一、面向市场 改革税制（论文文献综述）
杨志勇[1]（2020）在《面向高水平社会主义市场经济体制的中国税制改革》文中研究说明深化税制改革,是建立现代财政制度的三大任务之一。面向未来,中国应该推行与高水平社会主义市场经济体制相适应的税制改革。深化税制改革必须走出六大认识误区:将逐步提高直接税比重等同于建立以直接税收入为主的税制结构;认为税制改革可以替代国家治理体系改革;迈向急于求成、徒有其表的所谓现代税制;过高估计税收作用;将发达经济体的税制当成改革目标;以为存在一劳永逸的理想税制改革方案。深化税制改革必须应对四大挑战:国家治理风险的挑战;技术进步、新业态不断涌现的挑战;全球化的挑战;税收理论缺乏的挑战。深化税制改革,需要树立起税制改革的现代理念。当下,减税降费背景下的税制改革的逻辑是以大税种减税为重点,全面减税,尽可能不出台增税的改革措施。深化税制改革需要有明确的战略指引,改革时机的选择至关重要。对深化税制改革可能带来的风险,应有充分的防范措施,以消除改革的阻力,推动税制改革沿着正确的方向前进。
李晓乐[2]（2020）在《日本新能源产业政策研究》文中研究表明能源,作为基础性生产生活资料,对一国经济增长与社会发展起着至关重要的作用。在后石油危机时代与全球应对气候变暖时代相叠加的现今,新能源凭借可持续、环保性、广泛分布等优势,在世界各国寻找化石能源替代能源进程中备受广泛关注。本文以日本新能源产业为研究对象,重点探究其支持政策体系在推进日本新能源开发利用过程中发挥的引导作用。并立足我国能源经济现实国情,旨在为我国新能源产业支持政策体系的优化调整提供借鉴与启示。发展好新能源产业对于我国深化供给侧结构性改革,加快实现经济高质量转型,打赢“三大攻坚战”都具有十分重要的战略意义。本研究在理清日本政府不同阶段对“新能源”概念的界定与对象范围演变的基础上,考察了新能源在日本一次能源体系中的地位及其主要利用形式,并结合新能源的特征,概观了世界新能源产业的发展趋势与前景。从日本国内和国际两个视角出发全面阐述了日本新能源产业的发展背景,系统梳理了日本新能源产业政策的历史演变,具体剖析了日本促进新能源普及扩大的战略目标规划、以及日本新能源产业发展现状。重点研究了日本包括RPS制度、FIT制度、补贴政策、优惠税制、新能源电力电网接入技术对策、新能源汽车支持政策以及民间支援举措在内的新能源产业支持政策体系,并总结了相关政策的推进机制。运用实证手法探讨了日本新能源产业发展的影响因素,并结合日本电力市场改革进程对日本RPS制度与FIT制度实施的政策效果进行客观评价。充分对比了中日两国新能源产业的发展路径与支持政策,立足我国国情,提出日本新能源产业支持政策与发展模式对我国的借鉴与启示。通过系统研究与分析,本文认为日本在推进新能源产业发展的政策规划与实施方面存在诸多成功之处。主要表现为,建立了较为完整的新能源产业支持政策体系,起步时期十分重视对新能源核心技术研发的战略规划与支持,不同发展阶段相关支持政策的实施均有强有力的法律法规体系支撑,政策工具多样,且政策之间衔接与协调性较好,不同时期政策重点鲜明,目标规划清晰,重视政府调控与市场机制发挥相结合,并根据不同时期国际与国内能源经济环境变化适时做出政策调整。尽管我国与日本在资源能源禀赋、能源市场环境以及政策推进体制等方面存在诸多差异,但本文认为日本新能源产业支持政策体系对我国有很大的借鉴意义。我国必须坚持发展新能源产业的道路自信与制度自信,结合日本经验推动我国新能源产业向更高水平更高质量的方向发展。
李振伟[3]（2014）在《我国房地产税制改革研究》文中认为房地产税是我国地方税收体系中的一个重要税种，是我国地方政府筹集财政收入的重要政策工具，对加强房地产市场宏观调控，规范房地产市场，调节收入分配，促进社会公平都具有十分重要的意义。但由于房地产市场在我国自形成至今也不过20年左右，目前还处于十分不成熟阶段，房地产税收制度也不健全，导致房地产市场处于濒临失控状态。针对目前房地产市场还有许多不完善的地方，比如在房地产开发过程和交易过程中存在着税与费重复交叉、费与税混淆、费排挤税等现象，另外，税收政策不统一、税负不公平、房地产税收收入规模偏小，不能满足地方财政的需要、税种结构不合理、征税范围过于狭窄、计税依据不科学等，房地产税收征收管理中存在的这些问题，导致我国房地产税滞后于房地行业的发展，这严重影响着我国房地产业的发展。因此，政府、学者和民众都呼唤加快房地产税制改革，这也是完善我国地方税收体系，优化税制结构，更好地促进经济、社会可持续发展，早日全面建成小康社会的迫切要求。本文从房地产税的基本理论出发，明确房地产税的基本内涵和社会功能，探寻房地产税收的渊源，以我国的房地产税收制度为例，阐述了我国房地产税收的演化历史和基本概况。通过对美国、英国、日本和香港等发达国家和地区的房地产税收制度分析，从房地产税收制度的体系、税收制度具体因素、税收管理、以及税收制度建设等方面进行综合比较，阐述了健全我国房地产税制需要具备的条件以及设置水平。对比我国现行房地产税收的现状，分析了我国税收制度中存在的问题和不足，并提出税制改革的建议：一是健全征收管理体制。落实地产产权登记制度，实行房屋与土地产权证书的合并，建立完善的房地产价值评估制度、增设房地产评税机构、完善城市房地产管理体制，为征收房地产税奠定好牢固的基础。二是增加征税种类。随着社会经济的发展和个人财产的不断增加，高收入者逐步掌握了更多的房地产资源，对征收私人房产税是社会发展的必然趋势，我国目前已具备这样的条件。三是税收体系的规范化。凭借规律逐步规范税种，宽松对待税基，进一步来简化税收制度，严格征税过程中的各项管理工作，保持低水平的税率工作。这样一个税收准则是根据我国目前的经济发展状况和社会发展状况等实际情况制定的。无论是房产的各个环节，包括保有房产和流转以及收入方面都要改变税种重复和税基交叉的现象。四是征收物业税。国家可先让非普通住宅缴纳物业税，再向部分普通住宅征收物业税，将住宅格局调整为征税住宅和不征税住宅。在一开始对物业税进行征收的时候，只有不多的居所是征收对象，渐渐地把这个税种的征收对象扩大了。五是整治房地产行业收费。政府需废除不合理的房地产收费，减轻居民的负担，将经营性的收费和行政事业收费分离开来，使政府行为得到规范，将真正属于税的各种费确定为税收，其主要内容为：将土地征收管理费、农民耕地复耕基金、新菜地建设基金等确定为耕地占用税；将土地闲置费更名为土地闲置税。以2001-2010年我国房地产市场的数据收集和分析，分析房地产税制改革对房地产市场、社会公共财政收入等方面的影响，为后期房地产税制改革方案的实施作铺垫。根据本文的研究思路，研究过程中得出的相关结论如下：（1）房地产税主要通过改变房地产市场主体的交易成本，对房地产市场产生调控作用，使房地产的价格受到房地产交易数量、房地产税和地方的公共支出等因素的共同作用。目前，我国房地产税制采用的是“内外不同，两套税制并存”的税收政策。具体政策有如下4个方面：①内外两套所得税。对国内房地产企业征收企业所得税，而对于外国企业及外资企业征收外国企业所得税及外商投资企业所得税。②内外有别的两套房产税及土地税。目前，对国内企业征收房产税和城镇土地使用税，而对国外企业与外资企业仅仅是征收城市房地产税，况且只对房产课税，对地产不课税。③实施内外有别的城建税与教育费附加。对国内房地产企业征收城市维护建设税及教育费附加，而对外资企业及外国企业不征收城建税和教育费附加。④内外有异的耕地占用税政策。耕地占用税仅对国内企业征收，而外资企业与外国企业不征收耕地占用税。耕地占用税、契税等都属地方税，这些税种的改革与完善，有利于增加地方财政收入，合理配置房地产资源，优化社会财富再分配。（2）根据分析对比，我国房地产税收存在诸如费和税分类不清、税制结构不合理、计税依据不规范、税基不科学、税收调节功能弱等问题。（3）税收法律法规多变。目前我国房地产各税之中，其基本都为国家行政机关制订、发布的《暂行规定》或《暂行条例》等，通常不是由全国人大或人大常委会公布的法律法规，其立法层次比较低。有些税种是从20世纪50年代开始征收的，多次废立或者变更，严重影响国家税法的严肃性与权威性。房地产税制改革应该从立法程序上、税制的设计和制定以及社会的经济和政治环境要素三个方面进一步完善，从而使我国房地产税的法律法规及体制更加健全。（4）就我国目前房地产税存在的问题，提出了增加房地产税中间环节税收、征收契税、合并土地出让金与房地产税、加强房地产税收监管和政策执行力度。要对房地产开发流转环节、房地产取得环节和房地产保有环节进行合理、有序科学的安排，将房产税收收入的重点放在房地产保有环节，以缩减并最终替代房地产开发流转环节和取得环节的税收。总而言之，为了进一步理顺省以下财权与事权不匹配的关系，完善地方税收体系，发挥税收对收入分配差距和财富再分配优化的调节功能，解决地方政府过度依赖土地财政的困局，推进我国税制结构的优化，促进服务型政府建设，因此，改革我国现行房地产税制势在必行，而且意义重大。
王希岩[4]（2015）在《基于地方公共财政视角的中国不动产税制优化研究》文中研究说明本文从新制度主义经济学与机制设计理论的角度出发对中国土地制度与不动产税制度进行优化设计,借鉴了土地制度与不动产税制度的国际经验,分析了中国土地制度与不动产税制度的历史演变与当前现状,从地方公共财政的角度提出我国土地物权制度及房地产税制度的优化方案。为便于房地产税的顺利实施,还给出了设定与房地产税开征激励相容的引导机制的方案建议。历史的纵向分析表明,中国具有对房产和地产分别课税的传统。国别的横向比较表明,房地产税可分为对房产和地产分别课税或对房屋和土地分别课税的个别财产税以及对房屋和土地合并课税的一般财产税两类三种模式。结合历史的纵向分析与国别的横向比较,本文认为我国房地产税应采取对房产和地产分别课税的个别财产税模式,在这样的指导原则下,本文设计出包括房产税、土地使用税、闲置土地税在内的我国房地产税优化方案。作为对房地产税的补充,本文同时探讨了我国资源税的优化。由于不动产税与不动产物权密切相关,在探讨不动产税的同时,本文也对我国不动产物权制度的历史演变以及国际不动产物权制度的借鉴进行了研究。为配合房地产税顺利开征,在明清永佃权、清租界永租权、建国后农村宅基地使用权的基础上,借鉴波兰和前苏联曾实施过的永久土地使用权,本文提出我国应采取“免费续期,定期登记”的长期土地使用权制度,赋予土地使用者长期、稳定的土地使用权。通过对人口、疆域、经济总量这三项指标的综合排名,本文界定出美国、俄罗斯、日本、巴西、澳大利亚、加拿大、印度、印尼这八个“大国”,分析其“大国”财政的特点。就财政体制而言,这几个“大国”的共同特征是均实行财政联邦制,通过征收不动产税为地方政府提供公共服务筹集资金。我国唐朝中叶一度出现地方财政现象,但没有形成地方公共财政体制,反而因藩镇割据导致王朝覆灭。借鉴国际经验,吸取历史教训,本文提出以公共财政约束地方政府,通过开征房地产税引入地方政府与辖区纳税人利益相容的激励机制,让地方纳税人通过地方人民代表大会加强对于地方政府的监督,让广大人民群众来分解中央政府与日俱增的政治压力。利用双重差分法（DID）,本文对沪渝房产税试点的经济效果进行了实证检验,发现房产税开征对两地房价的影响方向截然相反。在已有研究成果的基础上,本文区分了房地产税的消费税成分与资本所得税成分,探讨了房地产税与房地产市场的关系以及房地产税与经济增长的关系。在上述研究的基础上,本文提出了我国开征房地产税的功能定位。世界各国开征不动产税的主要功能在于为地方政府提供财政收入以及促进对于土地资源的合理利用,在我国开征房地产税,除了这两项基本功能之外,其实际功能还在于规范地方公共财政体系,完善国家治理机制以及消除房地产市场失灵,促进经济内生增长。就路径实现而言,本文设计了与房地产税开征激励相容的引导机制,包括结构性减税、对房地产税纳税人开放户籍、小产权房有条件合法化、建立不动产统一登记制度及社会信用体系、推行预算民主等。由于土地批租时间早、产业升级效果佳、外来人口及小产权房占比较高,深圳适宜列为推行房地产税试点的第一批城市。当前我国应从大战略的视角出发,以房地产税改革为突破口,积极试点,稳步推进,在地方政府层面大力推行地方公共财政建设,创造制度红利,凝聚社会共识,建立起一个符合社会历史发展规律、具有中国特色并有助于加快推进我国社会主义现代化进程的包括房地产税和资源税在内的不动产税制。
于俊[5]（2019）在《国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究》文中指出税收是国家财政收入的重要来源,税收制度是一国制度体系的重要组成部分,税收制度改革是个源远流长、历久弥新的课题,从古至今,税收制度改革以制度促经济、以经济稳政治、以政治助发展,在人类社会发展史上占据了重要的地位、发挥了突出的作用、留下了深刻的印迹,从一个侧面反映了统治阶级治国理政的战略考量。税收制度兼具经济基础和上层建筑双重色彩,税收制度改革是通过税收制度架构设计和组成要素的边际变化来调整治理格局、增进社会福利的过程。国家治理呼唤深化税收制度改革,税收制度改革助推国家治理优化。当今世界,不论是何种性质的国家、抑或是何种发展程度的国家,在国家治理中都非常重视税收制度改革,这其中既有共性、也有个性,既有成功的经验、也有失败的教训,如何吸收和借鉴他人在税收制度改革中取得的有益成果,适时推进本国的税收制度改革,成为各国经济社会发展中面对的一个理论和实践课题。鉴于税收制度改革的庞杂性、专业性和技术性,目前学术界对于税收制度改革的研究主要集中在税制结构、税种设置、税收政策等较为传统单一的领域内。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,从国家治理体系和治理能力的视角开展税收制度改革研究,可以将税收制度改革由微观的、具体的工作层面提升到宏观的、战略的层面,拓展税收制度改革研究的内涵和外延,建设中国特色社会主义税收制度,顺应全面建成小康社会和全面建设社会主义现代化国家新征程的要求,实现税收治理体系及治理能力现代化。马克思主义经典作家在争取无产阶级自身解放的斗争中,对税收问题进行了分析论述,提供了这个问题的基本立场、观点和方法。新中国成立后,中国共产党将马克思主义基本原理同中国税收具体实践相结合,不断推进马克思主义财税思想的中国化。在当代中国,新时代赋予税收制度改革研究的新思维、新要求、新使命,从国家治理体系和治理能力现代化的视角探讨税收制度改革,能够更好地适应经济社会从高速度增长阶段转入到高质量发展阶段、更好地化解人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,彰显出中国特色社会主义的道路、理论、制度和文化“四个自信”。新中国成立以来,税收制度及其调整、改革始终伴随着共和国的历史发展进程:改革开放前,税收制度及其调整以税收集权化匹配计划经济化、以集中统一税收体制匹配社会主义计划经济体制;改革开放后,税收制度及其改革以税收公共化匹配经济市场化、以公共税收体制匹配社会主义市场经济体制;党的十八大以来,中国特色社会主义进入新时代,税收制度及其改革以税收现代化匹配国家治理现代化、以现代税收制度匹配现代国家治理体系及治理能力,这是我国税收制度变革发展的一项基本经验。历经七十年发展,我国税收制度日臻完善,但也还存在结构布局、法律层级等方面的不足,这些瓶颈制约着税收制度进一步的深化改革,只有从新时代税收文明现代化的高度统筹布局税收制度改革,才能打破瓶颈,建立起与国家治理战略相匹配的税收制度体系。党的领导是我国税收制度改革最本质的特征和最根本的属性,是贯穿当代中国税收制度改革研究始终的一根红线。在宏观、中观、微观三个层面研究中自觉融入马克思主义原理观点和党的方针政策,能够集中体现党对税收制度改革的领导和中国特色社会主义税收制度的优势。新时代的税收制度改革是全面深化改革的重要组成部分,与“五位一体”总体布局相融洽相助益,总体布局重塑了税收制度改革的灵魂,税收制度改革强劲了总体布局的血脉。自觉成为经济发展的“助推器”、政治发展的“稳定器”、文化发展的“催化剂”、生态文明发展的“净化剂”、社会发展的“粘合剂”和构建人类命运共同体的“加速器”,是新时代中国税收制度改革的宏观抱负和历史使命。新时代的税收制度改革既要遵循自身发展规律、也要嵌入社会主义核心价值观,才能确保税收制度改革运行在正确的轨道上,避免走僵化封闭的老路和改旗易帜的邪路。恪守税收制度改革的家国情怀、激励国家社会公民多元治理主体同频共振,遵循市场规则、力求治理资源配置效率最大化,注重统筹兼顾、发挥制度集成聚变效应,尊重契约伦理、扞卫税收权利义务生态,维护央地关系、调动两个积极性,是新时代中国税收制度改革的中观价值和基本原则。新时代的税收制度改革需要仰望星空、更要脚踏实地,一分部署、九分落实是税收制度改革应有的姿态。在“四个全面”战略布局下施行税收法治方略,在“五大发展”理念指导下放大税收乘数效应,在公平正义精神感召下释放税收正能量,在绿水青山愿景引领下促进绿色税收发展,在多元共治价值追寻下创新税收治理方式,为各国治理中的税收制度改革贡献中国智慧和中国方案,是新时代中国税收制度改革的微观努力和路径探索。
夏宏伟[6]（2013）在《中国个人所得税制度改革研究》文中提出我国现行个人所得税制在设立之初是符合当时经济社会发展形势的,经过近33年的运行,在组织收入、调节收入分配、调控经济方面发挥了重要职能。但这33年间,我国居民收入渠道和形式不断发生变化,收入差距也呈扩大趋势,这对个人所得税职能定位和课税模式不断提出新任务、新要求。我国6次修正了个人所得税法,3次修正了个人所得税实施条例,并陆续出台了一系列关于政策和征管的规范性文件。但从目前情况看,尽管我们政府做了很多尝试和努力,与百姓的期待仍存在不小差距。其中最重要的原因是,我们在建立健全综合与分类相结合税制上尚未迈出实质性步伐。“逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度,完善个人所得税征管机制”,是第十二个五年发展规划再次提出的明确目标。然而,何为综合与分类相结合税制,如何逐步建立健全综合与分类相结合税制,等等,这一系列问题仍需要我们进行认真研究和探索。国内外不少专家学者从不同方面开展了大量有益探索,提出了很多具有实践意义的政策建议。本文在系统学习梳理研究各种理论研究成果的基础上,对不同历史时期和不同国家（地区）个人所得税制度进行了比较研究,藉此探索我国逐步建立健全综合与分类相结合税制之路。但因认识和时间上的局限性,只能抛砖引玉。论文共十一章,第一章为绪论,正文部分共十章,每章最后一节为本章内容小结。第二章分四节对个人所得税职能定位及其影响因素进行了分析和研究。第一节以西方经济学派发展脉络为主线,系统归纳了古典主义学派、庸俗经济学派、社会政策学派、新古典学派、凯恩斯主义学派、新古典综合派、新剑桥学派、货币主义学派、新制度学派、供给学派和新凯恩斯主义学派对个人所得税职能定位的认识。第二节分六个时间段归纳了主要国家不同时期个人所得税职能定位的变迁。第三节分析了财政收支状况、经济发展水平、收入分配差距、政治阶级利益、国际税收竞争、税制结构演进和征收管理水平等因素对个税职能定位的影响。第三章分四节对我国个人所得税职能定位进行了研究。第一节从正反两方面分析了影响了我国个人所得税职能定位的九项因素。第二节在总结现行税制职能发挥情况的基础上,分析了我国税制面临的挑战和要求。第三节对我国个人所得税职能定位理论研究进行了比较和分析,提出了本文观点。第四章分三节对我国个人所得税课税模式进行了探索。第一节比较分析了个人所得税历史上主要的税制改革指导思想、税制改革方案、课税模式及其在税收立法中的应用,探讨了影响税制改革的关键问题。第二节对综合与分类相结合的个人所得税制度特征进行了比较,分析了实行综合与分类相结合税制的原因,提出了我国税制改革路径选择以及需要处理好的几个关键性问题。第五章分五节对我国个人所得税课税对象进行了研究。第一节比较归纳了来源说、净增值说和消费支出说关于个人所得税课税对象的观点。第二节分析了美国、英国、德国、瑞典、澳大利亚、日本、韩国、新加坡、我国台湾地区和我国香港等国家或地区个人所得税法规定的课税范围。第三节对各国税法中关于雇佣所得、经营所得、农林牧渔业所得、财产转让所得、租金和特许权使用费所得、利息股息红利所得、信托所得、受赠所得、养老金所得和非法所得的规定进行了比较和归纳。第四节从工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得、农林牧渔业所得、租金和特许权使用费所得、财产转让所得、利息股息红利所得、递延型养老保险所得和其他所得等方面,对我国课税对象进行了研究。第六章分四节对我国综合与分类相结合税制关键设计问题进行了研究。第一节探讨了我国税制改革中综合所得项目与分类所得项目的划分以及与之相配套的税率结构协调问题。第二节比较归纳了主要国家纳税单位选择和演化,以及OECD国家纳税单元最新趋势,提出我国课税单元仍应坚持以个人为基本单位,但应逐步考虑家庭因素。第三节比较了主要国家成本费用扣除实践,归纳总结了各国成本费用扣除发展趋势,对我国费用扣除机制协调进行了研究。第四节对主要国家居民纳税人与非居民纳税人纳税义务判定标准进行了比较,指出了我国现行税收政策存在的不足,提出了完善我国纳税义务判定标准的具体建议。从第七章开始,每章在比较分析OECD国家立法实践规律的基础上,对我国个人所得税制设计中比较关键的工薪所得、股息所得、财产转让所得、投资理财收益和生产经营所得税制安排进行了研究。第七章分五节对我国工资薪金所得税制安排进行了研究。第一节分析了OECD国家法定税率、中央所得税税前基本扣除额、和税率门槛变动规律,对法定税率与边际税率和平均税率关系进行了比较。第二节研究了OECD国家税前扣除项目和法定税率变动规律以及费用扣除和税率级距调整机制。第三节在分析美国股权激励税收政策的基础上,提出了完善我国股权激励税收政策的建议。第四节对我国现行涉外工薪所得税收政策进行了归纳,指出了存在的不足,并提出完善建议。第五节介绍了OECD国家征管制度,提出了完善我国纳税申报制度的建议。第八章分三节对我国股息所得税制安排进行了研究。第一节系统梳理了英美法等国家所得税一体化进程,对各国关于公司向股东支付所得、资本回购和注销清算等方面的税收处理规律进行了总结。第二节对我国股息所得个人所得税政策进行了分析和比较,并提出完善建议。第九章分三节对我国财产转让所得税制安排进行了研究。第一节从财产转让所得的实现和确认、财产转让所得范围和税率、损失弥补限制、递延纳税机制、财产交换股票、个人住所转让、通货膨胀处理机制等方面,对英美法等国家财产转让所得计税机制进行了比较和研究。第二节对我国财产转让所得个人所得税政策进行了分析和比较,并提出了完善建议。第十章分四节对我国投资理财收益税制安排进行了研究。第一节分析了我国理财产品种类及其收益实现形式,指出了理财产品税收特征。第二节从纳税主体认定、信托收益所得税特征两个方面对英国、美国、加拿大和新西兰国家信托所得税制度进行了比较。第三节在梳理我国现行税收政策的基础上,指出了现行政策存在的不足,提出了完善建议。第十一章对我国生产经营所得税制安排进行了研究。第一节从看穿原则适用范围、看穿征税结构、债务和税收成本及损失处理、合伙企业与投资人交易、合伙利益处置合伙企业清算等方面,对主要国家合伙企业所得税立法实践进行了比较研究。第二节从课税主体、看穿机制设计、应纳税所得额确定、应纳税所得额分配、投资者计税基础、企业清算、有限合伙税收处理、纳税地点和扣缴义务人等方面,对我国生产经营所得税制安排进行了研究。
张慷[7]（2019）在《税收政策变化对房地产行业效应分析研究》文中研究指明房地产业是国民经济发展的基础。房地产市场的繁荣有助于国民经济的长远发展。现阶段,国内房地产行业走势向好,房地产价格处于逐渐升高的态势。由于担心中国房地产市场泡沫,政府相关部门制定实施了涵盖税收货币等方面的政策制度,采取了宏观调控的手段。长期以来,房地产产业都是政府财政收入的重要来源,房地产税收机制有效抑制了房地产价格的不正常增长,对于维持房地产市场的稳定、科学分配房地产资源等有着深远意义。可以看出,房地产税收政策所扮演的角色十分重要。在房地产税收政策不断完善的背景下,探究房地产税收政策同房地产价格之间的内在联系成为了相关领域的重要研究课题之一。文章的开头简介了此次研究的大致背景、主要意义、现实状况和研究对象等;然后介绍了房地产业定义及经济地位、房地产税收相关概念、我国现行房地产税收体制、房地产税的理论基础;进一步分析了房地产业相关税收改革现状,主要包括房地产价格变动趋势、我国房地产业相关税种的改革历程及与房价变动的对比分析、我国现行房地产税制体系存在的问题、国内房地产税收机制变革创新的重要意义;通过实证分析,研究“营改增”政策对房地产行业的影响进行研究;进一步以RS房地产公司为例分析了增值税改革对房地产行业的影响;接着探析了房地产税收机制的变革创新对于整个房地产行业的影响,主要包括房地产税收改革对房地产价格的影响效应分析、房地产税收改革对房地产市场供需情况的影响、房地产税收改革对房地产业各参与主体的影响、上海、重庆开征个人房产税试点比较分析。并探讨了国外房地产税制改革经验及其借鉴,主要从日本、新加坡等国家进行介绍,分析国外房地产税制改革对我国的启示;最后提出了强化房地产相关税收政策对行业调控效应的政策建议,主要从政府方面及企业方面等进行探讨。
付敏杰,张平,袁富华[8]（2017）在《工业化和城市化进程中的财税体制演进:事实、逻辑和政策选择》文中提出立足于工业化和城市化演进过程中的财税体制变迁,本文分析工业税制对于工业化、土地财政对于城市化的激励作用,揭示工业化和城市化不同发展阶段下工业化税收和公共服务支出的不匹配特征。通过实证分析地方政府土地经营导致的工业税收替代效应,发现土地城市化和人口城市化都显着抑制工业税收增长。在国际比较的基础上,本文归纳了财政体制转变的三个逻辑:福利支出增长导致的城市化成本刚性上升;工业税基逐步削弱的确定性与服务业税收增长的不确定性;土地财政造成的财政幻觉。基于典型事实和理论分析,本文对城市化新阶段的财税体制转型方向给出了建议。
徐悦[9]（2020）在《山东省P县个人所得税治理中跨部门协同问题研究》文中研究说明2018年推行个人所得税改革,税制设计的改变催生征管方式的巨大调整,尤其是年度汇算模式将中国个人所得税从原来的精确代扣代缴制转向以自行申报为基础的年度汇算制。税务部门从原来的只面对扣缴单位,转变为面向扣缴单位和数以亿计的自然人纳税人并重,管理对象发生重大变化。而长期以来,税务部门和纳税人之间信息不对称问题始终未能得到较好的解决,税收环境日益复杂化和多样化,税源信息凸显隐蔽性、流动性和跨区域性。按照“放管服”改革的需求,不增加纳税人办税负担的同时,税务部门还需要把该管的事情管好,导致在个人所得税工作量激增、征管力量不变的情况下,税务部门面临着巨大的征管压力,需要寻求征管效率和公平税制间的权衡。这样的税收环境下,传统的财税单向管理模式已经远远无法满足需求,加之当前正推进国家治理体系和治理能力的现代化,以“共建共治共享”税收治理理念为指引,从税收管理转向税收治理已成必然选择,跨部门协同模式是实现个人所得税治理效能提升的重要途径。本文从基层治理角度出发,针对山东省P县的跨部门协同问题展开研究,依照整体政府理论和信息不对称理论逻辑,按照“提出问题-分析原因-解决问题”的研究思路,指出跨部门协同作为有效治理途径同时,当前也存在各种问题,进而对原因进行分析,建立诊断框架,尝试探索寻求解决路径。首先阐述P县个人所得税管理现状,并指出现有运行的社会综合治税在个人所得税方面发挥的作用,从而明确其在跨部门协同中的值得借鉴的部分。其次,通过总结当前P县扣缴申报和年度汇算的实际情况,发现跨部门协同面临原有模式无法精准匹配需求、部门参与度低、协同难度大、协同依据不明晰的问题,而在显性问题背后的深层原因在于保障缺位、动力不足、管理粗放、沟通不畅。最后,在新税制语境下,针对P县个人所得税治理中推进跨部门协同从整体架构和保障机制两个维度提出对策建议,尝试在现有机构架构下,寻求个人所得税治理能够给不同政府职能部门带来的利益共通点,从而突破部门壁垒,打破“信息孤岛”,推进跨部门协同。本文的创新点在于,以改革为契机,结合基层治理实践经验,从整体政府的思路思考个人所得税治理事项。但是由于2019年新税制全面推开仅一年多,征管问题经历逐渐暴露的过程,个人所得税配套治理事项仍在试点阶段,相关数据并不完整,缺少定量分析。同时本文的关注点在基层治理,许多改革需要省及以上层面推动,缺少对整个税收体系的完整分析,对策和建议仍有待完善。
金德谷[10]（2016）在《税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例》文中进行了进一步梳理边疆民族地区发展是民族学、人类学研究的重要课题,是党中央民族工作的中心任务,事关我国2020年全面建成小康社会的大局。新中国成立以来,党中央在边疆民族地区先后推出并实施了“西部大开发”、“兴边富民行动计划”、“一带一路”等国家战略或发展工程,同时出台了与国家战略配套的税收优惠政策,吸引国内外企业到边疆民族地区投资兴业,推动边疆民族地区发展。税收作为国家财政收入的重要来源,为边疆民族地区发展筹集了资金。国家和地方政府从财政收入中投入资金,推动建设边疆民族地区的基础设施和社会公共服务事业,加快了边疆民族地区的发展。当前,学界从经济学、税收学等学科研究边疆民族地区发展的成果较多,却较少从民族学视角入手,分析和讨论税收如何促进我国边疆民族地区的发展问题。本文以内蒙古自治区满洲里市为个案,在实地田野调查材料的基础上,运用民族学人类学的理论方法考察税收在促进我国边疆民族地区发展过程中所扮演的角色以及所取得的成效。此外,在税收促进边疆民族地区经济社会发展的背景下,笔者还将重点关注边民的民族认同、国家认同、民族关系状况。本文认为,税收对边疆民族地区发展具有重要而特殊的促进作用。税收促进边疆民族地区发展通常凭借两种途径：一是国家和地方政府出台相关的税收政策,使之作为调节经济的杠杆,招商引资,鼓励企业发展,促进边疆民族地区的经济发展；二是税收收入作为国家资源再分配的工具,成为边疆民族地区的城市建设、重点项目建设、教育、医疗卫生、社会保障与就业等领域的动力来源和物质支撑,促进边疆民族地区的社会发展和少数民族事业发展。国家和地方政府凭借税收的途径促进了边疆民族的发展,增强了边民的国家认同和民族认同,推动并构建了和谐的民族关系。除绪论外,本文共分六个章节。在本文绪论部分,笔者主要介绍了本研究的选题缘由、研究目的和意义,研究动态和研究方法,相关概念和理论以及田野调查点概况。第一章为“满洲里市税收概况”。在这一章中,笔者首先简述满洲里市征税的历史,此后,运用税收学的分析方法对当前满洲里市国税和地税数据及其特征进行分析状况。比如运用宏观税负分析,得出满洲里的税负在合理区间运行；运用税收弹性分析,表明满洲里的税收增长要快于经济增长。从税种结构来看,满洲里的税收主要来源包括营业税、增值税等；从产业结构来看,满洲里税收来源主要集中在第三产业和第二产业；而从企业经济类型来看,满洲里税收来源囊括了国有企业和股份公司。在本章的后半部分,笔者还借助个案访谈材料,对满洲里市在新中国成立前后的税收情况与边疆民族地区发展状况进行比较,考察了不同历史时期的税收对于边疆民族地区的发展影响。在第二章中,重点探讨了税收与边疆民族地区经济发展之间的关系。经济发展是边疆民族地区发展的核心,那么,税收如何促进满洲里的经济发展?本章以税收三大支柱：对外贸易、旅游业和工业为主要分析对象,同时分析了税收对满洲里畜牧业和批发零售业的发展。对外贸易在满洲里经济发展中占据重要地位,它为满洲里财政收入贡献占60%。国家出台的《民族区域自治法》规定在边疆民族地区鼓励发展边境贸易,对边境小额贸易企业采取减半征收的税收优惠政策,之后调整为财政转移支付,扶持边贸企业发展。此外,对边民互市规定货值范围内的生活用品采取免关税的政策,激活了边贸市场,促进满洲里对外贸易的发展。旅游业是满洲里经济发展的重要推动力,国家将西部地区旅游景点和景区经营纳入西部大开发战略税收优惠政策范围,享受企业所得税15%的优惠政策,同时内蒙古自治区出台扶持旅游业发展政策,比如对农家乐、牧户游等旅游项目免征企业所得税地方分享部分,对旅游包机业务返还50%的营业税优惠政策,促进了满洲里的旅游业发展。工业发展是满洲里经济发展的重要基础。满洲里市政府根据国家和内蒙古自治区的税收政策制定了鼓励工业发展的优惠政策,对工业发展减免企业所得税,企业设备抵扣税收等,促进了满洲里的工业发展。2005年1月,内蒙古比全国提前一年取消了牧业税,这对满洲里的畜牧业发展产生了重要影响。在调整营业税的起征点方面,满洲里市政府从2009年的5000元提高到2011年的2万元,鼓励各个体工商户的发展,从而促进满洲里批发零售业的发展。总体而言,满洲里市的各项税收政策和措施,较快地促进了满洲里市的经济发展。在第三章中,笔者主要从社会发展的角度,来分析税收与边疆民族地区发展的关系。当税收收入纳入财政收入之后,政府通过财政支出的途径,把税收资金（财政收人）投入到边疆民族地区的重点项目和城市建设、民族教育和医疗卫生发展、社会保障和就业等领域,促进了社会各项事业的发展,带来了边民生活质量提高及文化发展。根据每年财政投入社会建设的资金分析,满洲里政府在社会各领域建设的资金投入是逐年增加的,而且重视民生事业发展,2013年,其民生领域的支出甚至占到财政总支出近40%。在社会保障与就业领域,满洲里城市最低生活保障标准逐年提高,从2004年的130元提高到2014年的540元。同时当地的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险的参保人数逐年增加。在就业方面,国家出台税收优惠政策鼓励企业吸纳失业人员,享受税收抵扣,促进当地失业人员再就业。2004年到2014年满洲里的城镇失业率维持在4%左右,反映了满洲里就业发展良好。边民生活质量的提高反映满洲里城镇常住居民人均可支配收入和在岗职工平均工资提高,可支配收入从2009年到2014年提高了1.67倍,在岗职工平均工资从2005年到2014年提高了4.53倍。此外,政府通过财政投入建设文化基础设施,举办节庆活动,出台文化产业发展的优惠政策,促进了满洲里的文化发展。在第四章中,重点从当地少数民族的生存和发展状况出发,探讨税收与边疆民族地区少数民族事业发展的关系。少数民族的发展,首先体现在少数民族人口的发展上。政府通过投入财政资金发展边疆民族地区的医疗卫生事业,鼓励少数民族孕妇去医院住院生产,满洲里市少数民族人口发展较快。此外,政府通过税收优惠政策,吸引企业到满洲里发展,创造了就业机会,吸引了周边地区的少数民族到满洲里就业,这样外来少数民族的流入,带来满洲里少数民族人口的发展。通过1990年、2000年、2010年人口普查数据,笔者较为详细地分析了满洲里少数民族人口增长的原因。在生计方式变迁方面,历史上满洲里牧区的少数民族主要从事游牧生计,新中国成立后,国家通过税收优惠政策吸引企业到满洲里发展,提供较好的工资待遇,很多牧民放弃游牧生计,选择到城市企业工作。国家对少数民族特需商品的企业提供税收优惠政策,鼓励商家发展民族服饰,不仅弘扬了民族文化,还促进了就业和经济增收。20世纪90年代,国家对少数民族重大节日活动,比如蒙古族祭敖包、回族古尔邦节等节日屠宰牲畜免除屠宰税,之后又逐步取消了屠宰税,这对少数民族饮食发展有积极作用的。此外,在住房方面,政府财政投入建设公租房、廉租房,对少数民族棚户区改造,及其购买第一套住房享受契税低税率优惠,带来了少数民族住房的发展。在交通方面,政府投资修巷道、硬化道路,方便少数民族出行。这些措施提升了各少数民族的民族自豪感和国家认同感,使得当地的民族关系得以和谐发展。第五章主要讨论边疆、税收与国家认同的关系。税收促进满洲里整体的社会发展,边民受益,从而增强了边民国家认同。改革开放近四十年来,中国经济比邻国呈现出更好的发展态势,这也增强我国边民对于自己国家的认同。在日常生活中,边民对于未来生活的选择往往有着非常理性的认知,“用脚投票”选择他们认为税收环境、发展环境更好的国家发展。在不同场域中,不管是少数民族、汉族的民族区分,还是中国人、蒙古人、俄罗斯人的国籍区分,边民往往会选择那种最有利于自己发展的身份来认同。在本文最后一个部分,笔者对税收在促进边疆民族地区发展方面可能存在的不足和问题进行思考。在这一章中,笔者首先讨论了边疆民族地区的税收功能、特点和影响,分析满洲里税收与经济的数量关系,分析税收杠杆与满洲里边疆民族地区发展内在关联,以及税收杠杆与国家统筹建设之间的关系。在此基础上,笔者还讨论在“一带一路”战略背景下,税收如何促进边疆民族地区的发展。
二、面向市场 改革税制（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、面向市场 改革税制（论文提纲范文）
（1）面向高水平社会主义市场经济体制的中国税制改革（论文提纲范文）
| 一、关于税制改革理论研究的评述 |
| 二、深化税制改革的六大认识误区 |
| （一）误区之一：将逐步提高直接税比重等同于建立以直接税收入为主的税制结构 |
| （二）误区之二：认为税制改革可以替代国家治理体系改革 |
| （三）误区之三：迈向急于求成、徒有其表的所谓现代税制 |
| （四）误区之四：过高估计税收作用 |
| （五）误区之五：将发达经济体的税制当成改革目标 |
| （六）误区之六：以为存在一劳永逸的理想税制改革方案 |
| 三、深化税制改革的四大挑战 |
| （一）挑战之一：国家治理风险的挑战 |
| （二）挑战之二：技术进步、新业态不断涌现的挑战 |
| （三）挑战之三：全球化令税制改革考虑更多的国际因素 |
| （四）挑战之四：税收理论不能充分支撑税制改革 |
| 四、面向高水平社会主义市场经济体制的税制改革 |
| （一）深化税制改革需要面向高水平的社会主义市场经济体制 |
| （二）高水平社会主义市场经济体制需要树立起税制改革的现代理念 |
| （三）减税降费背景下的税制改革逻辑 |
| 五、结语 |
（2）日本新能源产业政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景与意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、选题意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国内研究现状 |
| 二、国外研究现状 |
| 三、进一步研究的必要性(既有研究的评价) |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容与目标 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 研究思路与结构框架 |
| 一、研究思路 |
| 二、结构框架安排 |
| 第五节 创新之处与不足点 |
| 一、创新点 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 新能源的基础分析与理论综述 |
| 第一节 新能源的基础分析 |
| 一、日本的新能源概念界定、范围及在能源体系中的地位 |
| 二、新能源的优势与课题、普及必要性 |
| 三、世界新能源产业发展趋势与前景 |
| 第二节 发展新能源产业的相关理论综述 |
| 一、马克思生态经济理论(生态马克思主义理论) |
| 二、可持续发展理论 |
| 三、产业结构优化理论 |
| 四、外部经济性理论 |
| 本章小结 |
| 第三章 日本新能源产业的发展背景与发展历程演变 |
| 第一节 日本新能源产业的发展背景 |
| 一、国内背景 |
| 二、国际背景 |
| 第二节 发展历程演变 |
| 一、石油危机后的新能源技术研发阶段 |
| 二、促进新能源利用量扩大的初步阶段 |
| 三、推进新能源利用量扩大的加速深化阶段 |
| 第三节 日本新能源产业的战略目标与发展现状 |
| 一、总体战略目标规划 |
| 二、发展现状 |
| 本章小结 |
| 第四章 日本新能源产业支持政策 |
| 第一节 新能源政策推进体制 |
| 一、经济产业省资源能源厅 |
| 二、新能源产业技术综合开发机构 |
| 三、内阁府能源环境会议 |
| 四、民间新能源政策促进框架 |
| 第二节 新能源利用普及扩大促进政策 |
| 一、配额制(Renewable Portfolio Standards,RPS) |
| 二、固定电价制(Feed-in Tariff,FIT) |
| 第三节 新能源设备投资支援政策 |
| 一、补贴制度 |
| 二、优惠税制措施 |
| 三、优惠融资制度——环境能源对策资金 |
| 第四节 新能源电力电网接入制约相关的技术与制度对策 |
| 一、送电系统接入制约问题的出现背景 |
| 二、电网接入制约问题的技术与制度对策 |
| 第五节 新能源汽车产业支持政策 |
| 一、清洁能源汽车补贴制度 |
| 二、环保汽车减税制度 |
| 三、充电设施补贴 |
| 第六节 民间推进新能源普及扩大支援举措——绿色电力制度 |
| 本章小结 |
| 第五章 日本新能源产业发展影响因素与政策有效性的实证分析 |
| 第一节 日本能源-经济-环境-社会系统协调发展测度与评价 |
| 一、绿色经济增长的内涵与体系构成 |
| 二、日本绿色经济增长指标构建与数据说明 |
| 三、测度方法与结果分析 |
| 第二节 日本新能源产业发展的外部影响因素及动态交互关系 |
| 一、研究问题的提出 |
| 二、日本新能源产业发展的影响因素——ADL模型估计 |
| 三、各影响因素之间的动态相关关系——格兰杰因果检验 |
| 第三节 日本新能源政策有效性评价——基于RPS制度、FIT制度的对比分析 |
| 一、RPS制度——自行开展新能源发电业务 |
| 二、RPS制度——从新能源发电商购入新能源电力 |
| 三、RPS制度——从新能源发电商购入新能源电力相当量(TGC) |
| 四、RPS制度与FIT制度并存运行 |
| 本章小结 |
| 第六章 日本新能源产业发展对中国的启示与借鉴 |
| 第一节 中国新能源产业发展政策与现状 |
| 一、中国发展新能源产业的必要性与进程 |
| 二、中国新能源产业发展现状与特点 |
| 三、中国新能源补贴政策演变、优势与发展课题 |
| 第二节 中日新能源产业政策对比及政策建议 |
| 一、中日新能源产业发展路径与政策对比 |
| 二、政策建议 |
| 本章小结 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
| 在学期间学术成果情况 |
（3）我国房地产税制改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 图索引 |
| 表索引 |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 文献综述总结 |
| 1.3 研究内容、方法、技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究技术路线 |
| 1.4 可能的创新与不足之处 |
| 1.4.1 可能的创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 房地产税基本理论 |
| 2.1 房地产税相关概念 |
| 2.1.1 房地产税、房产税、财产税和物业税 |
| 2.1.1.1 房产税 |
| 2.1.1.2 房地产税 |
| 2.1.1.3 物业税 |
| 2.1.1.4 财产税 |
| 2.1.1.5 房地产税、房产税和财产税的关系 |
| 2.1.2 我国现行房地产税收体系 |
| 2.2 房地产税的特点 |
| 2.3 房地产税的类型 |
| 2.4 房地产税的功能 |
| 2.5 房地产税的理论基础 |
| 2.5.1 土地经济学理论 |
| 2.5.2 中性论及非中性论 |
| 2.5.3 税收负担及税负转嫁归宿论 |
| 2.5.4 受益论与新论 |
| 第3章 房地产税制经济分析 |
| 3.1 房地产租、税、费关系分析 |
| 3.1.1 房地产租金与税收 |
| 3.1.2 房地产收费与税收 |
| 3.2 房地产税收水平分析 |
| 3.2.1 从税收的角度分析 |
| 3.2.2 从土地的租赁及缴纳方面分析 |
| 3.3 房地产商品税分析 |
| 3.4 房地产所得税分析 |
| 3.5 小结 |
| 第4章 国外及香港地区房地产税概况及经验借鉴 |
| 4.1 境外房地产税制情况 |
| 4.1.1 美国 |
| 4.1.2 英国 |
| 4.1.3 日本 |
| 4.1.4 香港 |
| 4.2 国外房地产税制的比较分析 |
| 4.2.1 房地产税制系统分析 |
| 4.2.2 要素分析 |
| 4.2.3 房地产税征收管理分析 |
| 4.2.4 管理方式和方法分析 |
| 4.3 国外房地产税制建设的实践认识 |
| 第5章 房地产税实证分析 |
| 5.1 数据的收集与分析方法介绍 |
| 5.1.1 房地产税收的数据 |
| 5.1.2 相关数据 |
| 5.1.3 分析方法 |
| 5.2 模型影响因素结果分析 |
| 5.2.1 房地产税制改革对消费者的影响 |
| 5.2.2 税制改革的影响 |
| 5.2.3 房地产行业税制改革对地方财政收入的影响 |
| 5.2.4 房地产税制改革对中央财政收入的影响 |
| 5.2.5 房地产税改革对房地产市场交易量的影响 |
| 5.3 地方公共支出、房价和税收之间的关系 |
| 5.3.1 构建模型和选择合适的变量 |
| 5.3.2 计量结果分析 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 我国房地产税的现状与问题 |
| 6.1 我国房地产相关税制的历史变迁 |
| 6.1.1 开始时期（从 1950 年到 1957 年） |
| 6.1.2 停止倒退时期（从 1958 年到 1978 年） |
| 6.1.3 恢复和发展阶段（1979-2003） |
| 6.1.4 进行改革的时期（从 2003 年至今） |
| 6.2 目前房地产税在我国财政中所处的地位 |
| 6.3 重庆及上海房产税改革试点情况 |
| 6.3.1 重庆模式 |
| 6.3.2 上海模式 |
| 6.3.3 实施效果及不足 |
| 6.4 我国房地产税制存在的主要问题 |
| 6.4.1 税制结构不合理 |
| 6.4.2 税种设计不合理 |
| 6.4.3 税基窄，难以发挥地方政府组织财政收入的职能作用 |
| 6.4.4 税收立法权制定不合理 |
| 6.4.5 征收管理的形势不明朗 |
| 6.5 小结 |
| 第7章 我国房地产税制改革的总体思路与构想 |
| 7.1 房地产税制的改革方向及其基本点 |
| 7.2 我国房地产税制改革的总体思路 |
| 7.2.1 坚持“宽税基、简税制、低税率”的基本原则 |
| 7.2.2 建立合理规范的税费制度 |
| 7.2.3 完善房地产税制结构 |
| 7.3 我国房地产税制改革的基本构想 |
| 7.3.1 税制结构的整体设计 |
| 7.3.2 具体税种设置 |
| 7.3.3 完善税收征管制度 |
| 7.4 征收统一物业税的制度设计 |
| 7.4.1 税制要素设计 |
| 7.4.2 税收征管及配套制度建设 |
| 第8章 结论与展望 |
| 8.1 结论 |
| 8.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 博士学习期间发表论文及科研成果 |
（4）基于地方公共财政视角的中国不动产税制优化研究（论文提纲范文）
| 论文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 导论 |
| 第一节 研究背景 |
| 第二节 研究目的与意义 |
| 第三节 研究思路、方法与创新 |
| 第四节 结构安排与主要内容 |
| 第二章 文献综述及相关理论 |
| 第一节 中国不动产税制优化研究综述 |
| 第二节 财政联邦主义与地方公共财政 |
| 第三节 产权理论与代理理论 |
| 第四节 制度变迁与机制设计 |
| 第五节 小结 |
| 第三章 中国不动产物权兴废与税制沿革 |
| 第一节 中国古代田制与赋役制度 |
| 第二节 近代中国租界的永租制与房地产税制 |
| 第三节 国民政府时期的土地私有制与房地产税制 |
| 第四节 改革开放前新中国土地制度与房地产税制 |
| 第五节 评述与小结 |
| 第四章 中国大陆不动产物权与税制现状 |
| 第一节 中国大陆不动产物权现状 |
| 第二节 中国大陆不动产税制现状 |
| 第三节 小结 |
| 第五章 中国港澳台地区不动产物权与税制现状 |
| 第一节 中国香港不动产物权与税制现状 |
| 第二节 中国台湾不动产物权与税制现状 |
| 第三节 中国澳门不动产物权与税制现状 |
| 第四节 评述与小结 |
| 第六章 国际不动产物权与税制现状 |
| 第一节 土地私有为主的国家不动产物权现状 |
| 第二节 土地公有为主的国家不动产物权现状 |
| 第三节 不对保有土地单独课税的国家不动产税制现状 |
| 第四节 对保有土地单独课税的国家不动产税制现状 |
| 第五节 评述与小结 |
| 第七章 不动产税与地方公共财政 |
| 第一节 制度均衡大国的地方财政特征 |
| 第二节 中国地方财政的形成与发展 |
| 第三节 分权体制下我国地方政府的经济扩张 |
| 第四节 我国不动产市场中的央地博弈与地方机会主义 |
| 第五节 以公共财政约束地方政府 |
| 第六节 小结 |
| 第八章 中国不动产税制优化设计 |
| 第一节 从开征物业税转向开征房地产税 |
| 第二节 路径依赖下我国不动产税制优化的路线选择 |
| 第三节 我国土地物权制度与批租制度改革 |
| 第四节 我国房地产税及资源税税制优化设计 |
| 第五节 沪渝房产税试点的经济效应 |
| 第六节 小结 |
| 第九章 中国不动产税功能定位及引导机制设计 |
| 第一节 房地产税与房地产市场 |
| 第二节 房地产税的税负归宿 |
| 第三节 房地产税与经济内生增长 |
| 第四节 我国不动产税的功能定位 |
| 第五节 房地产税开征引导机制设计及政策建议 |
| 第六节 小结 |
| 结语 |
| 附录 |
| 附图：1953年北京市房地产税收款书 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 科研成果 |
（5）国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题的来源和意义 |
| 二、国内外的研究现状述评 |
| 三、研究的主要内容和基本观点 |
| 四、研究的思路和方法 |
| 五、研究的重点难点和创新之处 |
| 六、研究的不足之处 |
| 第一章 国家治理与税收制度 |
| 第一节 国家治理 |
| 一、国家治理对国家统治和国家管理的历史性超越 |
| 二、国家治理体系和能力中的税收因素 |
| 三、国家治理现代化是当今世界各国共同的任务 |
| 第二节 税收及其制度 |
| 一、财政与税收 |
| 二、税收制度的内涵与发展 |
| 三、马克思主义经典作家关于税收的论述 |
| 第三节 国家治理与税收制度的互动 |
| 一、具有经济基础与上层建筑双重色彩的税收制度 |
| 二、国家治理呼唤深化税收制度改革 |
| 三、税收制度助推国家治理成就新高度 |
| 第二章 国外税收制度改革的治理经验与启示 |
| 第一节 发达国家的税收制度改革 |
| 一、税收制度促进面向现代国家转型 |
| 二、相机抉择的税收制度结构化改革 |
| 三、税收制度改革强国富民的新担当 |
| 第二节 发展中国家的税收制度改革 |
| 一、税收制度助力稳固民族独立成果 |
| 二、发展中国家的发展中税收制度改革 |
| 三、税收制度改革擦亮新兴市场国家的发展成色 |
| 第三节 国外社会主义国家的税收制度改革 |
| 一、苏联东欧国家不成功的税收制度改革 |
| 二、越南革新开放下的税收制度改革 |
| 三、古巴“模式更新”下的税收制度改革 |
| 第三章 当代中国税收制度的确立、改革和问题 |
| 第一节 改革开放前税收制度的建立、调整和评价 |
| 一、新旧税收制度的转换 |
| 二、改革开放前的税收制度调整 |
| 三、对改革开放前税收制度改革的评价 |
| 第二节 改革开放新时期的税收制度改革 |
| 一、税收制度现代化进程的开启 |
| 二、涉外税制和“利改税”的出台 |
| 三、分税制和“营改增”的深远影响 |
| 四、市场经济条件下央地税收的合作与博弈 |
| 第三节 现行税收制度存在的问题 |
| 一、结构布局不够完善 |
| 二、税收法律级次较低 |
| 三、地方税收体系失衡 |
| 四、税收征管效率较低 |
| 第四章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的使命 |
| 第一节 深化经济体制改革治理的“助推器” |
| 一、促进市场在资源配置中起决定性作用 |
| 二、提升政府对经济主体进行调节的能力 |
| 三、拓展公共资源的多元协同治理 |
| 第二节 深化政治体制改革治理的“稳定器” |
| 一、从经济体制改革深入到政治体制改革 |
| 二、从依法治税实践推及到依法治国战略 |
| 三、从税收技术发展关涉到民主权利保障 |
| 第三节 深化文化体制改革治理的“催化剂” |
| 一、协同保障人民群众文化权益 |
| 二、丰富发展社会主义核心价值观 |
| 三、推动文化事业和文化产业发展 |
| 第四节 深化社会体制改革治理的“粘合剂” |
| 一、推动形成稳定的橄榄型社会结构 |
| 二、推动建成全面的多层次社保体系 |
| 三、推动创建融通的大格局社会治理 |
| 第五节 深化生态文明体制改革治理的“净化剂” |
| 一、克服生产的“异化”及自然的“异化” |
| 二、放大生态文明建设的正外部性 |
| 三、绿色税收制度拓宽绿色发展道路 |
| 第六节 构建人类命运共同体的“加速器” |
| 一、促进贸易和投资自由化便利化 |
| 二、促进“一带一路”国际合作 |
| 三、促进全球治理体系改革和建设 |
| 第五章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的基本原则 |
| 第一节 恪守家国情怀的价值 |
| 一、以人为本 |
| 二、增进人民的获得感和幸福感 |
| 三、助力民族复兴之梦 |
| 第二节 发挥社会主义市场经济的优势 |
| 一、把握好政府与市场的关系 |
| 二、把握好公平与效率的关系 |
| 三、把握好坚守与开创的关系 |
| 第三节 坚持统筹兼顾的根本方法 |
| 一、统筹顶层设计与基层探索 |
| 二、统筹整体推进与重点突破 |
| 三、统筹立足当前与着眼长远 |
| 第四节 遵从权利义务相统一的契约伦理 |
| 一、维护税务相对人的权益 |
| 二、建设纳税社会信用体系 |
| 三、提供税收事先裁定服务 |
| 第五节 发挥中央和地方两个积极性 |
| 一、明确中央和地方的职权 |
| 二、健全地方税体系 |
| 三、增强税收预算科学性 |
| 第六章 国家治理视角下新时代中国税收制度改革的对策 |
| 第一节 全面落实税收法治方略 |
| 一、大力推进税收立法进程 |
| 二、严格规范税收执法行为 |
| 三、完善提供税收司法保障 |
| 四、创新开展税收法治宣教 |
| 第二节 充分发挥税收乘数效应 |
| 一、进一步优化税收制度结构 |
| 二、进一步稳定宏观税负水平 |
| 三、进一步深化税收种类改革 |
| 四、进一步加强税收征管改革 |
| 第三节 有力彰显税收公平正义 |
| 一、聚合力打赢脱贫攻坚战 |
| 二、情系民生降低基尼系数 |
| 三、大力扶持民营企业成长 |
| 四、积极鼓励慈善事业发展 |
| 第四节 加速提升税收绿色指数 |
| 一、激活绿色税收制度机制 |
| 二、健全完善环境保护税法 |
| 三、增强现有税种绿色程度 |
| 第五节 多元构建税收综合治理 |
| 一、推动建立税收保障制度 |
| 二、发挥涉税中介服务力量 |
| 三、打造经世济用税收智库 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
（6）中国个人所得税制度改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 目录 |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究思路 |
| 1.3 研究结论 |
| 1.4 主要创新点和不足 |
| 2 个人所得税职能定位演进及影响因素分析 |
| 2.1 个人所得税职能定位理论研究综述 |
| 2.1.1 古典主义学派 |
| 2.1.2 庸俗经济学派 |
| 2.1.3 社会政策学派 |
| 2.1.4 新古典学派 |
| 2.1.5 凯恩斯主义学派 |
| 2.1.6 新古典综合派 |
| 2.1.7 新剑桥学派 |
| 2.1.8 货币主义学派 |
| 2.1.9 新制度学派 |
| 2.1.10 供给学派 |
| 2.1.11 新凯恩斯主义学派 |
| 2.2 国外立法实践中职能定位变迁研究 |
| 2.2.1 18世纪末至19世纪60年代 |
| 2.2.2 19世纪70年代至20世纪20年代 |
| 2.2.3 20世纪30至70年代 |
| 2.2.4 20世纪80年代至90年代中期 |
| 2.2.5 20世纪90年代中后期至2008年金融危机之前 |
| 2.2.6 2008年金融危机至今 |
| 2.3 个人所得税功能定位影响因素分析 |
| 2.3.1 财政收支状况 |
| 2.3.2 经济发展水平 |
| 2.3.3 收入分配差距 |
| 2.3.4 政治阶级利益 |
| 2.3.5 国际税收竞争 |
| 2.3.6 税制结构演进 |
| 2.3.7 征收管理水平 |
| 2.3.8 其他影响因素 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 我国个人所得税职能定位研究 |
| 3.1 职能定位约束因素分析 |
| 3.2 我国税制运行情况评价 |
| 3.2.1 税收职能发挥情况分析 |
| 3.2.2 现行分类税制面临的挑战 |
| 3.3 我国个人所得税职能定位研究 |
| 3.3.1 理论研究综述 |
| 3.3.2 我国个人所得税职能定位分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 我国课税模式研究 |
| 4.1 税制改革理论和实践 |
| 4.1.1 个税改革指导思想和实践 |
| 4.1.2 主要税改方案和实践 |
| 4.1.3 主要课税模式和实践 |
| 4.1.4 税制改革关键问题分析 |
| 4.2 我国课税模式研究 |
| 4.2.1 综合与分类相结合税制特征分析 |
| 4.2.2 我国实行综合与分类相结合税制理论分析 |
| 4.2.3 建立健全综合与分类相结合税制路径选择 |
| 4.2.4 税制改革中需要处理好的关键问题 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 课税对象研究 |
| 5.1 课税对象理论研究综述 |
| 5.1.1 来源说 |
| 5.1.2 净增值说 |
| 5.1.3 消费支出说 |
| 5.2 课税对象地域比较分析 |
| 5.2.1 美国 |
| 5.2.2 英国 |
| 5.2.3 德国 |
| 5.2.4 瑞典 |
| 5.2.5 澳大利亚 |
| 5.2.6 日本 |
| 5.2.7 韩国 |
| 5.2.8 新加坡 |
| 5.2.9 我国台湾地区 |
| 5.2.10 我国香港特区 |
| 5.3 课税所得项目比较分析 |
| 5.3.1 雇佣所得 |
| 5.3.2 经营所得 |
| 5.3.3 农林牧渔业所得 |
| 5.3.4 财产转让所得 |
| 5.3.5 租金和特许权使用费所得 |
| 5.3.6 利息股息红利所得 |
| 5.3.7 信托所得 |
| 5.3.8 受赠所得 |
| 5.3.9 养老金所得 |
| 5.3.10 非法所得 |
| 5.4 我国课税对象研究 |
| 5.4.1 工资薪金所得 |
| 5.4.2 生产经营所得 |
| 5.4.3 劳务报酬所得 |
| 5.4.4 农林牧渔业所得 |
| 5.4.5 租金和特许权使用费所得 |
| 5.4.6 财产转让所得 |
| 5.4.7 利息股息红利所得 |
| 5.4.8 递延型养老保险所得 |
| 5.4.9 其他所得 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 综合与分类相结合税制总体设计 |
| 6.1 税目划分和税率协调研究 |
| 6.1.1 我国综合所得与分类所得划分 |
| 6.1.2 税率结构协调机制 |
| 6.2 纳税单位研究 |
| 6.2.1 主要国家纳税单位选择 |
| 6.2.2 典型国家纳税单位演化 |
| 6.2.3 OECD国家纳税单位最新趋势 |
| 6.2.4 我国课税单位选择 |
| 6.3 成本费用扣除协调机制研究 |
| 6.3.1 主要国家成本费用扣除实践 |
| 6.3.2 主要国家成本费用扣除发展趋势 |
| 6.3.3 完善我国成本费用扣除协调机制政策建议 |
| 6.4 居民纳税人与非居民纳税人判定标准研究 |
| 6.4.1 现行政策运行情况评价 |
| 6.4.2 纳税义务判定标准国际比较 |
| 6.4.3 完善我国纳税义务判定标准政策建议 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 综合所得课税制度研究 |
| 7.1 OECD国家税负和税前扣除变化分析 |
| 7.1.1 法定税率变动分析 |
| 7.1.2 中央所得税税前基本扣除额变动分析 |
| 7.1.3 税率门槛变动分析 |
| 7.1.4 法定税率与边际税率和平均税率比较分析 |
| 7.2 我国税前扣除和税率结构研究 |
| 7.2.1 税前扣除项目研究 |
| 7.2.2 法定税率研究 |
| 7.2.3 费用扣除和税率级距调整机制研究 |
| 7.3 股权激励所得税收政策研究 |
| 7.3.1 美国税收政策设计机制研究 |
| 7.3.2 完善我国股权激励所得税收政策建议 |
| 7.4 涉外工薪所得税收政策研究 |
| 7.4.1 现行政策运行情况分析 |
| 7.4.2 完善我国涉外工薪所得税收政策建议 |
| 7.5 纳税申报制度研究 |
| 7.5.1 OECD国家征管制度分析 |
| 7.5.2 完善我国纳税申报制度建议 |
| 7.6 本章小结 |
| 8 股息所得税收政策研究 |
| 8.1 主要国家股息所得税制设计机制研究 |
| 8.1.1 避免重复征税机制 |
| 8.1.2 股东分配处理机制 |
| 8.1.3 资本回购处理机制 |
| 8.1.4 注销清算处理机制 |
| 8.2 完善我国股息所得税收政策研究 |
| 8.2.1 现行政策运行情况分析 |
| 8.2.2 完善我国股息所得税收政策建议 |
| 8.3 本章小结 |
| 9 财产转让所得税收政策研究 |
| 9.1 OECD国家税制设计机制研究 |
| 9.1.1 财产转让所得的实现和确认机制 |
| 9.1.2 财产转让所得范围和税率安排 |
| 9.1.3 损失弥补机制 |
| 9.1.4 递延纳税机制 |
| 9.1.5 财产交换股票处理机制 |
| 9.1.6 个人住所转让所得政策设计 |
| 9.1.7 通货膨胀处理机制 |
| 9.2 完善我国财产转让所得税收政策研究 |
| 9.2.1 现行政策运行情况分析 |
| 9.2.2 完善我国财产转让所得税收政策建议 |
| 9.3 本章小结 |
| 10 投资理财收益税收政策研究 |
| 10.1 我国理财产品发展情况分析 |
| 10.1.1 产品种类和收益分析 |
| 10.1.2 财产品税收特征分析 |
| 10.2 典型国家信托所得税制设计机制研究 |
| 10.2.1 纳税主体认定机制 |
| 10.2.2 信托收益所得税特征分析 |
| 10.3 完善我国理财产品收益税收政策研究 |
| 10.3.1 现行税收政策运行情况分析 |
| 10.3.2 完善我国理财产品收益税收政策建议 |
| 10.4 本章小结 |
| 11 生产经营所得税收政策研究 |
| 11.1 主要国家合伙企业所得税制研究 |
| 11.1.1 看穿原则适用机制 |
| 11.1.2 看穿征税结构安排 |
| 11.1.3 债务、税收成本和损失处理机制 |
| 11.1.4 与投资人关联交易税收处理机制 |
| 11.1.5 合伙利益处置税收处理机制 |
| 11.1.6 清算所得税收处理机制 |
| 11.2 完善我国生产经营所得税收政策建议 |
| 11.2.1 课税主体 |
| 11.2.2 看穿机制 |
| 11.2.3 应纳税所得额确定 |
| 11.2.4 应纳税所得额的分配 |
| 11.2.5 投资者计税基础 |
| 11.2.6 合伙人退伙所得和清算所得 |
| 11.2.7 有限合伙税收处理 |
| 11.2.8 税率结构安排 |
| 11.2.9 纳税地点和扣缴义务人 |
| 11.3 本章小结 |
| 参考文献 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 后记 |
（7）税收政策变化对房地产行业效应分析研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究内容与研究框架 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 创新点 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 2.1 房地产业定义及经济地位 |
| 2.1.1 房地产业的定义 |
| 2.1.2 房地产业的重要经济地位 |
| 2.2 房地产税收相关概念 |
| 2.3 我国现行房地产税收体制 |
| 2.4 房地产税的理论基础 |
| 2.4.1 地租理论 |
| 2.4.2 税负转嫁理论 |
| 2.4.3 税制优化理论 |
| 第三章 房地产相关税收改革现状分析 |
| 3.1 房地产价格变动趋势 |
| 3.1.1 房价平稳时期(1998~2003年) |
| 3.1.2 房价快速增长时期(2003~2007年) |
| 3.1.3 房价震荡时期(2007~2009年) |
| 3.1.4 房价稳定增长时期(2009~2015年) |
| 3.1.5 房价加速增长时期(2015~2018年) |
| 3.2 我国房地产业相关税种改革历程 |
| 3.2.1 房地产税制建设时期(1978~2002年) |
| 3.2.2 房地产税制调整时期(2003~2010年) |
| 3.2.3 房产税改革试点时期(2011年至今) |
| 3.2.4 房地产行业“营改增”及增值税改革时期(2016年至今) |
| 3.3 我国现行房地产税制体系存在的问题 |
| 3.3.1 房地产税制体系结构不合理 |
| 3.3.2 重复征税与税种缺失问题并存 |
| 3.3.3 房地产税制要素设计不合理 |
| 3.4 我国房地产税制度改革的必要性 |
| 第四章 增值税改革对房地产行业影响的实证分析 |
| 4.1 样本选取 |
| 4.2 数据来源 |
| 4.3 变量定义 |
| 4.4 面板数据单位根检验 |
| 4.5 面板数据协整检验 |
| 4.6 模型的选择 |
| 4.7 模型回归结果分析 |
| 第五章 增值税改革对房地产行业的影响—以RS房地产公司为例 |
| 5.1 RS公司简介 |
| 5.2 RS公司纳税情况分析 |
| 5.2.1 涉税种类分析 |
| 5.2.2 税负水平分析 |
| 5.3 增值税税率降低政策对RS公司的影响 |
| 5.4 RS公司的税收筹划建议 |
| 第六章 房地产税改革对房地产行业的影响分析 |
| 6.1 房地产税收改革对房地产价格的影响效应分析 |
| 6.2 房地产税收改革对房地产市场供需情况的影响 |
| 6.3 房地产税收改革对房地产业各参与主体的影响 |
| 6.4 上海、重庆开征个人房产税试点比较分析 |
| 6.4.1 上海、重庆个人房产税试点方案 |
| 6.4.2 上海、重庆个人房产税比较 |
| 6.5 国外房地产税制改革经验及其借鉴 |
| 6.5.1 日本房地产税制改革的主要经验 |
| 6.5.2 新加坡房地产税制改革的主要经验 |
| 6.5.3 国外房地产税制改革对我国的启示 |
| 第七章 强化税收对房地产行业调控的政策建议 |
| 7.1 政府方面 |
| 7.1.1 完善房地产税收政策体系,提高政策调控效率 |
| 7.1.2 加强配套政策措施建设,强化政策调控效果 |
| 7.1.3 合理设计税率 |
| 7.1.4 减少房地产税收种类,降低总体税负 |
| 7.2 企业方面 |
| 7.2.1 投资环境转向聚焦二、三线城市 |
| 7.2.2 投资类型向精细化的中小户型发展 |
| 7.2.3 在控制风险的基础上适度调整投资规模 |
| 7.2.4 加速战略调整,完善开发方式 |
| 7.2.5 规范企业的财务管理 |
| 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
（9）山东省P县个人所得税治理中跨部门协同问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景、意义和目的 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究目的 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究思路和研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新和不足 |
| 2. 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 跨部门协同 |
| 2.1.2 个人所得税 |
| 2.1.3 税收治理 |
| 2.1.4 社会综合治税 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 整体政府理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 3. 山东省P县个人所得税治理中推进跨部门协同的背景和探索 |
| 3.1 山东省P县个人所得税征管现状 |
| 3.1.1 P县税收收入概况 |
| 3.1.2 P县个人所得税管理模式简介 |
| 3.1.3 P县社会综合治税实践 |
| 3.2 山东省P县个人所得税治理中推进跨部门协同的动因分析 |
| 3.2.1 跨部门协同能够推进管理方式完善和升级 |
| 3.2.2 个人所得税改革的现实需要 |
| 3.2.3 信息技术发展使跨部门协同成为可能 |
| 3.3 山东省P县个人所得税治理中推进跨部门协同的探索 |
| 3.3.1 构建面向自然人的个人所得税征管体系 |
| 3.3.2 探索推行外部信息补充核验专项附加扣除 |
| 3.3.3 尝试推进个人所得税纳税信用建设 |
| 4. 山东省P县个人所得税治理中推进跨部门协同的现实困境与原因分析 |
| 4.1 山东省P县个人所得税治理中推进跨部门协同的现实困境 |
| 4.1.1 原有模式无法精准匹配治理需求 |
| 4.1.2 现有组织架构下部门参与度低 |
| 4.1.3 税收治理议题下跨部门协同难度大 |
| 4.1.4 跨部门协同路径缺少明确指引 |
| 4.2 山东省P县个人所得税治理中跨部门协同困境的原因分析 |
| 4.2.1 保障缺位——跨部门协同的顶层设计有待完善 |
| 4.2.2 动力不足——跨部门协同过程中共识机制的缺失 |
| 4.2.3 管理粗放——政策配套措施不到位 |
| 4.2.4 沟通不畅跨部门信息共享阻滞 |
| 5. 山东省P县个人所得税治理中推进跨部门协同的对策 |
| 5.1 个人所得税治理中推进跨部门系统的整体架构 |
| 5.1.1 健全的税收法律制度体系为保证 |
| 5.1.2 多环节的协作流程体系为依托 |
| 5.1.3 完整的涉税信息应用体系为支撑 |
| 5.1.4 诚信的税收信用管理体系为基础 |
| 5.2 个人所得税治理中推进跨部门协同的保障机制 |
| 5.2.1 协同制度保障:引入精细化管理 |
| 5.2.2 文化环境保障:推动部门协同共识 |
| 5.2.3 组织领导保障:发挥政府主导作用 |
| 5.2.4 信息沟通保障:规范数据共享 |
| 6. 结论与展望 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 研究的不足与未来的展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 第一节 选题缘由、目的和意义 |
| 第二节 研究动态和研究方法 |
| 第三节 相关概念和理论 |
| 第四节 田野调查点的概况 |
| 第一章 满洲里市税收概况 |
| 第一节 满洲里税收史简述 |
| 第二节 满洲里市的地税 |
| 第三节 满洲里市的国税 |
| 第四节 不同历史时期的满洲里市税收对比分析 |
| 第五节 地税、国税的财政贡献与边疆民族地区发展 |
| 第二章 税收与边疆民族地区经济发展 |
| 第一节 税收与边疆民族地区对外贸易发展 |
| 第二节 税收与边疆民族地区旅游业发展 |
| 第三节 税收与边疆民族地区工业发展 |
| 第四节 税收与边疆民族地区畜牧业、批发零售业发展 |
| 第五节 税收与扶持民族企业发展 |
| 第三章 税收与边疆民族地区社会发展 |
| 第一节 税收促进边疆城市重点项目建设 |
| 第二节 税收支持民族教育与医疗卫生事业发展 |
| 第三节 税收稳定民族地区城市社会保障与就业 |
| 第四节 税收保障边民生活质量提高与文化发展 |
| 第四章 税收与边疆民族地区少数民族事业发展 |
| 第一节 少数民族人口发展与生计变迁 |
| 第二节 少数民族的衣、食、住、行发展 |
| 第三节 民族认同与民族关系发展 |
| 第四节 民族文化保护与传承发展 |
| 第五章 边疆、税收与国家认同 |
| 第一节 边民互动中的国家认同 |
| 第二节 税收环境与“用脚投票” |
| 第三节 民族关系、身份认同与家园选择 |
| 第六章 税收促进边疆民族地区发展的思考 |
| 第一节 边疆民族地区税收的功能、特点及影响 |
| 第二节 税收与边疆民族地区经济增长关系的实证分析 |
| 第三节 税收促进边疆民族地区发展存在的问题及对策 |
| 第四节 税收杠杆与边疆民族地区发展 |
| 第五节 税收杠杆与国家统筹建设 |
| 第六节 “一带一路”战略背景下的税收与边疆城市发展 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
四、面向市场 改革税制（论文参考文献）
- [1]面向高水平社会主义市场经济体制的中国税制改革[J]. 杨志勇. 改革, 2020(07)
- [2]日本新能源产业政策研究[D]. 李晓乐. 中国社会科学院研究生院, 2020(12)
- [3]我国房地产税制改革研究[D]. 李振伟. 中共中央党校, 2014(11)
- [4]基于地方公共财政视角的中国不动产税制优化研究[D]. 王希岩. 华东师范大学, 2015(06)
- [5]国家治理视角下的当代中国税收制度改革研究[D]. 于俊. 华侨大学, 2019(12)
- [6]中国个人所得税制度改革研究[D]. 夏宏伟. 财政部财政科学研究所, 2013(12)
- [7]税收政策变化对房地产行业效应分析研究[D]. 张慷. 河北工程大学, 2019(02)
- [8]工业化和城市化进程中的财税体制演进:事实、逻辑和政策选择[J]. 付敏杰,张平,袁富华. 经济研究, 2017(12)
- [9]山东省P县个人所得税治理中跨部门协同问题研究[D]. 徐悦. 山东大学, 2020(10)
- [10]税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例[D]. 金德谷. 中央民族大学, 2016(04)