效性进行了论述,审计的免疫系统功能论赋予审计的预防功能,为审计有效防范金融风险提供了理论支撑。接着对静态和动态预警模式进行了评价和比较分析,最后对审计防范金融风险的实现路径进行了论证。第7章,预警体系构建及运行实证检验。本章通过对动态审计预警体系的构建和运作机制的设计,全面展开论文写作。首先对动态审计预警体系的审计特性和动态特性进行了分析。接着通过调查数据的统计分析,对风险指标进行了拣选。然后通过信号分析法构建了对金融风险的反馈分析机制,对宏观金融风险和微观金融风险的形成过程进行监测,从而通过信号反映金融风险的状态并由国家审计机构提出对金融风险进行干预的方案和手段。本章通过取得2001年至2010年十年间各项反映金融风险的实际指标数据对预警体系进行测试,取得了实证检验,说明动态审计预警体系对金融风险的预警是合理可行的。第8章,动态审计预警体系的实施机制。对动态审计预警体系实施的条件因素进行了分析,条件因素主要有环境因素,技术因素和政策因素三个方面。接着对金融监管环境进行了分析,主要从国际和国内两个方面展开分析。再从审计监管模式和审计要素两方面进行了分析和研究。最后综合研究了审计防范金融风险的实施机制,从技术框架和隶属关系上充分论证了系统实施的可能性。第9章,结论与建议。通过理论研究和实践检验表明,动态审计预警系统可用于对宏观和微观金融风险的监测,达到防范金融风险的目标,在我国当前面临国际国内复杂的经济和金融形势下,该体系的构建是必须的,也是完全可行的。最后提出了对政策的建议和后续研究思路。本文的主要观点：（1）在经济全球化和中国经济转型背景下,审计监管对于防范金融风险、实现金融安全具有重要战略意义。审计的预防功能使审计监管在金融监管中扮演独特角色。（2）审计防范金融风险的实现路径是动态审计预警体系,通过“风险识别-风险监测与反馈-风险预警”机制,识别警兆,发出防警排警信号,并根据风险预警模型输出风险信号,同时也根据系统回馈信息对系统进行优化升级。（3）动态审计预警体系的核心是风险监测与反馈机制,除了运用动态预警技术如信号分析法、案例推理技术法等外,风险审计、制度审计、延伸审计、跟踪审计等审计技术的系统整合有助于动态审计预警机制的完善。（4）风险识别指标分为金融监管风险指标、金融机构风险指标和交叉影响指标,防范风险的目标、识别风险的原则、金融类别以及金融风险对于审计风险的影响形式和程度等影响识别指标的建立。（5）风险预警模型输出的预警信号是金融风险的信号,审计的程序处理效率和预警信号传递的通畅性对于有效防范金融风险具有显着影响。本文的创新点：本文的主要创新集中体现在三个方面：（1）在审计免疫系统论理论思想基础上提出动态审计预警理论,并对动态审计预警理论的内涵、外延以及可能应用进行系统的阐释。（2）构建防范金融风险的动态审计预警体系,详细阐述该预警体系的组成要素和内在联系。从成本控制和资源利用有效性来讲,运用现有金融监管体系的基本架构和网络进行改造,可以大大降低构建系统的成本并便于机制和体制改革创新。（3）梳理动态审计预警体系的实施机制,基于特定环境提出相应的审计预警实施模式。本文通过对我国当前经济和金融环境的分析,以及构建动态审计预警系统的可行性和必要性进行了深入的分析和研究,认为在当前复杂的国际经济和金融形势下,金融风险越来越呈现出复杂性和多样化的特点,运用现代信息技术和我国政府审计职能的免疫系统功能,结合金融机构内部审计系统和政府审计职能的拓展,构建一个涉及到金融机构,金融监管机构以及国家经济监管部门的大金融监管系统,对防范宏观和微观金融风险能够起到有效的积极的作用。同时,在该系统提供辅助经济决策信息下,国家对宏观经济形势的监管也能做到有的放矢,对风险实施动态监管,也就是对风险形成的过程进行监管,能够在金融风险出现以前,通过合适的干预手段降低和规避风险,阻止风险的积累,达到经济和金融环境安全稳定运行的目标。
吴溪,杨育龙,张俊生[4]（2014）在《预防性监管伴随着更严格的审计结果吗?——来自中注协年报审计风险约谈的证据》文中研究指明以往关于会计监管效果的文献主要关注监管者对财务错报的事后处罚。利用中国注册会计师协会自2011年启动的年报审计风险约谈制度,本文首次考察了预防性监管的效果。在约谈制度中,行业组织约谈会计师事务所审计人员,就其特定上市客户的较高审计风险进行提示。基于2011至2013年间的历次约谈信息,我们发现,与控制样本相比,在约谈中被作为风险提示对象的上市公司最终公布的年度业绩显着低于管理层在年报公布前作出的当期盈利预测,这意味着被约谈审计师对受到风险提示的客户实施了更加稳健的审计。另一方面,尽管中注协的约谈公告就普遍性的上市公司风险特征作出了提示,我们没有发现被约谈事务所对约谈涉及公司之外的、但具有类似风险特征的其他上市客户作出更谨慎对待,这意味着约谈制度尚未表现出明显的"溢出效应"。
马晶国[5]（2017）在《并购审计风险防范研究 ——以L会计师事务所为例》文中研究表明近年来我国经济取得飞速发展,资本市场制度不断完善,企业并购逐渐成为各企业高效率、低成本地扩大规模的方式之一。但由于信息不对称等原因使得企业间并购活动常常半途而废,因此企业为了促进并购活动顺利进行开始向会计师事务所等中介机构寻求帮助以全面识别企业并购过程中可能存在的风险并加以及时的控制。并购企业希望通过聘用会计师事务所,并购前和并购中可以掌握更多的有关并购活动风险的信息以便及时控制和防范,并购后能够准确及时地进行全面的评价。相对于一般财务报表审计,并购审计的审计范围更广,审计过程更为复杂,风险也偏高,因此会计师事务所在承接并购审计项目时需谨慎,承接后审计过程中更需要配置具有并购知识的审计人员参与其中以便能对审计风险进行准确的防范。本文以L会计师事务所为例,阐述了其在具体的并购审计项目中可能需要面对的审计风险,包括并购双方所处的外部环境带来的风险、并购双方自身带来的风险、目标企业价值评估带来的风险、并购会计处理方法的选择带来的风险、商誉确认带来的风险、特殊的审计关系带来的风险、审计人员缺乏并购审计的专业知识或实务经验的问题和审计的固有局限性引发的审计风险;然后分析了了L会计师事务所在该并购审计项目中是如何进行防范的,包括其并购审计风险的一般防范措施和具体防范措施;接着分析并提出了L会计师事务所在并购审计风险防范中存在的不足之处,包括并购审计项目的可审性评估不充分、质量控制复核不到位、参与并购审计的人员缺乏企业并购的专业知识和实务经验和目前事务所未组建专业的并购审计团队;最终提出在未来事务所应加强并购审计风险的防范,从而才能在抢占并购审计市场份额的同时将自身的风险控制在一定范围之内,具体包括完善事务所并购审计相关的质量控制制度、全面提高并购审计人员的专业胜任能力和提高事务所的风险容忍度。随着经济全球化,企业为了争取自身行业中的竞争地位及市场份额,并购活动会越来越多,因此会计师事务所未来将会有更多得机会参与其中,并购审计这一业务也会给其带来更多的收益。而目前我国对于并购审计风险的防范与控制的研究还不够完善,事务所并购审计风险的防范与控制中存在的很多概念和问题还需要进一步的研究和探讨。因此,希望通过本文的案例分析对会计师事务所降低并购审计项目中的审计风险,减少审计失败,提高并购审计质量,树立自己的品牌有一定的启发作用。
周冰冰[6]（2016）在《IPO审计风险防范研究 ——基于A公司的案例分析》文中提出近年来,我国证券市场得到迅速发展,但相应的监管环境还不能满足日益壮大的证券市场的需要,IPO市场中曝出的财务造假事件并不鲜见,多数企业在上市后出现业绩大幅下滑,业绩变脸已经成为证券市场上的常态。财务造假不仅扰乱了证券市场秩序,损害资本市场的健康发展,更是给注册会计师行业带来巨大的损失。由于审计失败,会计师事务所不仅要面临证监会的处罚,还将因诚信方面的问题使得投资者对审计行业产生负面的情绪,阻碍注册会计师行业的健康发展。2013年证监会开展了史上最严IPO财务核查,并加强了IPO过程中会计师事务所审计责任的追究,如何提高审计质量,降低IPO审计风险,打破阻碍注册会计师行业健康发展的瓶颈,提升注册会计师形象,已经成为摆在注册会计师和会计师事务所面前的重大现实问题。本文以IPO审计风险相关理论为依据,从多个角度对IPO审计风险进行了分析和研究。在进行具体的案例分析时则站在注册会计师和会计师事务所的角度首先对案例公司IPO审计过程中各阶段的审计风险进行了一般梳理,并运用审计风险模型对审计风险进行了详细分析,识别和评估案例公司存在的重大错报风险以及可能会遇到的检查风险。然后根据对案例公司进行的风险分析提出对应的风险防范措施,一般来说在审计实务中IPO审计风险的防范和审计业务的执行是融合在一起的,即对IPO审计风险的防范贯穿在整个IPO审计流程中,本案例还采用审计风险模型对审计风险进行了分析和防范,并在案例分析的最后指出IPO审计风险防范中存在的可以改进的地方,即可以从健全IPO审计项目质量控制制度、增强审计主体的独立性、提高审计人员的职业谨慎性以及增强IPO审计人员的执业能力四个方面继续强化IPO审计风险的防范。
孙青[7]（2018）在《R会计师事务所IPO审计风险防范案例研究 ——以Z公司为例》文中进行了进一步梳理随着我国经济的不断发展,证券市场日新月异,很多企业将上市融资作为本公司的发展目标。但由于我国的证券市场发展不完备,相应的监管措施不能满足资本市场的发展需求,导致了企业为求成功上市,在IPO过程中美化其财务状况和经营业绩,增加了IPO审计的风险。财务造假现象的屡禁不止,极大的影响了我国资本市场的健康运行,也威胁着相关人员的利益,更是给审计行业带来了极大的负面影响,使注册会计师审计的公信力不断下降。一旦审计失败,会计师事务所面临的不仅仅是证监会的高额处罚,还会使投资者对整个审计行业产生严重的不信任感,极大的影响了审计行业的健康发展。因此,对IPO审计风险有效的防范,提高IPO审计的质量,对保障广大投资者的合法权益,促进资本市场平稳有序运行,提升注册会计师的职业形象,有着重要而现实的意义。本文从IPO审计风险入手,从多方面对IPO审计风险的表现形式和具体因素进行了探讨,同时引入Z公司的案例进行具体分析。在进行案例分析时,从R会计师事务所的角度出发,首先对案例的基本情况进行了梳理,详细探讨了R会计师事务所在审计过程中防范风险存在的问题,探讨风险防范失效的根本原因。据此对R会计师事务所加强IPO审计风险防范提出具体建议,即可以从加强行业研究、慎重选择IPO审计对象、促进质量控制制度的有效运行、增强IPO审计人员的执业能力、引入复合型人才等方面增强对IPO审计风险的防范能力。
审计署金融审计司课题组,吕劲[8]（2015）在《审计机关在防范系统性区域性金融风险方面发挥作用的机制研究》文中研究说明审计机关通过防范宏观、中观和微观层面的金融风险,在宏观政府治理、中观市场治理、微观公司治理三个层面发挥预防、揭示、抵御的"免疫系统"功能,以保障金融体系的稳定运行,服务于国家治理目标的实现。为了在防范系统性和区域性金融风险方面更好地发挥作用,审计机关应当从宏观视角、综合视角和动态视角三个方面来拓宽审计视野;通过加强对大型金融机构审计,强化对资本市场的审计监督,以及加强对监管部门和监管政策风险导向的审计评估来实现审计内容深化;通过整合多种审计资源,建立多层次审计项目体系,推动大数据技术应用来实现审计组织及技术创新。
潘峰[9]（2013）在《现代风险导向的并购审计风险研究》文中认为作为一项以商务控制权为标的的交易,并购在追求协同效应、追求市场势力、降低风险、获取目标公司优势资产等方面发挥着越来越重要的作用。尽管并购对企业的发展有着非同寻常的意义,但并购交易的进行并非总是一帆风顺,其中总是充斥着各种各样的风险。风险的存在在很大程度上影响着并购交易的成功,因此如何甄别和防范并购过程中的风险就成为其中很重要的一项工作。在此,利用专业中介机构如会计师事务所所提供的审计服务则能够在很大程度上防范和降低并购中的风险。随着并购交易活动的繁荣发展,并购审计业务也越来越多,然而学术界对并购审计风险相关问题的研究却较少,相对于审计风险理论及一般审计业务的研究,并购审计风险的研究仅是“沧海之一粟”,研究文献很少且不深入、也没有完善的理论分析框架,理论的研究在很大程度上落后于并购审计业务的发展,更无法对并购审计业务进行有效的引导和指导。鉴于此,本文拟针对企业并购这一类特殊审计项目,从注册会计师审计的视角,综合运用企业并购理论、审计风险理论、委托代理理论和博弈理论,深入分析和揭示企业并购各环节涉及的审计风险并提出相应的应对策略。本文的主要内容如下：首先,本文从并购审计与一般财务报表审计的共性特征出发,结合并购交易的特点,概括了并购审计的个性特征,包括审计目标、审计关系、审计报告的特殊性；作为一项专项审计业务,并购审计由于增加了与企业并购活动相关的风险因素,具有较高的风险性。对于并购审计高风险性的产生,从信息经济学的角度看,是由于在并购交易过程中普遍存在的信息的不对称。同时,并购交易中不同主体间对利益追求的倾向的不同极易造成各方利益上的冲突,无疑会对审计的独立性产生较大的威胁,从而增大审计的风险。其次,在对比传统与现代审计模型的基础上,阐述了并购审计与现代风险导向审计的适用性,把现代风险导向审计模型应用到并购审计中；并对现代风险导向审计模型在并购审计中的具体应用进行了深入的分析。再次,本文通过调查问卷的方式,利用层级结构法和模糊评价法,对比分析了一般财务报表审计和并购审计重大错报风险的影响因素以及并购审计重大错报风险点的分布。结果显示：在一般性财务报表审计业务和并购审计业务中,影响重大错报风险因素相对重要性水平有所不同。在并购审计重大错报风险点的分布上,长期股权投资、无形资产、商誉、应交税费、应付职工薪酬、预计负债、营业外收入在所有重大错报风险点中属于第一级重要的财务报表项目。最后,根据理论分析和实证分析的结果,本文从会计师事务所和行业主管两个层面提出了防范和控制并购审计风险的对策和建议,包括在重大并购审计业务领域引入有限责任合伙人制度;完善会计师事务所内控体系,确保并购审计的独立性；提高会计师事务所和审计人员专业胜任能力；中国注册会计师协会要针对并购审计特殊领域出台相应业务操作指南。
黄国桥[10]（2013）在《国家审计维护金融安全功能与路径研究》文中提出世界金融发展史告诉我们,经济发展通常伴随着金融风险的形成与积聚,当金融风险积累到一定程度后,将严重影响到一国的金融安全。2008年起源于华尔街的“次贷危机”迅速演变为席卷全球的国际金融危机,以及2011年的欧洲债务危机再次敲响了金融安全的警钟。国家审计作为国家政治制度的重要组成部分,自身所具有的独立性、权威性和综合性等特性决定了国家审计应当而且能够在维护金融安全方面发挥独特的作用。现有文献较多的是对金融安全以及国家审计的独立研究,将二者关联起来进行研究的文献并不多见,特别是结合中国审计的实践,从案例的角度进行研究更是凤毛麟角。本文正是基于这一点,立足于我国国家审计的实践,运用理论分析和案例研究的方法,比较系统地分析了影响我国金融安全的风险因素,指出国家审计存在的制度缺陷和面临的问题,全方位、多视角地提出国家审计的改进设想,以弥补系统研究国家审计维护金融安全文献的缺憾,对于中国审计而言,也具有一定的理论意义和较强的实践意义。本文第一章首先简要介绍了文章选题的背景及研究意义,对相关概念进行了界定,接着对国内外关于金融安全和国家审计的文献进行了回顾和总结,特别是对金融安全与国家审计的关系研究进行了梳理,然后阐释了本文的主要内容、框架结构和研究方法,最后简要地说明了本文的主要创新点。第二章分别对金融安全和国家审计的理论进行了介绍,对国家审计本质的几种学说进行了比较。第三章明确了金融安全在国家经济安全中的核心地位,全面分析国家审计维护金融安全的主要功能,包括综合性、预防性、揭示性、抵御性等功能,提出国家审计维护金融安全的实现路径,即通过预警与防范、跟踪与反馈、监督与评价、纠偏与落实、整合与创新等机制来实现。接下来的两章是现实考察和案例解析。第四章首先从各项指标初步判断我国金融运行处于“基本安全”的状态,然后系统分析了影响我国金融安全的风险因素,包括制度风险、结构风险、机构风险、创新风险、开放风险和监管风险等,其次,分析了我国国家审计维护金融安全的发展阶段和历史作用,最后,指出我国国家审计存在的制度缺陷和面临的现实问题。第五章紧密结合中国审计的实践,剖析了近年来国家审计开展的与金融安全有关的五个典型案例,既有审计发挥批判性作用,揭露重大违法违规问题的案例,又有审计发挥建设性作用,促进体制机制制度完善的案例,并对这些案例进行了总结和归纳。第六章将“免疫系统”和“国家治理”理论运用到国家审计实践,指出国家审计的基本目标是保障国家利益,维护国家安全,核心目标是维护金融安全,由于国家利益的基础是国家安全,国家利益有多大,金融安全的边界有多大,国家审计的发展空间就有多大。在国际金融危机的影响仍然存在、国内系统性金融风险不断累积的大背景下,我国国家审计必须以维护国家金融安全为目标,进行理论和实践创新：（1）国家审计应该占据金融监管制高点,更加突出建设性作用。（2）深化与拓展国家审计的内容,提高审计的综合性,关注系统性金融风险；提高审计的宏观性,加强金融监管绩效审计；提高审计的针对性,以防范风险为审计导向。（3）变革与创新国家审计的方式,包括加强专项调查、提供咨询服务、审计关口前移、开展后续评价、发挥属地优势等。（4）提升国家审计的技术和加强人才培养,包括加强信息化建设,加大金融计算机审计力度；加强安全预警,推动完善中国金融安全网；适应安全审计要求,提高审计人员素质。最后一章为研究结论和对未来研究的展望。本文的主要贡献在于：第一,深化了对国家审计理论创新的研究。本文认为,“公共受托经济责任”论奠定了国家审计的历史基础,“免疫系统”论拓展了国家审计的时代功能,“国家治理”论则深化了国家审计的制度内涵。第二,从比较和发展的视角研究国家审计在维护金融安全中的监督地位和组织优势。一方面从比较的视角研究国际金融危机之后美国、英国等西方国家审计的经验和启示,另一方面从发展的视角对我国国家审计维护金融安全进行现实考察,制度风险是影响我国金融安全的最重要因素,国家审计要占据金融监管的制高点。第三,跳出了以往关于国家审计边界论的局限,提出金融安全的边界有多大,国家审计的发展空间就有多大的新论点,并系统地提出维护金融安全审计目标下我国国家审计的改进设想。
二、略论审计风险的防范（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、略论审计风险的防范（论文提纲范文）
（1）会计师事务所的审计风险及其防范研究 ——以D会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究视角与研究方法 |
| 1.2.1 研究视角 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 本文框架 |
| 2 文献综述与相关理论基础 |
| 2.1 国内外研究综述 |
| 2.1.1 国外研究综述 |
| 2.1.2 国内研究综述 |
| 2.1.3 概括述评 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 审计风险含义 |
| 2.2.2 审计风险特征 |
| 2.2.3 审计风险类别 |
| 2.2.4 审计风险管理 |
| 3 我国会计师事务所审计风险分析 |
| 3.1 我国会计师事务所审计业务风险 |
| 3.1.1 审计程序执行失效 |
| 3.1.2 审计业务复杂 |
| 3.2 我国会计师事务所审计主体风险 |
| 3.2.1 内部质量管理不严格 |
| 3.2.2 审计人员专业素质水平有限 |
| 3.3 我国会计师事务所审计客体风险 |
| 3.3.1 客户管理层存在舞弊动机 |
| 3.3.2 客户内部控制制度不完善 |
| 3.4 我国会计师事务所审计环境风险 |
| 3.4.1 行业恶性竞争 |
| 3.4.2 相关法律法规不健全 |
| 3.4.3 外部监管不到位 |
| 4 D会计师事务所审计风险及其防范研究 |
| 4.1 案例研究设计 |
| 4.2 D会计师事务所概况 |
| 4.3 D会计师事务所审计风险管理现状 |
| 4.3.1 法律责任与组织架构 |
| 4.3.2 内部质量控制制度 |
| 4.3.3 审计方法流程 |
| 4.4 D会计师事务所审计风险分析 |
| 4.4.1 审计业务风险 |
| 4.4.2 审计主体风险 |
| 4.4.3 审计客体风险 |
| 4.4.4 审计环境风险 |
| 4.5 D会计师事务所审计风险防范措施 |
| 4.5.1 审计业务风险防范措施 |
| 4.5.2 审计主体风险防范措施 |
| 4.5.3 审计客体风险防范措施 |
| 4.5.4 审计环境风险防范措施 |
| 5 我国会计师事务所审计风险防范对策建议 |
| 5.1 会计师事务所审计风险的防范对策建议 |
| 5.1.1 执行恰当的审计程序 |
| 5.1.2 谨慎评估审计风险 |
| 5.1.3 完善质量控制制度 |
| 5.1.4 重视审计人员的培训与激励 |
| 5.2 审计客户应采取的防范对策建议 |
| 5.2.1 加强客户管理层风险防范意识 |
| 5.2.2 完善内部控制制度 |
| 5.3 政府及监管部门应采取的防范对策建议 |
| 5.3.1 改善会计师事务所的执业环境 |
| 5.3.2 建立健全相关法律法规 |
| 5.3.3 完善审计行业监管机制 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（2）国家审计对内部审计资源的利用和风险防范——基于国际视野的经验数据（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、文献综述 |
| 三、国家审计利用内部审计资源的制度背景 |
| 四、国家审计利用内部审计资源的理论依据:基于协同理论的分析 |
| (一)协同理论的基本内容 |
| (二)协同视角下,国家审计利用内部审计资源的类型和面临的风险 |
| 1.审计资源利用决策中信息不对称导致的风险 |
| 2.审计资源协同利用时要素整合不当导致的风险 |
| 3.审计资源利用中的序参量运用不当导致的风险 |
| 五、国家审计利用内部审计资源的路径和风险防范流程 |
| 1.决策阶段应当做好利用内部审计资源的风险识别和风险评估工作 |
| 2. 审计实施方案编制阶 段,利用内部审计资源的风险防范措施 |
| 3. 现场审计实施阶段利用内部审计资源的风险防范措施 |
| 4. 出具审计报告阶段利用内部审计资源的风险防范措施 |
| 六、结论 |
（3）动态审计预警体系的构建与实施机制研究 ——基于金融风险防范视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景、研究现状及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究现状 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 论文研究设计与研究方法 |
| 1.2.1 论文研究设计 |
| 1.2.2 论文研究方法 |
| 1.3 主要研究框架、研究思路与研究内容 |
| 1.3.1 研究框架 |
| 1.3.2 主要研究思路及内容 |
| 1.4 研究重点与难点 |
| 1.4.1 研究重点 |
| 1.4.2 研究难点 |
| 1.5 研究的主要观点与创新 |
| 1.5.1 研究的主要观点 |
| 1.5.2 研究的创新点 |
| 2. 文献综述 |
| 2.1 金融审计方面的文献 |
| 2.2 金融风险预警方面的文献 |
| 2.2.1 金融风险指标体系研究 |
| 2.2.2 金融风险的测定和预警研究 |
| 2.2.3 金融风险实证研究 |
| 2.3 动态审计与动态预警方面的文献 |
| 3. 金融环境及金融监管分析 |
| 3.1 金融市场与金融风险 |
| 3.1.1 金融市场 |
| 3.1.2 金融风险 |
| 3.1.3 金融风险的来源 |
| 3.2 金融风险,金融监管风险与交叉风险 |
| 3.2.1 金融风险的形成机制 |
| 3.2.2 金融监管风险及交叉风险形成机制 |
| 3.3 金融风险的实证证据 |
| 3.3.1 东南亚金融危机的演变过程 |
| 3.3.2 美国次贷危机的演变过程 |
| 3.4 金融监管理论概述 |
| 3.4.1 公共利益理论 |
| 3.4.2 保护债权论 |
| 3.4.3 金融风险控制论 |
| 3.4.4 金融监控理论 |
| 4. 审计基础理论及审计免疫系统论 |
| 4.1 系统论概述 |
| 4.2 委托代理理论概述 |
| 4.3 信息不对称理论概述 |
| 4.4 基于COSO框架的审计过程理论 |
| 4.4.1 内部控制理论的发展路径 |
| 4.4.2 内部控制理论的内容 |
| 4.4.3 内部控制理论的假定 |
| 4.4.4 内部控制理论的重要性 |
| 4.5 审计免疫系统论概述 |
| 4.5.1 审计免疫系统论的提出 |
| 4.5.2 免疫系统论下审计的基本内容 |
| 4.5.3 免疫系统论下国家审计的基本内容 |
| 4.5.4 国家审计的基本任务 |
| 5. 动态审计及动态审计预警理论 |
| 5.1 动态审计理论建立的基本构想 |
| 5.1.1 动态审计在审计监督中的地位和作用 |
| 5.1.2 动态审计的目标及实施范围 |
| 5.1.3 动态审计的运行模式探讨 |
| 5.1.4 动态审计的风险防范 |
| 5.2 动态审计预警理论 |
| 5.2.1 动态审计预警的概念 |
| 5.2.2 动态审计预警的适用范围 |
| 5.2.3 动态审计预警的功能 |
| 5.2.4 动态审计预警的评价 |
| 6. 动态审计预警体系建立的必要性研究 |
| 6.1 动态审计预警体系建立的可行性实证分析 |
| 6.1.1 问卷设计 |
| 6.1.2 调查问卷的发放 |
| 6.1.3 调查样本的结构分析 |
| 6.1.5 对调查问卷的信度分析 |
| 6.1.6 调查问卷的效度分析 |
| 6.1.7 单因素方差分析 |
| 6.2 其他实证研究法的运用 |
| 6.2.1 档案研究法 |
| 6.2.2 案例分析法 |
| 6.3 审计防范金融风险的有效性分析 |
| 6.3.1 管理责任审计的重要性分析 |
| 6.3.2 活跃金融活动下的风险隐患分析及监管 |
| 6.3.3 金融混业经营及金融创新下的大金融监管思路 |
| 6.3.4 宏观经济运行与金融业的风险关系 |
| 6.3.5 我国金融监管和金融审计的基本情况 |
| 6.3.6 深化金融监管和金融审计改革 |
| 6.4 静态预警模式的评价以及与动态预警模式的比较分析 |
| 6.4.1 静态研究模式分析 |
| 6.4.2 动态预警模式与静态预警模式的比较 |
| 6.5 动态审计预警体系防范金融风险的实现路径 |
| 6.5.1 风险信息采集与传递系统 |
| 6.5.2 风险识别与判断系统 |
| 6.5.3 风险分析与反馈系统 |
| 6.5.4 自适应学习系统 |
| 6.5.5 历史数据分析与决策支持系统 |
| 7. 预警体系的构建及运行实证检验 |
| 7.1 动态审计预警体系的特点分析 |
| 7.1.1 预警系统的审计特性 |
| 7.1.2 预警系统的动态特性 |
| 7.2 动态审计预警指标的选择 |
| 7.2.1 指标选取的基本原则 |
| 7.2.2 调查问卷、研究方法和调查数据 |
| 7.2.3 风险指标分析 |
| 7.2.4 金融风险识别指标体系框架 |
| 7.3 预警风险识别系统构建及实证检验 |
| 7.3.1 风险预警系统的构建及预警原理分析 |
| 7.3.2 风险预警模型实证检验 |
| 7.4 动态审计预警机制 |
| 7.4.1 风险监测 |
| 7.4.2 识别警兆 |
| 7.4.3 防警排警信号 |
| 7.4.4 加强薄弱环节 |
| 7.4.5 安全监控 |
| 7.4.6 动态审计安全评估 |
| 7.4.7 完善预警系统 |
| 7.5 风险预警机制 |
| 7.5.1 风险预警信号的处理 |
| 7.5.2 动态审计预警体系架构 |
| 7.5.3 风险预警信号的传递 |
| 7.5.4 风险预警 |
| 8. 动态审计预警体系的实施机制 |
| 8.1 条件因素分析 |
| 8.1.1 动态审计预警体系的实施环境分析 |
| 8.1.2 动态审计预警体系的技术条件分析 |
| 8.1.3 动态审计预警体系的政策条件分析 |
| 8.2 金融监管环境 |
| 8.2.1 从国际方面分析 |
| 8.2.2 从国内方面分析 |
| 8.3 审计监管模式 |
| 8.4 审计要素 |
| 8.5 动态审计预警功能的实现机制 |
| 8.5.1 动态审计系统总体架构设计 |
| 8.5.2 动态审计系统网络与安全设计 |
| 8.5.3 动态审计系统数据视图设计 |
| 8.5.4 动态审计监管系统数据分析设计 |
| 8.5.5 动态审计预警系统功能实现机制 |
| 9. 研究成果、建议与后续研究思路 |
| 9.1 论文的主要研究成果 |
| 9.2 对策与建议 |
| 9.2.1 对策 |
| 9.2.2 建议 |
| 9.3 研究不足与后续研究思路 |
| 9.3.1 研究不足 |
| 9.3.2 后续研究思路 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（5）并购审计风险防范研究 ——以L会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 2 并购审计风险防范概述 |
| 2.1 并购审计风险的内涵及特点 |
| 2.1.1 并购审计风险的内涵 |
| 2.1.2 并购审计风险的特点 |
| 2.2 并购审计风险的主要类型 |
| 2.3 并购审计风险防范的方法 |
| 3 L会计师事务所并购审计风险防范案例分析 |
| 3.1 案例概况 |
| 3.2 L会计师事务所并购审计过程中存在的审计风险 |
| 3.2.1 重大错报风险 |
| 3.2.2 检查风险 |
| 3.3 L会计师事务所并购审计风险防范现状 |
| 3.3.1 并购审计风险的一般防范措施 |
| 3.3.2 并购审计风险的具体防范措施 |
| 3.4 L会计师事务所并购审计风险防范中的不足 |
| 3.4.1 项目可审性评估不充分 |
| 3.4.2 质量控制复核不到位 |
| 3.4.3 会计师事务所或审计人员缺乏独立性 |
| 3.4.4 审计人员的并购相关知识等更新不及时 |
| 3.4.5 未组建专业的并购审计团队 |
| 4 加强会计师事务所并购审计风险防范的建议 |
| 4.1 完善会计师事务所并购审计业务的质量控制制度 |
| 4.1.1 加强并购审计项目可审性的评估 |
| 4.1.2 建立风险责任制度 |
| 4.1.3 对并购审计项目实施更为严格的复核制度 |
| 4.1.4 建设专业的并购审计团队 |
| 4.2 全面提高参与并购审计人员的专业胜任能力 |
| 4.2.1 建立员工准入制度 |
| 4.2.2 及时向审计人员提供并购相关知识等的专业培训 |
| 4.3 提高会计师事务所的风险容忍度 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（6）IPO审计风险防范研究 ——基于A公司的案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究的主要内容 |
| 1.3.2 研究使用的主要方法 |
| 1.4 论文的创新和不足之处 |
| 1.4.1 论文的创新之处 |
| 1.4.2 论文的不足之处 |
| 2 IPO审计风险概述 |
| 2.1 IPO审计风险的概念 |
| 2.2 IPO的相关规定及IPO审计的特点 |
| 2.2.1 我国企业申请IPO的有关规定 |
| 2.2.2 IPO审计的特点 |
| 2.3 审计风险模型 |
| 2.4 IPO审计风险成因分析 |
| 2.4.1 源于外部环境的审计风险 |
| 2.4.2 源于被审计单位的审计风险 |
| 2.4.3 源于会计师事务所自身的审计风险 |
| 3 A公司IPO审计案例分析 |
| 3.1 A公司IPO审计案例概况 |
| 3.1.1 A公司基本情况 |
| 3.1.2 A公司经营情况 |
| 3.1.3 拟募集资金及用途 |
| 3.2 A公司IPO审计风险梳理 |
| 3.2.1 A公司IPO审计过程 |
| 3.2.2 A公司IPO审计各环节存在的审计风险 |
| 3.3 A公司IPO审计风险分析 |
| 3.3.1 重大错报风险因素分析 |
| 3.3.2 检查风险因素分析 |
| 4 A公司IPO审计风险的防范措施 |
| 4.1 IPO审计项目风险的一般防范程序 |
| 4.1.1 业务承接阶段 |
| 4.1.2 业务执行阶段 |
| 4.1.3 业务完成阶段 |
| 4.2 针对A公司IPO审计风险的具体防范措施 |
| 4.2.1 重大错报风险的防范措施 |
| 4.2.2 检查风险的防范措施 |
| 4.3 IPO审计风险防范措施的改进建议 |
| 4.3.1 健全IPO审计项目的质量控制制度 |
| 4.3.2 增强会计师事务所和审计人员独立性 |
| 4.3.3 提高审计人员的职业谨慎性 |
| 4.3.4 增强IPO审计人员执业能力 |
| 5 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）R会计师事务所IPO审计风险防范案例研究 ——以Z公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究的内容与方法 |
| 1.3.1 研究的主要内容 |
| 1.3.2 研究的方法 |
| 1.4 研究的创新与不足 |
| 1.4.1 本文的创新之处 |
| 1.4.2 本文的难点 |
| 2 IPO审计风险概述 |
| 2.1 IPO审计概述 |
| 2.1.1 IPO审计的定义及特点 |
| 2.1.2 注册会计师在IPO审计中的责任 |
| 2.2 IPO审计风险的相关概念 |
| 2.2.1 IPO审计风险的概念 |
| 2.2.2 IPO审计风险的表现形式 |
| 2.2.3 IPO审计风险因素 |
| 2.3 IPO审计风险防范概述 |
| 2.3.1 IPO审计风险防范的定义 |
| 2.3.2 IPO审计风险防范的内容 |
| 2.3.3 IPO审计风险防范的意义 |
| 3 R会计师事务所对Z公司IPO审计风险案例分析 |
| 3.1 Z公司IPO审计案例概述 |
| 3.1.1 Z公司的基本情况 |
| 3.1.2 Z公司IPO案例介绍 |
| 3.2 R会计师事务所IPO审计的基本情况 |
| 3.2.1 R会计师事务所简介 |
| 3.2.2 R会计师事务所审计Z公司的主要关注点 |
| 3.2.3 R会计师事务所审计Z公司的风险防范流程 |
| 3.3 R会计师事务所在IPO审计风险防范中存在的问题 |
| 3.3.1 对主营业务情况的审计中存在的问题 |
| 3.3.2 境外销售与收款的审计风险防范中的问题 |
| 3.3.3 存货和成本的审计风险防范中的问题 |
| 3.4 R会计师事务所IPO审计风险防范失效原因分析 |
| 3.4.1 IPO审计项目层面原因分析 |
| 3.4.2 注册会计师层面原因分析 |
| 3.4.3 会计师事务所层面原因分析 |
| 3.5 案例总结 |
| 4 R会计师事务所加强IPO审计风险防范的建议 |
| 4.1 IPO审计项目角度的风险防范 |
| 4.1.1 执行业务承接标准,慎重选择客户 |
| 4.1.2 制定完善的审计计划,充分预估各类风险 |
| 4.1.3 采取恰当的审计方法 |
| 4.2 注册会计师层面的风险防范 |
| 4.2.1 保持职业怀疑能力 |
| 4.2.2 提高自身的综合素质 |
| 4.2.3 严格执行审计程序 |
| 4.3 会计师事务所层面的风险防范 |
| 4.3.1 加强行业研究 |
| 4.3.2 加强会计师事务所内部质量控制 |
| 4.3.3 加强注册会计师的职业道德建设 |
| 4.3.4 提高注册会计师的专业胜任能力 |
| 5 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）现代风险导向的并购审计风险研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 图录 |
| 表录 |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关概念界定 |
| 1.2.1 并购与并购审计 |
| 1.2.2 审计风险与并购审计风险 |
| 1.3 研究内容、技术路线与研究方法 |
| 1.3.1 本文研究内容 |
| 1.3.2 本文技术路线 |
| 1.3.3 本文研究方法 |
| 1.4 本文创新点 |
| 2. 国内外文献综述 |
| 2.1 审计风险相关文献综述 |
| 2.1.1 审计风险的概念及相关理论研究 |
| 2.1.2 审计风险控制实务研究 |
| 2.1.3 审计风险模型研究 |
| 2.2 并购审计相关文献综述 |
| 2.2.1 并购审计的概念 |
| 2.2.2 并购审计的目标和意义 |
| 2.2.3 并购审计的范围和内容 |
| 2.2.4 并购审计所处的环境 |
| 2.3 并购审计风险相关文献综述 |
| 2.3.1 并购审计风险的来源及防范 |
| 2.3.2 风险导向审计准则对并购审计风险的影响 |
| 2.4 对已有研究的评价 |
| 2.5 本章小结 |
| 3. 并购审计风险的理论分析 |
| 3.1 并购审计风险相关基础理论 |
| 3.1.1 企业并购理论 |
| 3.1.2 审计风险理论 |
| 3.1.3 信息经济学理论 |
| 3.2 并购审计与一般财务报表审计的共性与个性分析 |
| 3.2.1 并购审计与一般财务报表审计的共性分析 |
| 3.2.2 并购审计的个性特征分析 |
| 3.3 并购审计风险产生的博弈论分析 |
| 3.3.1 并购审计过程中的信息不对称分析 |
| 3.3.2 并购审计过程中的博弈及其风险分析 |
| 3.4 并购审计风险的识别分析 |
| 3.4.1 与并购环境相关的审计风险 |
| 3.4.2 与被审计单位性质相关的审计风险 |
| 3.4.3 与会计专业判断相关的审计风险 |
| 3.4.4 与被审计单位并购决策相关的审计风险 |
| 3.4.5 与被审计单位业务活动变化相关的风险 |
| 3.4.6 与被审计单位内部控制相关的审计风险 |
| 3.5 本章小结 |
| 4. 现代风险导向审计模型在并购审计中的应用 |
| 4.1 传统审计风险模型与现代审计风险模型的比较分析 |
| 4.1.1 传统审计风险模型分析 |
| 4.1.2 基于风险导向的现代审计风险模型分析 |
| 4.1.3 传统与现代审计风险模型的比较 |
| 4.2 现代风险导向审计准则对并购审计的适用性 |
| 4.2.1 对风险评估的战略性视角 |
| 4.2.2 对宏观环境的重视 |
| 4.2.3 对审计人员职业怀疑态度的要求 |
| 4.2.4 对信息披露的重视 |
| 4.3 现代风险导向审计模型在并购审计中的应用 |
| 4.3.1 现代风险导向审计模型在并购审计中的引入 |
| 4.3.2 基于现代风险导向审计模型的并购审计程序 |
| 4.3.3 并购审计重大错报风险的模糊综合评价 |
| 4.4 本章小结 |
| 5. 并购审计重大错报风险影响因素与风险点分布实证研究 |
| 5.1 研究方法设计与数据收集过程 |
| 5.1.1 研究方法的选择 |
| 5.1.2 调查问卷的整体结构与设计过程 |
| 5.1.3 调查问卷的发放与数据回收 |
| 5.2 调查问卷回收数据基本情况分析 |
| 5.2.1 描述性统计分析 |
| 5.2.2 信度分析 |
| 5.2.3 效度分析 |
| 5.3 并购审计与财务报表审计风险影响因子分析 |
| 5.3.1 一般财务报表审计业务重大错报风险影响因素分析 |
| 5.3.2 并购审计业务重大错报风险影响因素 |
| 5.3.3 并购审计与一般财务报表审计风险影响因素对比分析 |
| 5.4 基于财务报表项目的并购审计风险分布实证研究 |
| 5.5 本章小结 |
| 6. 结论、对策建议与进一步研究展望 |
| 6.1 基本结论 |
| 6.2 对策建议 |
| 6.3 进一步研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（10）国家审计维护金融安全功能与路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、相关概念的界定 |
| (一) 金融安全 |
| (二) 国家审计 |
| (三) 金融审计 |
| 三、国内外文献综述 |
| (一) 关于金融安全的文献综述 |
| (二) 关于国家审计的文献综述 |
| (三) 金融安全与国家审计关系的文献综述 |
| 四、研究内容和方法 |
| (一) 研究内容 |
| (二) 研究方法 |
| 五、论文的创新点 |
| 第二章 金融安全与国家审计的理论基础 |
| 一、金融安全理论 |
| (一) “金融危机”理论 |
| (二) “金融安全网”理论 |
| 二、国家审计理论 |
| (一) “公共受托责任”理论 |
| (二) “新公共管理”理论 |
| 三、国家审计与金融安全关系理论 |
| (一) “免疫系统”理论 |
| (二) “国家治理”理论 |
| 第三章 国家审计维护金融安全的功能与路径 |
| 一、国家审计维护金融安全的主要功能 |
| (一) 国家审计的综合性功能,有利于防范系统性风险 |
| (二) 国家审计的预防性功能,有利于预警潜在风险 |
| (三) 国家审计的揭示性功能,有利于暴露重大风险 |
| (四) 国家审计的抵御性功能,有利于根除风险隐患 |
| 二、国家审计维护金融安全的实现路径 |
| (一) 预警与防范机制 |
| (二) 跟踪与反馈机制 |
| (三) 监督与评价机制 |
| (四) 纠偏与落实机制 |
| (五) 整合与创新机制 |
| 第四章 我国国家审计维护金融安全的现实考察 |
| 一、对我国金融安全状况的评价和分析 |
| (一) 我国金融安全状况的基本评价 |
| (二) 影响我国金融安全的风险因素 |
| 二、我国国家审计维护金融安全的发展阶段 |
| (一) 第一阶段：财务收支审计阶段(1983至1998年) |
| (二) 第二阶段：资产负债损益审计阶段(1999至2001年) |
| (三) 第三阶段：效益审计阶段(2002年至今) |
| 三、我国国家审计维护金融安全存在的问题 |
| (一) 制度缺陷 |
| (二) 现实问题 |
| 第五章 我国国家审计维护金融安全的案例解析 |
| 一、金融领域查处腐败审计案例 |
| (一) 金融腐败的原因及危害 |
| (二) 国家审计为什么关注金融腐败 |
| (三) 国家审计查处金融腐败的方法及结论 |
| 二、影子银行隐含风险审计案例 |
| (一) “影子银行”的由来及特征 |
| (二) 国家审计的内容及关注重点 |
| (三) 国家审计对“影子银行”的结论 |
| 三、新增贷款投向跟踪审计案例 |
| (一) 宏观调控的政策背景 |
| (二) 开展新增贷款投向跟踪审计的目的 |
| (三) 国家审计关注的内容及方法 |
| 四、外汇资金跨境流动审计案例 |
| (一) 外汇资金异常流动的风险 |
| (二) 国家审计的方法与结论 |
| 五、地方政府性债务风险审计案例 |
| (一) 中国特色的地方政府性债务 |
| (二) 国家审计的方法及结论 |
| (三) 地方政府性债务的审计效果 |
| 六、案例总结 |
| (一) 审计监督手段的批判性 |
| (二) 审计发挥作用的建设性 |
| (三) 审计监控关口的前置性 |
| (四) 审计监控策略的全程性 |
| 第六章 维护金融安全审计目标下我国国家审计的改进设想 |
| 一、国家审计定位的转变 |
| (一) 审计地位：占据金融监管制高点 |
| (二) 审计作用：更加突出建设性作用 |
| 二、国家审计内容的深化与拓展 |
| (一) 提高审计的综合性,关注系统性金融风险 |
| (二) 提高审计的宏观性,加强金融监管绩效审计 |
| (三) 提高审计的针对性,以防范风险为审计导向 |
| 三、国家审计方式的变革与创新 |
| (一) 加强专项调查 |
| (二) 提供咨询服务 |
| (三) 审计关口前移 |
| (四) 开展后续评价 |
| (五) 发挥属地优势 |
| 四、国家审计的技术提升和人才培养 |
| (一) 加强信息化建设,加大金融计算机审计力度 |
| (二) 加强安全预警,推动完善中国金融安全网 |
| (三) 适应安全审计要求,提高审计人员素质 |
| 第七章 研究结论与未来展望 |
| 一、研究结论 |
| (一) 感受风险 |
| (二) 揭露问题 |
| (三) 建设作用 |
| 二、未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
四、略论审计风险的防范（论文参考文献）
- [1]会计师事务所的审计风险及其防范研究 ——以D会计师事务所为例[D]. 王佳羽. 北京交通大学, 2016(02)
- [2]国家审计对内部审计资源的利用和风险防范——基于国际视野的经验数据[J]. 和秀星,潘虹,赵青. 审计与经济研究, 2015(05)
- [3]动态审计预警体系的构建与实施机制研究 ——基于金融风险防范视角[D]. 杨进. 西南财经大学, 2014(12)
- [4]预防性监管伴随着更严格的审计结果吗?——来自中注协年报审计风险约谈的证据[J]. 吴溪,杨育龙,张俊生. 审计研究, 2014(04)
- [5]并购审计风险防范研究 ——以L会计师事务所为例[D]. 马晶国. 中国财政科学研究院, 2017(01)
- [6]IPO审计风险防范研究 ——基于A公司的案例分析[D]. 周冰冰. 中国财政科学研究院, 2016(03)
- [7]R会计师事务所IPO审计风险防范案例研究 ——以Z公司为例[D]. 孙青. 中国财政科学研究院, 2018(08)
- [8]审计机关在防范系统性区域性金融风险方面发挥作用的机制研究[J]. 审计署金融审计司课题组,吕劲. 审计研究, 2015(04)
- [9]现代风险导向的并购审计风险研究[D]. 潘峰. 北京交通大学, 2013(05)
- [10]国家审计维护金融安全功能与路径研究[D]. 黄国桥. 武汉大学, 2013(05)