一、完善重大税务案件审理（论文文献综述）
李超帆[1]（2021）在《普洱市税务稽查跨部门协同治理研究》文中认为当前,市场不断向多元化发展,税务稽查对涉税违法行为的查处离不开与其他部门的协作。普洱税务稽查经历了2018年机构改革后,工作制度也在不断建设和完善,其中一个重要的发展是对跨部门协同治理的探索,普洱税务稽查的税收检查工作环境由内到外都发生了变化。对内而言,改革后,县级税务局不再设立稽查局,而每一个跨区域稽查局的工作范围将扩大到若干个县级行政区,稽查局开展工作需要考虑不同县、区税务局的工作开展情况,并与之合作;对外而言,税务稽查在县级辖区内开展工作时,不得不独立与地方政府各业务主管部门开展合作,力求在复杂的环境中,既能够应对好上级稽查局和本级人民政府的质效考核,又能真正把握涉税违法案件查办的主动权。本研究运用了两种主要的研究方法,分别是案例法、问卷调查法。首先,以普洱税务稽查对跨部门协同治理的探索和实践为例,对研究主题涉及的理论相关文献进行收集、总结,了解研究现状,再结合文献资料对普洱市税务稽查跨部门协同治理实践的制度建设、实施、完善过程进行归纳与分析,描述出存在的实际问题。然后,针对税务稽查跨部门协同治理活动开展了问卷调研,问卷提出了促进税务稽查跨部门协同治理的动力因素、面临的挑战,通过问卷调查了解税务稽查人员对这些因素和挑战的认可情况。一方面,尝试税务稽查现代化理论体系的研究内容,为跨部门协同治理理论的研究提供新视角;另一方面,从普洱的实际情况出发,为促进税务稽查现代化建设、进而改善营商环境进言献策。普洱税务稽查跨部门协同治理面临着三个方面的挑战,一是部门间关系挑战,主要是是合作职责不明、难以达成共识,交流沟通障碍、缺乏信任。二是组织层面的挑战,主要是技术方面的挑战,缺乏组织激励,组织目标冲突和组织文化冲突。三是协同人员层面的挑战,管理者和执行者在跨部门协同中因自身能力、思维等因素影响着跨部门协同治理工作。以上挑战以通过各种表现形式反映在税务稽查的整个工作流程中,也反映在税务稽查与本单位其他部门,与下级税务机关,与外部门的跨部门协同治理三个维度上。本研究分别运用了协同治理理论研究税务稽查工作中的问题、运用政府流程再造理论研究优化普洱税务稽查跨部门协同治理,从提升跨部门协同治理参与者个体的能力,优化跨部门行政协调机制,拓宽和完善跨部门协同治理信息共享渠道,监督、评估、激励同行保障几个方面给出优化建议。
丁浩[2]（2021）在《扬州市税务稽查管理优化研究》文中研究说明税务稽查是我国税收体系的重要环节,担负打击虚开骗税、提高公民纳税遵从度等职能,其构筑了税收工作一道坚固防线。随着税务部门“放管服”改革的深化,税务稽查管理的重要性日益凸显。本文将扬州市税务局稽查部门为研究对象,在相关理论分析基础上,通过调研分析,考察了税务稽查管理工作的现状,分析了存在的问题,提出了进一步改进的举措。论文分为五个部分。第一部分,绪论。阐述了研究背景、意义,在文献综述基础上,提出了论文研究的核心问题,介绍了论文的研究主要内容和研究方法,说明了论文的创新与不足。第二部分,税务稽查管理相关理论。介绍了税务稽查及其管理的相关概念,对涉及的扁平化管理理论、税收行政效率理论、绩效管理理论等相关理论进行了阐述。第三部分,扬州市税务稽查管理现状研究。运用文献分析法、实地调研法、访谈等研究方法,研究了扬州市税务稽查管理存在的问题及成因。第四部分,苏州市税务稽查管理经验借鉴。介绍苏州稽查管理的经验和做法,并得出对扬州市的相关启示。第五部分,进一步推进扬州市税务稽查管理优化的对策。针对现有问题,借鉴先进经验,提出了相关政策对策建议。论文研究认为,扬州市税务稽查管理存在问题的原因主要是稽查管理体制不健全、稽查队伍能力不足、与外部门之间协调困难、税务稽查法制化建设进程缓慢、稽查管理信息化建设滞后、绩效考核机制不科学六个方面,为此,需要健全稽查管理体制、加强稽查队伍建设、建立常态化部门协作机制、加强稽查法制化建设、推进税务稽查信息化建设、改进绩效考核机制,进而优化扬州市税务稽查管理工作,促进管理水平的不断提高。
刘琴[3]（2020）在《吉安市跨区城税务稽查问题研究》文中指出税务稽查作为税收征管工作的重要组成部分,坚守着税收征管的最后一道防线,承担着堵漏征收、打击税收违法犯罪的职能,为维护税法的权威、营造公平有序的税收环境发挥着至关重要的作用。2018年3月13日,十三届全国人大一次会议关于国务院机构改革方案的说明第二点第十一条指出,“改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。”由此,我国开启了税制机构改革新篇章,并在此契机下完成了稽查机构改革,即在撤销县级税务稽查局基础上,建立以跨区域稽查局为主的稽查系统,一定程度提升了稽查层次,整体提高了税务稽查质效。但税务稽查新的管理模式和工作思路还有待开发运用,稽查部门应尽快转变原有工作管理模式,以崭新的姿态积极投入到今后的工作当中。本论文研究内容是,一是介绍跨区域税务稽查的相关概念,阐述跨区域税务稽查模式形成的背景和存在的意义;二是以吉安市跨区域税务稽查现状为例,从现状分析、问题研究两个方面对吉安市跨区域税务稽查的概况、改革实践成果进行深入剖析,系统全面梳理我国税制机构改革后跨区域税务稽查改革实践中出现的案源分配机制不合理、国地税业务缺乏融合、稽查人力资源不配套、审理岗职责划分不清以及稽查经费独立权被上收的问题;三是结合国内广东、浙江等发达地区的税务稽查改革实践经验基础,因地制宜的从案源分配、业务融合、人才队伍、审理职责及稽查经费等方面,有针对性的提出保障稽查队伍数量与质量、加速国地税业务融合、优化稽查案源推送机制、明确审理岗位职责及灵活稽查经费管理这几个方面的具体措施建议。本论文研究方法主要包括,一是文献研究法,将国内外专家学者的研究资料、研究成果进行梳理提炼,为本论文的整体构架及论点提供了支撑;二是对比分析法,纵向掌握我国税务稽查模式的演化历程及跨区域税务稽查的发展现状,横向将吉安市跨区域税务稽查与国内其他发达地区跨区域税务稽查进行比较,分析各自具备的优势和存在的不足;三是总结归纳法,结合本区域实际工作开展情况,深入探究当前吉安市跨区域税务稽查工作问题所在,并总结归纳出当前全国跨区域税务稽查不足的共性之处,为跨区域税务稽查未来的发展道路提供有价值、有指导性的意见和建议。跨区域税务稽查模式是当前一项崭新的课题,同以往任何时期都不同,再加上新的税务稽查机构成立时间较短,现在对于税制机构改革后如何更好的发挥跨区域税务稽查质效的研究并不多,现有的研究要么是在税务稽查模式改革之前,主要集中在理论研究,缺乏跨区域税务稽查的经验数据,要么研究的是跨区域税务稽查的起步阶段,时间太短,成效不太显着。本文则在跨区域税务稽查实际运转近两年后,通过以吉安市跨区域税务稽查为实例,结合本人在税务系统从事基层稽查工作的实践和经历对此项课题开展研究。期望通过行之有效的措施建议实现吉安市跨区域税务稽查质效的最优化,也借此总结出值得借鉴的经验并提出更合实际、可操作的有效建议,为跨区域税务稽查的学术研究提供一定的参考资料。
杨轩[4]（2020）在《宜春市税务稽查管理问题研究》文中研究说明税收是以政治权力为基础,依法无偿地获得财政收入的一种基本形态。为了实现这个目的,税务部门通过对纳税人进行检查并对违法行为进行处罚,提高纳税人的税收遵从,促进大众依法纳税的理念形成,税务稽查应运而生。为进一步改进税务稽查工作,达成既定的目标,税务稽查管理逐步形成并不断发展。2018年3月,税收征管体制改革拉开大幕,省级以下（含省级）国税和地税机构进行大规模归并,新成立的税务机构实行国家税务总局与省（区、市）人民政府双重领导机制,并以国家税务总局管理为主。各县级税务局取消稽查局,在设区市级层面设立跨区域稽查局,对辖区内税务稽查工作进行管理。从目前基层的运行情况来看,税务稽查改革的目的基本达成,但是距离高效的稽查管理模式还有很大差距。为深入推进和持续完善稽查体系建设,有效发挥稽查职能作用,规范稽查新机构有序运行,2019年国家税务总局和江西省税务局分别下发了文件对市一级税务稽查机构如何理顺工作关系、加强业务统筹、优化工作衔接、充实执法力量等进行了补充规定。然而在实际工作中我们发现,总局省局关于稽查管理的一些想法在具体落实中存在很多问题,如何加强税务稽查管理成为了基层稽查部门亟需解决的问题。本文相对广泛的收集并研究了国内外有关税务稽查管理方面的研究成果,梳理了基本研究思路,综合的应用了文献研究法、比较分析法、实地调研法等研究方法,结合税收遵从、协同治理等有关理论,对宜春市税务稽查管理问题进行研究。本文主要的内容及结构安排如下:第一章导论,主要阐述了本文的研究背景、研究意义,国内外研究现状,研究内容和方法,存在的创新和不足等;第二章税务稽查管理概述,对税务稽查及税务稽查管理的基本概念和理论基础进行说明;第三章宜春市税务稽查管理现状及存在的问题,结合宜春市税务稽查工作的实际情况,分析宜春市税务稽查管理存在的问题。第四章国内其他地区税务稽查管理的经验与启示,通过对比学习国内其他地区税务稽查管理的经验和做法,借鉴这些地区在稽查机构设置、队伍建设、信息技术运用、稽查队伍培养等方面的做法,提出对加强宜春税务稽查管理有用的启示。第五章加强宜春市税务稽查管理对策,根据宜春税务稽查管理存在的问题,提出了富有针对性的对策建议。稽查部门的改革至今不到两年时间,跨区域稽查管理仍是一个不断发展变化的新生事物,本文对宜春市税务稽查管理现状进行分析,认为宜春市税务稽查管理存在组织机构和职责分工不完善、工作流程不顺畅、人力资源及后勤经费保障不充分、信息化应用水平依然较低、部门协作缺乏配合等方面的问题。税务稽查部门作为税务行政执法的最前沿,税务稽查管理的规范化可以最大限度的保证其执法的公平公正,因此非常有必要及时对存在的问题进行修正,尽快出台切合实际,可操作性强的对策。本文经过研究后认为,要加强宜春市税务稽查管理,需要通过适当调整稽查管理机构、落实职责分工,优化组织架构明确职责分工;通过改进案源管理、规范案件检查秩序、实施分类审理,理顺工作流程;需要加强人力资源及后勤经费保障;通过建立健全稽查大数据库、加强信息化应用水平、提高信息化保障能力,推进稽查管理信息化建设;通过强化查管互动促进以查促管、推进税警协作提高执法权威、加强综合治税建设信用体系,强化部门协作加强稽查成果运用。通过采取上述措施,迅速修正问题,并逐步优化宜春税务稽查管理,有效提升宜春市税务局税务稽查的效率,以期实现税务稽查质效的最优化,并为江西省税务稽查管理提供有益借鉴。
崔雅倩[5]（2020）在《B市房地产企业税务稽查执法风险与防范》文中提出随着国家经济的飞速提升和城市化进程的发展,房产问题成为国民关注的重点问题,房地产企业的相关税收问题由于涉及面广,种类繁多,关系到民众的切身利益,因此也逐渐受到税务部门的普遍关注。国家税务总局更是多次将房地产行业税务稽查列为检查的重点项目。房地产行业的税务稽查工作对于完善整个房地产税收管理体系起到十分重要的作用,但是实际的税务稽查工作中却远远达不到相关要求。本文首先介绍了税务稽查执法风险等理论知识,从税务稽查相关概念、税务稽查执法风险概念和税务稽查过程三个方面让读者了解,从而使读者对税务稽查工作和税务稽查执法风险有一个清晰的认识。其次,分析税务稽查执法风险特征、执法风险类型,结合近几年税务部门实行的“双随机,一公开”、“互联网+税务稽查”模式、黑名单制度、纳税人信用等级评定、跨区域稽查等分析税务稽查执法风险相关理论。本文从税务稽查调查取证的执法风险、税务稽查法律法规方面的执法风险、税务稽查执法程序方面的执法风险、税务稽查法定职权方面的执法风险和其他方面执法风险这五个方面分析B市房地产行业所面临的一系列执法风险。通过对近年来B市房地产行业的特点分析,深入分析B市房地产企业税务管理现状。运用问卷调查、案例分析、深度访谈等方式对税务稽查工作者和房地产企业财务人员进行调查,总结出B市房地产企业税务管理存在地方性压力、房地产成本难以把控、发票管理制度不健全、税收政策更新快、融资不透明度差、企业主观避税思想、监管难度大、稽查人员及经验严重不足、稽查管理体制不健全、稽查信息化程度不高、稽查宣传不到位威慑力不足等一系列问题。通过以上现实情况及调查问卷中得到的原因分析,最终从外部方面和税务部门内部方面给出房地产企业税务稽查执法风险的防范建议。
梁娜[6]（2020）在《基层税务机关税务稽查执法风险及其防范研究 ——以安徽省B市税务稽查局为例》文中研究表明自党的十八届四中全会以来,我国法治建设进程加快,全面依法治国不断推进。依法治税是依法治国在税收领域的具体体现,也是现代化税收工作的要求。由于法制环境的改善、征管体制改革的深入以及纳税人维权意识的提高,税务机关的权力运行、执法行为会受到越来越严厉的制约和监督。作为税务机关主要执法活动之一的税务稽查执法,其风险也日益凸显。如何有效发挥税务稽查的职能作用,采取有效的防范对策,防范税务稽查风险的发生,是国地税合并后新税务稽查部门需要深入探究的问题。本文立足安徽省B市税务稽查执法的实际,首先阐述了税务稽查执法风险防范的研究背景及研究意义,对国内外的研究现状进行系统的分析与总结。其次阐述风险、税务稽查及税务稽查执法风险的相关概念,并从不同的角度对税务稽查执法风险进行分类。之后结合B市税务稽查执法现状和稽查执法案例,探究B市税务稽查执法过程中面临的风险,从缺乏有效的税务稽查执法风险防控机制、税务法制化进程缓慢等方面剖析基层税务稽查执法风险产生的原因。最后,针对税务稽查执法风险产生的原因,与风险管理理论相结合,初步构建税务稽查执法风险的防控机制,有针对性的提出税务稽查执法风险防范的对策,对不断完善税务稽查管理具有指导意义。
崔伟茹[7]（2020）在《S省税务稽查四环节管理存在问题及对策研究 ——以S省税务局稽查局为例》文中研究指明作为税收征收管理体系中的重要环节和事后监管的重要手段,税务稽查需要充分发挥其维护税收秩序的职能效能作用,全面查处和严厉打击涉税违法行为,才能不断深化税收征收管理体制改革和放管服服务,提升国家便民办税和减税降负的效能,营造良好的涉税营商环境,维护正常的市场经济秩序和纳税人的合法权益。税务稽查选案、稽查、审理、执行程序四环节分离的管理模式,为税务稽查工作的规范化和效率化提供了最基本的保障。2018年国地税合并后新成立的税务局稽查局面临的重要任务之一,就是如何提高税务稽查四环节管理的专业化、精细化程度和整体工作水平,以适应全税种税务稽查的工作要求。本文研究过程采用问题提出、研究比较分析和提出对策建议的论证思路,运用文献研究法、案例研究法和比较分析法等研究方法,以权力制衡和风险管理等理论作为理论研究依据,紧扣新的形势变化,以税务稽查四环节管理为研究切入点。首先以税务局稽查局为研究实例,深入分析S省税务稽查的四环节管理的工作现状,发现存在的较现实和突出的问题。然后从问题入手,研究稽查四环节管理的影响因素。最后结合实际合理借鉴国外税务稽查管理工作模式中的经验做法,对于如何优化完善S省税务稽查四环节管理提出切实可行的对策。本文主要研究发现如下:目前S省税务稽查四环节管理的现状是各环节独立性、衔接性和稳定性高。存在的一些问题主要包括:案源选取不够充分、检查方法和手段局限性、审理模式约束性和执行难以实施到位,此外还有稽查资源、工作流程和人员结构等共性问题。影响因素包括:税务稽查理念、机构调整、信息化应用、人员结构和部门协作等方面。建议对策主要有:在选案环节畅通信息来源渠道、强化税收大数据风险分析与随机抽查的结合;在检查环节引入审计型检查工作底稿模式、强化执法手段和权限和探索建立特色税警联合执法机制;在审理环节推行审理提前介入制度、建立和完善案件审理的相关配套机制积极探索复核和复查模式;在执行环节做好执行前的基础工作等具体措施建议;此外从稽查职责、法律保障、信息化、队伍结构和部门协作五个角度提出优化四环节管理的整体对策建议。
曾锐[8]（2020）在《我国税务稽查工作优化对策研究》文中研究表明税务稽查是对税收征管环节税收流失的重要补救措施,也是提升纳税遵从度的重要手段,在推进新时代税收现代化、服务国家治理现代化方面有着重要作用。随着国家深化放管服改革、优化营商环境的措施不断出台,在给纳税人带来方便的同时也使犯罪分子有了可乘之机,防范涉税违法犯罪的形势日益严峻。同时,由于一些重大虚开骗税案件和影视行业偷税案件,使得公众也更为关注税务稽查的执法行为。税收征管体制改革后,税务稽查有了新的组织机构,也面临着新的挑战。基于此,本文从我国税务稽查工作现状着手,以大量数据和工作实践为基础,深入剖析存在的问题,进而提出优化我国税务稽查工作的对策。本文运用税收博弈论、风险管理理论、新公共管理理论、组织扁平化理论等税务稽查相关理论,分析我国现行税务稽查的组织架构和工作流程,从随机抽查、专项检查、专案检查三个方面概括总结了我国税务稽查查处涉税违法犯罪行为的主要做法与成效。笔者以本人各层级的稽查工作实践和数据为支撑,剖析了我国税务稽查目前仍然存在的问题:一是稽查职能定位存在误区,部分税务机关将稽查工作定位为单纯的“收入型”或“打击型”稽查;二是税务稽查人才队伍建设存在问题,人员数量不足、人员年龄老化、国地税人员融合程度不足、缺少专业化人才等问题影响了我国税务稽查人才队伍的质量;三是稽查执法刚性不足,主要表现在行政处罚比例较低、自查补税适用范围过宽、行政强制手段使用较少、自由裁量空间过大和执法外部干扰多等方面;四是部门协作还不顺畅,在税务机关内部税务稽查与纳税评估的职能还需进一步区分和明确,在外部与公安、银行、海关等部门的协作还需进一步优化;五是信息化支撑不够,内部信息流通不畅、外部信息获取不足、信息化办案手段应用不够;六是税务稽查法治体系不完善,包括税务稽查相关法律效力层级较低、法律手段授权不到位、特派办缺少法定执法主体资格、移送司法比例较低等问题。它山之石,可以攻玉。笔者通过对加拿大、澳大利亚和韩国税务稽查管理体制和特色工作的分析,总结了包括组织机构扁平化、给予税务稽查部门充足的调查权、建立有效的机构合作机制、注重对信息情报的分析与应用、注重保护纳税人的权利和加强行政执法与刑事司法的衔接在内的可供我国税务稽查借鉴的六点经验。针对存在的问题,结合理论知识、国外的经验和自身工作实践,本文提出了优化我国税务稽查工作的对策建议。在稽查职能定位方面,从建立扁平化的组织机构、充分发挥稽查职能作用、完善绩效管理体系、落实稽查建议制度四个方面推进“治理型”的稽查建设,综合发挥税务稽查查处、震慑、促管、增收等方面职能作用,实现治理税收领域违法行为和服务经济社会发展的协调统一;在打造专业化的稽查队伍方面,提出了优化干部队伍结构、加强干部教育培训、建设专业化人才团队等措施;在提升执法刚性方面,通过建立统一的自由裁量标准、规范稽查执法程序、加大稽查执行力度、加强工作监督等方式进一步规范我国税务稽查的执法模式,向规范、透明、高效的目标迈进,促进纳税人自愿遵从;在部门协作方面,加强税务机关内部协作,推动社会涉税风险防控体系建设,并强化联合惩戒工作,充分发挥各机构各部门的强大合力,打击涉税违法;在信息化支撑方面,稽查部门需要打通信息数据壁垒,深化数据增值应用,创新稽查办案手段,以制度规范为依据,以风险管理为导向,以数据的获取和处理为核心,以流程衔接为载体,打造“智慧稽查”;在法治建设方面,通过提升税务稽查立法层级、健全稽查配套制度、强化行政执法与刑事司法衔接为稽查工作带来完善的法治保障体系。
周桂菊[9]（2020）在《D市税务稽查体系研究》文中研究指明税务稽查是税收征管的最后一个环节,承担着打击涉税违法犯罪,防止国家税款流失,保证税收收入能够及时入库的重要职责。在目前的市场环境中,税务稽查对于惩治税收违法行为,保证国家税收收入,维护征管体制健康发展,推进放管服深化改革,维护经济稳定具有关键作用,所以税务稽查体系的健康发展具有重要意义。随着市场经济日新月异的变化,经营模式越来越多样和复杂,企业会计电算化水平不断提升,违法手段更加隐蔽,就要求税务稽查工作必须不断提升,以适应市场环境和企业发展变化带来的挑战,因此完善和优化税务稽查体系显得尤为重要。本文以D市税务稽查体系为研究对象,以税收和行政效率等相关理论为基础,阐述了税务稽查体系相关概念并且介绍了D市税务稽查体系的现状,并结合D市税务稽查体系现状运用调查问卷和稽查效果数据分析等方法,对D市税务稽查体系存在的问题进行调查研究,并深入分析稽查管理模式落后、稽查人员配置低效、稽查技术手段单一、稽查打击力量薄弱等问题产生的原因,进而有针对性地以稽查管理分行业实施、稽查人员按能级配置、稽查事项分等级流转,稽查多方协同管理作为重点,构建了更加高效、更加科学、更加规范的D市新型税务稽查体系,最后通过制度、技术、人员、资金、文化等方面提出体系运行的保障措施,保证D市新型税务稽查体系能够顺利运行。
闵涵佳[10]（2020）在《我国虚开增值税专用发票行政认定问题研究》文中进行了进一步梳理我国1994年在全国范围内实行凭增值税专用发票抵扣进项税制度。此后税务机关与企业就一直围绕着增值税专用发票的虚开展开了博弈。1995年全国人大常委会发布了《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》,该文件首次提出了虚开增值税专用发票的概念。之后国家也陆续出台了一些关于虚开增值税专用发票的行政法规与司法解释,但由于法规文件中对于虚开的界定较为模糊,导致认定标准不明确。在实践中税务机关对于类似案件处理结果往往不尽相同,而不同法院也很可能对同类行政诉讼案件作出截然相反的裁判。本文第一章先对增值税专用发票的相关概念进行界定,然后理论部分对我国目前常见的几种虚开增值税专用发票的形式进行分析,并从税制设计与税收征管的角度、纳税人税法遵从的角度以及纳税人与行政司法机关进行博弈的角度层层深入解剖虚开增值税专用发票的原因。接着在第二章现状分析中介绍相应的行政管控手段,再通过对相关的行政与司法法规的梳理,从而加深对虚开增值税专用发票认定的认识,找出法律文件在协调性和实践合理性方面存在的不足,然后进一步从实体和程序两方面来分析行政认定与司法认定的衔接问题,以达到对行政认定的范围理解更加准确的目的。本文第三章在理论与现状的基础上,通过对近年来中国裁判文书网上真实案例的研究,归纳总结在行政认定中存在的难题,从三流一致的判定方法、不以骗取税款为目的的虚开的认定、善意取得虚开增值税专用发票以及举证不足四个方面展开讨论。之后以“聚善堂药业公司虚开增值税专用发票”一案为例,从税企分歧的入手,结合法院的裁判文书,具体分析了该案件中如何证明虚开、证据是否充分合理、取得虚开增值税专用发票如何处理以及税务机关程序违法、行政处罚数额等问题,讨论了税务机关败诉的原因和处理不当之处,总结了该案例对税务实践的借鉴意义。最后,本文以由大到小、事前事中事后的顺序,从加强增值税专用发票的管理、完善法律文件、改进认定与处罚标准、注重行政执法的合法与合规性这四个角度为完善增值税专用发票的认定提出建议。
二、完善重大税务案件审理（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、完善重大税务案件审理（论文提纲范文）
（1）普洱市税务稽查跨部门协同治理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究对象和研究方法 |
| (一)研究对象 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 税务稽查跨部门协同的核心概念及基础理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、税务稽查 |
| 二、税务稽查跨部门协同治理 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、政府流程再造理论 |
| 二、协同治理理论 |
| 第二章 普洱市税务稽查跨部门协同治理现状 |
| 第一节 推进税务稽查跨部门协同治理的动力 |
| 一、解决公共问题的需要 |
| 二、上级的工作要求 |
| 三、改善部门间关系 |
| 四、领导者的跨部门协同治理理念 |
| 五、社会舆论推动、公众关注和参与 |
| 第二节 普洱市税务稽查机构设置及工作流程 |
| 一、机构设置情况 |
| 二、普洱市税务稽查工作流程 |
| 第三节 普洱税务稽查的跨部门协同治理现状 |
| 一、与县、区级税务局的跨部门协同治理 |
| 二、与同级税务局内其他部门的协同工作机制运作 |
| 三、普洱市税务稽查与其他政府部门协同治理 |
| 第三章 普洱税务稽查跨部门协同治理存在的问题 |
| 第一节 税务稽查选案环节 |
| 一、税务稽查选案与本级税务机关其他部门 |
| 二、是税务稽查选案与下级税务机关 |
| 三、是税务稽查选案与其他部门 |
| 第二节 税务稽查检查环节 |
| 一、税务稽查检查与本级税务机关其他部门 |
| 二、税务稽查检查与下级税务机 |
| 三、税务稽查检查与其他部门 |
| 第三节 税务稽查审理环节 |
| 一、税务稽查审理与本级税务机关其他部门 |
| 二、税务稽查审理与下级税务机关 |
| 三、税务稽查审理与其他政府部门 |
| 第四节 税务稽查执行环节 |
| 一、税务稽查执行与本级税务机关其他部门 |
| 二、税务稽查执行与下级税务机关 |
| 三、税务稽查执行与其他政府部门 |
| 第四章 普洱税务稽查跨部门协同治理问题的原因分析 |
| 第一节 部门利益冲突 |
| 一、部门利益的形成 |
| 二、部门利益的负面影响 |
| 三、跨部门协同治理中的部门利益冲突 |
| 第二节 部门沟通交流障碍 |
| 一、组织结构形成“部门墙” |
| 二、部门之间人际沟通障碍 |
| 第三节 信息技术发展制约 |
| 一、信息技术落后,平台搭建不完善 |
| 二、部门之间信息化程度差异较大 |
| 第五章 普洱税务稽查跨部门协同治理问题的优化建议 |
| 第一节 提升跨部门协同治理参与者个体的能力 |
| 一、强化领导干部战略性全局思考 |
| 二、提高执行者个体的跨部门沟通能力 |
| 三、塑造跨部门协同组织文化氛围 |
| 第二节 优化跨部门行政协调机制 |
| 一、依托自上而下的行政协调机制,推进跨部门协同决策 |
| 二、以目标为导向,完善跨部门沟通协商机制 |
| 三、完善跨部门协同治理运行机制 |
| 第三节 拓宽和完善跨部门协同治理信息共享渠道 |
| 一、做好信息共享的基础工作 |
| 二、作好数据共享网络安全保障工作 |
| 第四节 监督、评估、激励同行保障 |
| 一、正当有效的跨部门协同治理 |
| 二、跨部门协同治理需内外监督护航 |
| 三、评估和激励促进跨部门协同治理发展 |
| 结论 |
| 一、研究发现 |
| 二、研究的限制与不足 |
| 三、研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录:税务稽查跨部门协同治理调查问卷 |
| 致谢 |
（2）扬州市税务稽查管理优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究成果述评 |
| 1.3 研究目标与内容 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法和技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 1.5 论文的创新与不足 |
| 1.5.1 论文的创新 |
| 1.5.2 论文的不足 |
| 第2章 税务稽查管理相关概念与理论基础 |
| 2.1 税务稽查管理相关概念 |
| 2.1.1 税务稽查的概念 |
| 2.1.2 税务稽查的基本内涵 |
| 2.1.3 税务稽查的四个职能 |
| 2.1.4 税务稽查管理的概念 |
| 2.1.5 税务稽查管理的四个环节 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 扁平化管理理论 |
| 2.2.2 行政效率理论 |
| 2.2.3 绩效管理理论 |
| 第3章 扬州市税务稽查管理现状与成效研究 |
| 3.1 扬州市税务局稽查管理总体概况 |
| 3.1.1 部门设置 |
| 3.1.2 部门职责 |
| 3.1.3 人员结构 |
| 3.2 扬州市税务局稽查管理工作流程 |
| 3.2.1 案源管理 |
| 3.2.2 检查管理 |
| 3.2.3 审理管理 |
| 3.2.4 执行管理 |
| 3.3 扬州市税务局稽查管理举措与成效 |
| 3.3.1 案源管理环节举措与成效 |
| 3.3.2 检查管理环节举措与成效 |
| 3.3.3 审理管理环节举措与成效 |
| 3.3.4 执行管理环节举措与成效 |
| 第4章 扬州市税务稽查管理中存在的问题与成因分析 |
| 4.1 扬州市税务稽查管理存在的问题 |
| 4.1.1 案源管理环节存在的问题 |
| 4.1.2 检查管理环节存在的问题 |
| 4.1.3 审理管理环节存在的问题 |
| 4.1.4 执行管理环节存在的问题 |
| 4.2 成因分析 |
| 4.2.1 稽查管理体制不健全 |
| 4.2.2 稽查队伍能力不足 |
| 4.2.3 与外部门之间协调困难 |
| 4.2.4 税务稽查法制化建设进程缓慢 |
| 4.2.5 稽查管理信息化建设滞后 |
| 4.2.6 绩效考核机制不科学 |
| 第5章 苏州市税务稽查管理经验借鉴 |
| 5.1 苏州市税务稽查管理改革概况 |
| 5.1.1 稽查管理体制、工作机制创新 |
| 5.1.2 部门合成,开拓联查联动的创新模式 |
| 5.1.3 信息化稽查建设 |
| 5.1.4 标本兼治,实现堵漏增收的科学管理 |
| 5.2 苏州经验对扬州市税务稽查管理优化的启示 |
| 5.2.1 创新稽查工作机制 |
| 5.2.2 提升队伍建设水平 |
| 5.2.3 加强部门协作 |
| 5.2.4 加强稽查信息化建设 |
| 第6章 进一步促进扬州市税务稽查管理优化的对策 |
| 6.1 健全稽查管理体制 |
| 6.1.1 突出市局稽查局管理地位 |
| 6.1.2 创新稽查工作机制 |
| 6.1.3 建立稽查与征管的查管互动机制 |
| 6.2 加强稽查队伍建设 |
| 6.2.1 完善稽查人员结构,补充稽查力量 |
| 6.2.2 建立检查人员的职称体系 |
| 6.2.3 完善奖惩制度 |
| 6.2.4 创新培训方式 |
| 6.3 建立常态化部门协作机制 |
| 6.3.1 深化与公安、海关、人民银行等部门的沟通协作 |
| 6.3.2 创新税警协作机制 |
| 6.3.3 建立发布会机制 |
| 6.4 加强稽查法制化建设 |
| 6.4.1 制定税收基本法 |
| 6.4.2 完善规范化的执法模式 |
| 6.5 推进税务稽查信息化建设 |
| 6.5.1 完善税收大数据情报平台 |
| 6.5.2 加强部门协作信息整合利用 |
| 6.5.3 探索网络爬虫功能在税务稽查信息化建设中的运用 |
| 6.6 改进绩效考核机制 |
| 6.6.1 培养绩效文化,凝聚思想共识 |
| 6.6.2 严格考评管理,发挥引领作用 |
| 6.6.3 落实稽查绩效考核的奖励制度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录: 访谈内容及访谈情况列表 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
（3）吉安市跨区城税务稽查问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新和不足 |
| 2 跨区域税务稽查相关理论概述 |
| 2.1 跨区域税务稽查的概念和特点 |
| 2.1.1 跨区域税务稽查的概念 |
| 2.1.2 跨区域税务稽查的特点 |
| 2.2 跨区域税务稽查的意义 |
| 2.3 国地税合并对税务稽查的影响 |
| 2.4 跨区域税务稽查的理论基础 |
| 3 吉安市跨区域税务稽查现状 |
| 3.1 机构设置现状 |
| 3.2 干部队伍现状 |
| 3.2.1 稽查人员数量及占比变化 |
| 3.2.2 稽查内部人员构成 |
| 3.2.3 稽查人员个性特征 |
| 3.3 稽查流程现状 |
| 3.3.1 案源管理现状 |
| 3.3.2 案件检查现状 |
| 3.3.3 案件审理现状 |
| 3.3.4 案件执行现状 |
| 3.4 经费保障现状 |
| 4 吉安市跨区域税务稽查存在的问题 |
| 4.1 案源分配机制不合理 |
| 4.2 国地税业务缺乏融合 |
| 4.3 稽查人力资源不配套 |
| 4.4 审理岗职责划分不清 |
| 4.5 稽查经费独立权被上收 |
| 5 国内其他地区跨区域税务稽查的经验借鉴 |
| 5.1 广东、浙江跨区域税务稽查工作经验 |
| 5.1.1 广东省跨区域税务稽查工作经验 |
| 5.1.2 浙江省跨区域税务稽查工作经验 |
| 5.2 国内其他地区跨区域税务稽查经验的启示 |
| 6 完善吉安市跨区域税务稽查的对策 |
| 6.1 优化稽查案源推送机制 |
| 6.2 加速国地税业务融合 |
| 6.3 保障队伍数量与质量 |
| 6.4 明确审理岗位职责 |
| 6.5 灵活稽查经费管理 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）宜春市税务稽查管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 2.税务稽查管理概述 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 税务稽查 |
| 2.1.2 税务稽查管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收遵从理论 |
| 2.2.2 协同治理理论 |
| 3.宜春市税务稽查管理现状及存在的问题 |
| 3.1 宜春市税务稽查管理现状 |
| 3.1.1 税务稽查组织机构及职责分工 |
| 3.1.2 税务稽查工作流程 |
| 3.1.3 税务稽查人力资源及后勤经费保障 |
| 3.1.4 税务稽查信息化建设 |
| 3.1.5 税务稽查部门协作 |
| 3.2 税务稽查管理存在问题 |
| 3.2.1 组织机构及职责分工不完善 |
| 3.2.2 工作流程不顺畅 |
| 3.2.3 人力资源及后勤经费保障不充分 |
| 3.2.4 信息化建设有待进一步加强 |
| 3.2.5 部门协作合力不足 |
| 4.国内其他地区税务稽查管理的经验与启示 |
| 4.1 国内其他地区税务稽查管理的做法 |
| 4.1.1 北京市税务稽查管理做法 |
| 4.1.2 广州市税务稽查管理做法 |
| 4.1.3 深圳市税务稽查管理做法 |
| 4.1.4 贵州省税务稽查管理做法 |
| 4.2 相关经验启示 |
| 4.2.1 机构设置因地制宜 |
| 4.2.2 高度重视队伍建设 |
| 4.2.3 信息化技术运用广泛 |
| 4.2.4 打破壁垒的部门协作 |
| 5.加强宜春市税务稽查管理对策 |
| 5.1 优化组织架构明确职责分工 |
| 5.1.1 适当调整稽查管理机构 |
| 5.1.2 落实职责分工 |
| 5.2 理顺工作流程 |
| 5.2.1 改进案源管理 |
| 5.2.2 规范案件检查秩序 |
| 5.2.3 实施分类审理 |
| 5.3 加强人力资源及后勤经费保障 |
| 5.3.1 加强稽查队伍建设 |
| 5.3.2 做好后勤经费保障 |
| 5.4 推进税务稽查管理信息化建设 |
| 5.4.1 建立健全稽查大数据库 |
| 5.4.2 加大信息化应用水平 |
| 5.4.3 增强信息化保障能力 |
| 5.5 强化部门协作加强稽查成果运用 |
| 5.5.1 强化查管互动促进以查促管 |
| 5.5.2 推进税警协作提高执法权威 |
| 5.5.3 加强综合治税建设信用体系 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）B市房地产企业税务稽查执法风险与防范（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及选题依据 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题依据 |
| 1.2 研究目的与研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 技术路线与研究方法 |
| 1.5.1 技术路线 |
| 1.5.2 研究方法 |
| 第2章 税务稽查执法风险及理论概述 |
| 2.1 税务稽查相关概念 |
| 2.1.1 税务稽查概念 |
| 2.1.2 税务稽查执法风险概念 |
| 2.1.3 税务稽查工作程序 |
| 2.2 税务稽查执法风险特征 |
| 2.2.1 税务稽查执法风险多面性 |
| 2.2.2 检查环节执法风险多发性 |
| 2.2.3 税务稽查执法风险危险性 |
| 2.2.4 税务稽查执法风险可控性 |
| 2.3 税务稽查执法风险类型 |
| 2.3.1 按结果分类 |
| 2.3.2 按环节分类 |
| 2.4 税务稽查执法风险的理论基础 |
| 2.4.1 税收风险管理理论 |
| 2.4.2 纳税遵从理论 |
| 2.4.3 税收公平理论 |
| 第3章 B市房地产企业税务稽查执法风险 |
| 3.1 B市房地产企业现状及调查情况 |
| 3.1.1 B市房地产管理现状 |
| 3.1.2 相关调查结果 |
| 3.2 税务稽查取证方面的执法风险 |
| 3.2.1 纳税人不配合取证造成的执法风险 |
| 3.2.2 取证内容所造成的执法风险 |
| 3.3 税务稽查法律法规方面的执法风险 |
| 3.3.1 税务文书的引用和制作存在的执法风险 |
| 3.3.2 关于偷税行为定性方面的执法风险 |
| 3.4 税务稽查执法程序方面的风险 |
| 3.4.1 执法过程中的执法风险 |
| 3.4.2 解读相关法律时的执法风险 |
| 3.5 税务稽查法定职权方面的执法风险 |
| 3.5.1 重大案件违反法定职权的界定 |
| 3.5.2 对已办理注销登记手续的纳税人进行税务检查的执法风险 |
| 3.6 其他问题及风险 |
| 第4章 B市房地产企业税务稽查执法风险产生的原因 |
| 4.1 税务稽查执法风险产生的外部原因 |
| 4.1.1 地方性压力 |
| 4.1.2 房地产相关政策更新快 |
| 4.1.3 房地产企业成本难以把控 |
| 4.1.4 房地产企业融资不透明度差 |
| 4.1.5 企业主观避税思想 |
| 4.2 税务稽查执法风险产生的内部原因 |
| 4.2.1 房地产企业数量众多,监管任务繁重 |
| 4.2.2 税务稽查人员不足、经验不足 |
| 4.2.3 稽查管理体系不完善 |
| 4.2.4 稽查信息化程度不高 |
| 4.2.5 稽查执法制度不完善,执法手段有限 |
| 4.2.6 稽查工作的开展和宣传不到位 |
| 4.2.7 税务稽查队伍建设不足 |
| 第5章 B市房地产企业执法风险防范建议 |
| 5.1 外部方面 |
| 5.1.1 增加政策扶持力度 |
| 5.1.2 协助提升政府人员税法意识 |
| 5.1.3 改变企业固有思想,提升纳税遵从度 |
| 5.1.4 加强企业内部管理,增加业务培训 |
| 5.2 税务系统内部 |
| 5.2.1 加强稽查组织建设和力量配置 |
| 5.2.2 进一步完善稽查业务管理体系 |
| 5.2.3 强化稽查大数据和信息化支撑 |
| 5.2.4 健全稽查执法制度和手段保障 |
| 5.2.5 充分发挥稽查利剑作用 |
| 5.2.6 加强税务稽查队伍建设 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（6）基层税务机关税务稽查执法风险及其防范研究 ——以安徽省B市税务稽查局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 第三节 研究内容、研究框架与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究框架 |
| 三、研究方法 |
| 第四节 本文创新与不足 |
| 一、可能的创新点 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 税务稽查执法风险概述 |
| 第一节 税务稽查执法风险概述 |
| 一、税务稽查相关概述 |
| 二、风险及风险管理理论 |
| 第二节 税务稽查执法风险的类型 |
| 第三章 安徽省B市税务局税务稽查执法现状与面临的风险 |
| 第一节 安徽省B市税务稽查执法的现状 |
| 一、安徽省B市税务局稽查工作概况 |
| 二、安徽省B市税务局稽查局防范稽查执法风险的措施 |
| 第二节 安徽省B市税务局稽查局稽查执法面临的风险 |
| 一、由执法主体引发的风险 |
| 二、由执法程序引发的风险 |
| 三、由执法环境引发的执法风险 |
| 四、执法过错监督不及时引发的风险 |
| 五、稽査绩效考评指标存在局限引发的风险 |
| 第三节 安徽省B市税务稽查执法风险典型案例分析 |
| 一、安徽省B市税务稽执法风险典型案例 |
| 二、税收稽查执法风险典型案例分析 |
| 第四章 基层税务稽查执法风险成因分析 |
| 第一节 当前的税务稽查执法风险防范机制尚未健全 |
| 一、风险管理目标可执行性不强 |
| 二、风险识别能力不足 |
| 三、风险评估体系指向性不强 |
| 四、执法监控考评不完善 |
| 第二节 税务稽查法制化建设进程缓慢 |
| 一、税务稽查法律法规不完善 |
| 二、税务稽查执法权限缺乏刚性 |
| 第三节 高素质稽查队伍建设相对落后 |
| 第四节 税收执法外部环境复杂多变 |
| 第五章 基层税务稽查执法风险防范对策研究 |
| 第一节 构建税务稽查执法风险防范机制 |
| 一、税务稽查执法风险防范机制的架构 |
| 二、税务稽查执法风险防控机制的具体内容 |
| 第二节 税务稽查执法风险防范的其他对策 |
| 一、建立集约化、扁平化税务稽查组织机构 |
| 二、推进税务稽查法制化建设 |
| 三、建设高素质税务稽查执法队伍 |
| 四、完善税务稽查执法工作机制 |
| 五、优化税务稽查执法外部环境 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）S省税务稽查四环节管理存在问题及对策研究 ——以S省税务局稽查局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究问题 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 现实意义 |
| 1.3.2 理论意义 |
| 1.4 国内外研究现状 |
| 1.4.1 国内研究现状 |
| 1.4.2 国外研究现状 |
| 1.4.3 研究述评 |
| 1.5 理论基础 |
| 1.5.1 权力制衡理论 |
| 1.5.2 税收风险管理理论 |
| 1.5.3 税务稽查效能理论 |
| 1.6 研究方法 |
| 1.6.1 文献研究法 |
| 1.6.2 案例研究法 |
| 1.6.3 比较研究法 |
| 1.7 研究思路 |
| 第二章 税务稽查及四环节管理概述 |
| 2.1 税务稽查概述 |
| 2.1.1 税务稽查的内涵 |
| 2.1.2 税务稽查的主要职能 |
| 2.2 税务稽查四环节概述 |
| 2.2.1 四环节管理 |
| 2.2.2 四环节内部联系 |
| 2.3 S省税务稽查概况及四环节管理现状 |
| 2.3.1 国地税征管体制改革后S省税务稽查概况 |
| 2.3.2 S省税务稽查四环节管理现状 |
| 第三章 S 省税务局稽查局四环节管理存在问题及原因分析 |
| 3.1 存在问题 |
| 3.1.1 案源选取方面 |
| 3.1.2 检查方法和手段方面 |
| 3.1.3 审理模式方面 |
| 3.1.4 执行实施方面 |
| 3.1.5 四环节管理中存在的共性问题 |
| 3.2 影响因素 |
| 3.2.1 税务稽查理念因素 |
| 3.2.2 机构调整因素 |
| 3.2.3 信息化应用因素 |
| 3.2.4 部门协作因素 |
| 第四章 国外经验借鉴及启示 |
| 4.1 行政执法的法律保障到位 |
| 4.2 数据分析信息化应用广泛 |
| 4.3 税务稽查队伍专业化 |
| 4.4 部门间的协调配合程度高 |
| 第五章 优化S省税务稽查四环节管理的对策建议 |
| 5.1 选案环节 |
| 5.1.1 畅通信息来源渠道 |
| 5.1.2 强化税收大数据风险分析与随机抽查的结合 |
| 5.2 检查环节 |
| 5.2.1 引入审计型检查工作底稿模式 |
| 5.2.2 强化执法手段和权限 |
| 5.2.3 探索建立特色税警联合执法机制 |
| 5.3 审理环节 |
| 5.3.1 推行审理提前介入制度 |
| 5.3.2 建立和完善案件审理的相关配套机制 |
| 5.3.3 积极探索复核模式 |
| 5.4 执行环节 |
| 5.4.1 做好执行前的基础工作 |
| 5.4.2 加强多方协作配合 |
| 5.5 整体工作完善对策 |
| 5.5.1 聚焦稽查主责主业细化稽查工作职责 |
| 5.5.2 完善税务稽查法律法规构建规范统一执法标准和工作流程 |
| 5.5.3 借助“大数据”技术,加强稽查信息化建设 |
| 5.5.4 调整充实稽查力量,优化队伍结构 |
| 5.5.5 加强部门协作配合 |
| 第六章 结语与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）我国税务稽查工作优化对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点与不足 |
| 2.税务稽查相关理论基础 |
| 2.1 税收博弈理论 |
| 2.2 风险管理理论 |
| 2.3 新公共管理理论 |
| 2.4 组织扁平化理论 |
| 3.我国税务稽查工作现状及问题分析 |
| 3.1 我国现行税务稽查的组织架构和工作流程 |
| 3.1.1 我国税务稽查部门的组织架构 |
| 3.1.2 我国税务稽查的工作流程 |
| 3.2 我国税务稽查工作主要方式 |
| 3.2.1 随机抽查 |
| 3.2.2 专项检查 |
| 3.2.3 专案检查 |
| 3.3 我国税务稽查工作存在的问题 |
| 3.3.1 稽查职能定位误区问题 |
| 3.3.2 人才队伍建设问题 |
| 3.3.3 执法刚性不足问题 |
| 3.3.4 部门协作问题 |
| 3.3.5 信息化支撑问题 |
| 3.3.6 税务稽查法治体系不完善问题 |
| 4.国外税务稽查工作的经验借鉴 |
| 4.1 国外税务稽查工作的主要做法 |
| 4.1.1 加拿大税务稽查的主要做法 |
| 4.1.2 澳大利亚税务稽查的主要做法 |
| 4.1.3 韩国税务稽查的主要做法 |
| 4.2 国外税务稽查工作的主要经验 |
| 4.2.1 组织机构扁平化 |
| 4.2.2 税务稽查部门有充足的调查权 |
| 4.2.3 建立有效的机构合作机制 |
| 4.2.4 注重对信息情报的分析与应用 |
| 4.2.5 注重保护纳税人的权利 |
| 4.2.6 加强行政执法与刑事司法的衔接 |
| 5.我国税务稽查工作的优化对策 |
| 5.1 推进“治理型”的稽查建设 |
| 5.1.1 建设扁平化的组织机构 |
| 5.1.2 充分发挥稽查职能作用 |
| 5.1.3 落实稽查建议制度 |
| 5.1.4 完善绩效管理体系 |
| 5.2 打造专业化的稽查队伍 |
| 5.2.1 优化干部队伍结构 |
| 5.2.2 加强干部教育培训 |
| 5.2.3 建设专业化人才团队 |
| 5.3 完善规范化的执法模式 |
| 5.3.1 建立统一的自由裁量标准 |
| 5.3.2 规范稽查执法程序 |
| 5.3.3 加大稽查执行力度 |
| 5.3.4 加强工作监督 |
| 5.4 建立常态化的部门协作机制 |
| 5.4.1 加强税务机关内部协作 |
| 5.4.2 推动社会涉税风险防控体系建设 |
| 5.4.3 强化联合惩戒工作 |
| 5.5 强化信息化的支撑手段 |
| 5.5.1 打通信息数据壁垒 |
| 5.5.2 深化数据增值应用 |
| 5.5.3 创新稽查办案手段 |
| 5.6 健全法治化的保障体系 |
| 5.6.1 提升税务稽查立法层级 |
| 5.6.2 健全稽查配套制度 |
| 5.6.3 强化行政执法与刑事司法衔接工作 |
| 6.结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）D市税务稽查体系研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的和意义 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究思路、研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路、研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究特色 |
| 第2章 D市税务稽查体系现状 |
| 2.1 税务稽查相关理论基础 |
| 2.1.1 税务稽查 |
| 2.1.2 税务稽查体系 |
| 2.1.3 税务稽查效率 |
| 2.1.4 流程再造 |
| 2.2 D市税务稽查企业现状 |
| 2.3 D市税务稽查组织及人员现状 |
| 2.3.1 组织机构 |
| 2.3.2 稽查人员 |
| 2.4 D市税务稽查流程现状 |
| 2.4.1 稽查选案 |
| 2.4.2 稽查检查 |
| 2.4.3 稽查审理 |
| 2.4.4 稽查执行 |
| 2.5 D市税务稽查制度现状 |
| 2.5.1 管理制度 |
| 2.5.2 考核制度 |
| 2.6 D市税务稽查技术手段现状 |
| 2.6.1 系统应用 |
| 2.6.2 数据应用 |
| 2.7 D市税务稽查监督机制现状 |
| 2.7.1 内部监督 |
| 2.7.2 外部监督 |
| 2.8 本章小结 |
| 第3章 D市税务稽查体系存在的问题及原因分析 |
| 3.1 D市税务稽查体系存在问题的调查研究 |
| 3.1.1 问卷调查 |
| 3.1.2 D市税务稽查效果分析 |
| 3.2 D市税务稽查体系存在的主要问题 |
| 3.2.1 稽查管理模式落后 |
| 3.2.2 稽查人员配置低效 |
| 3.2.3 稽查技术手段单一 |
| 3.2.4 稽查打击力量薄弱 |
| 3.3 D市税务稽查体系问题成因分析 |
| 3.3.1 稽查管理专业化不足 |
| 3.3.2 稽查人员胜任力不足 |
| 3.3.3 信息技术应用不够 |
| 3.3.4 缺少部门间沟通合作 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 D市新型税务稽查体系的构建 |
| 4.1 D市新型税务稽查体系构建的目标 |
| 4.1.1 有效防止国家税款流失 |
| 4.1.2 营造良好税收法治环境 |
| 4.1.3 充分实现以查促管职能 |
| 4.2 D市新型税务稽查体系构建的原则 |
| 4.2.1 系统性原则 |
| 4.2.2 科学性原则 |
| 4.2.3 实用性原则 |
| 4.3 D市新型税务稽查体系构建的具体内容 |
| 4.3.1 稽查管理分行业实施 |
| 4.3.2 稽查人员按能级配置 |
| 4.3.3 稽查事项分等级流转 |
| 4.3.4 稽查多方协同管理 |
| 4.4 D市新型税务稽查体系运行流程 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 D市新型税务稽查体系运行的保障 |
| 5.1 制度保障 |
| 5.1.1 建立监督制约机制 |
| 5.1.2 完善绩效考核制度 |
| 5.2 技术保障 |
| 5.2.1 拓宽信息采集渠道 |
| 5.2.2 推广电子查账软件 |
| 5.3 人员保障 |
| 5.3.1 重视稽查人才储备 |
| 5.3.2 加强专门岗位配置 |
| 5.4 资金保障 |
| 5.4.1 加大稽查资金投入 |
| 5.4.2 合理利用稽查经费 |
| 5.5 文化保障 |
| 5.5.1 完善文化建设制度 |
| 5.5.2 营造全员参与氛围 |
| 5.6 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 附录 D市税务稽查调查问卷 |
（10）我国虚开增值税专用发票行政认定问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究内容与方法 |
| 四、创新和不足 |
| 第一章 虚开增值税专用发票的概念与成因分析 |
| 第一节 虚开增值税专用发票概念界定 |
| 一、增值税专用发票的定义 |
| 二、“虚开”的界定 |
| 第二节 虚开增值税专用发票的相关理论分析 |
| 一、虚开的常见手段分析 |
| 二、虚开增值税专用发票的成因分析 |
| 第二章 我国虚开增值税专用发票行政现状分析 |
| 第一节 虚开增值税专用发票的行政管控分析 |
| 一、实名制办税 |
| 二、金税三期工程 |
| 三、税务专项稽查 |
| 第二节 虚开增值税专用发票相关的行政与司法法规 |
| 一、虚开增值税专用发票相关的行政法规梳理 |
| 二、虚开增值税专用发票相关的司法法规梳理 |
| 第三节 虚开的行政与司法认定的衔接性分析 |
| 一、实体衔接分析 |
| 二、程序衔接分析 |
| 第三章 虚开增值税专用发票行政认定争议分析 |
| 第一节 “三流一致”的判定方法存在瑕疵 |
| 一、“三流一致”的内涵 |
| 二、“三流”不一致的情形 |
| 三、“三流一致”的局限性 |
| 第二节 不以骗取税款为目的虚开的认定存在争议 |
| 一、不以骗取税款为目的的虚开情形 |
| 二、虚开造成的不同结果分析 |
| 三、行为犯与结果犯的争议分析 |
| 第三节 取得虚开增值税专用发票的认定及处理存在争议 |
| 一、受票方的行为如何认定 |
| 二、受票方的成本列支问题 |
| 第四节 虚开增值税专用发票的认定举证不足 |
| 一、证据链完整性不足 |
| 二、证明材料不合理的情形 |
| 第四章 聚善堂药业公司虚开增值税专用发票案例分析 |
| 第一节 案件基本情况 |
| 第二节 案件争议焦点 |
| 一、能否依据资金回流证明虚假交易的问题 |
| 二、《已证实虚开通知单》能否证明虚假交易的问题 |
| 三、税务局是否存在程序违法的问题 |
| 第三节 案件问题分析 |
| 一、资金回流能否认定企业虚开的问题 |
| 二、税务局证据是否达到标准的问题 |
| 三、取得虚开的专用发票如何认定的问题 |
| 四、税务机关程序违法的问题 |
| 五、税务机关罚款数额的问题 |
| 第五章 完善我国虚开增值税专用发票行政认定机制的建议 |
| 第一节 加强增值税专用发票的管理 |
| 一、源头上压缩虚开空间 |
| 二、打通信息壁垒 |
| 第二节 完善虚开增值税专用发票相关的行政文件 |
| 一、注重相关行政法规文件的协调性 |
| 二、加强行政认定与司法认定的衔接 |
| 第三节 改进虚开的认定与处理标准 |
| 一、注重交易实质而非形式 |
| 二、行政处罚遵循税收法定原则 |
| 第四节 注重行政执法的合法与合规性 |
| 一、规范证据认定的规则 |
| 二、注重程序的合法性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、完善重大税务案件审理（论文参考文献）
- [1]普洱市税务稽查跨部门协同治理研究[D]. 李超帆. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]扬州市税务稽查管理优化研究[D]. 丁浩. 扬州大学, 2021(09)
- [3]吉安市跨区城税务稽查问题研究[D]. 刘琴. 江西财经大学, 2020(04)
- [4]宜春市税务稽查管理问题研究[D]. 杨轩. 江西财经大学, 2020(04)
- [5]B市房地产企业税务稽查执法风险与防范[D]. 崔雅倩. 中国地质大学(北京), 2020(05)
- [6]基层税务机关税务稽查执法风险及其防范研究 ——以安徽省B市税务稽查局为例[D]. 梁娜. 安徽财经大学, 2020(08)
- [7]S省税务稽查四环节管理存在问题及对策研究 ——以S省税务局稽查局为例[D]. 崔伟茹. 济南大学, 2020(05)
- [8]我国税务稽查工作优化对策研究[D]. 曾锐. 江西财经大学, 2020(01)
- [9]D市税务稽查体系研究[D]. 周桂菊. 哈尔滨工程大学, 2020(05)
- [10]我国虚开增值税专用发票行政认定问题研究[D]. 闵涵佳. 中南财经政法大学, 2020(07)