一、税务机关廉政建设应以防为主（论文文献综述）
黄麒[1]（2018）在《A县地税机关税收执法内部控制的研究》文中研究指明随着深化体制改革的步伐不断加快,廉政风险建设不断推进,政府职能不断转变,“放管服”三管齐下改革不断深入,《行政事业单位内部控制规范（试行）》进一步贯彻落实,税收征纳关系日渐成为社会焦点。税收执法行为关乎国家财政能力,关乎每一位纳税人的切身利益,人们愈发聚焦税收执法内部控制权力的使用,税收执法内部控制建设刻不容缓。《行政事业单位内部控制规范（试行）》的颁布施行在税务机关掀起了一阵完善内部控制机制建设的热潮。地税机关作为行政事业单位的重要组成部门,肩负着地方财政收入,执掌着税收执法权,备受社会各界关注。2016年,金税三期操作系统上线,税务部门迎来了信息化系统变革,随后全面推行“营改增”,又迎来了税收政策变革,双重变革下的地税机关更加成为社会焦点,由此可能暴露的税收执法内部控制问题更多,可能出现的税收执法风险更多,在税收执法内部控制方面受到了更多的考验。地税机关税收执法内部控制建设的缺位已经成为当前地税机关普遍存在的现象,完善税收执法内部控制体系已箭在弦上,当前各地地税机关也愈发重视税收执法风险的控制以及税收执法内部控制建设发展的完善。目前,我国对行政事业单位内部控制基于COSO框架理论研究的较多,基于《行政事业单位内部控制规范（试行）》理论研究行政事业单位内部控制建设才刚刚起步,特别基于《行政事业单位内部控制规范（试行）》文件且针对地税机关税收执法内部控制建设的较少。本文基于《规范》视角,以A县地方税务局为研究对象,通过问卷调查法以及访谈法对A县地方税务局税收执法内部控制的现状进行调查,梳理当前发生的问题,分析产生的原因,通过文献分析法以及访谈调查法,借鉴其他局税收执法内部控制的成功经验,结合A县地方税务局的工作实际,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个层面出发,针对性提出相应的改进措施,从而优化A县地方税务局税收执法内部控制建设,提高其综合税务服务水平。
崔菊[2]（2016）在《税务行政督察制度研究》文中研究表明税务机关作为国家的重要经济执法部门,担负着聚财为国、执法为民的神圣使命。税务机关及其工作人员的行为不仅影响着税收工作的好坏,代表着税务机关的形象,更关乎所有纳税人的切身利益。对税务机关及其工作人员进行监督一直是社会关注的热点和焦点,也是税务机关加强自身建设的重点和难点。对税务机关进行监督,就是对税务机关行使职能的两项重要职权——税收行政执法权和税收行政管理权开展监督。我国已经建立了一系列的监督制度,如权力机关的监督、司法机关的监督、行政机关的监督、党的监督和社会监督等。可是这些监督机制,各有所长也各有所短。从大量税务干部违法、违纪、违规的案例来看,对税务系统行政执法权和行政管理权的监督还需要继续加强,以约束税务权力运行,保护税务干部免受“权力”双刃剑所害。行政监督是行政机关对自身的监督,具有外部监督所不具备的特点和优势。我国税务机关作为政府中一个位置重要、人员众多的部门,其对自身开展的监督将更具有针对性和实效性。考察我国税务机关现有的行政监督,有层级监督、执法督察等形式,但这些监督并未上升到一定的高度,也缺乏高位立法支持。国家税务总局为促进税务机关依法行政而制定的《税收执法督察规则》,是规范税收执法督察工作的,主要约束的是税收行政执法权,并未对税收行政管理权做出规定。而现代社会,对行政权力的监督约束,不应该只限制在规范行政执法权方面,对行政管理权也应该做出规定。这不仅是对权力监督约束的应有之义,也是行政监督制度未来的发展方面和发展趋势。开展税务行政督察理论研究,积极构建税务系统内部约束行政执法权和行政管理权的税务行政督察制度,是对行政督察理论的丰富,也是探索税务系统监督的新方式。通过明确开展税务行政督察的法律依据,确立督察的主体、督察的对象、督察的内容、督察的形式以及督察的法律责任,提高税务行政督察的法律地位,促进税务行政督察工作在税务系统广泛开展实施。切实通过开展税务行政督察工作,预防和查处税收“两权”运行中有法不依、执法不严、滥用职权、以权谋私、以税谋私等违法违纪违规行为,坚持以制度创新为动力,以服务税收中心工作为主线,促进税务机关及其工作人员牢固树立依法治税观念,以全面规范税收执法权和行政管理权为重点,进一步提高税务机关依法行政工作水平,全面发挥税收职能作用,推进税收现代化。
张淼[3]（2020）在《大连市A区税务局“两权”运行中的内部监督研究》文中研究说明十八大以来,以习近平总书记为核心的党中央曾多次重点强调要合理完善国家权力机关的监督机制,确保权力接受监督。作为国家机关的重要部门之一,税务机关在行使国家赋予权力的同时也要全力做到接受人民的监督,但就目前我国国情来看,税务机关拥有“两权”,为行政管理权和税收执法权,而这“两权”在基层税务机关权力运行中体现尤为明显,若基层税务机关出现“两权”监督不严,造成的社会影响将是恶劣的。因此,我国基层税务机关认真开展“两权”监督工作有所必要。当前,税务机关“两权”监督已有一套基础体系,随着征管体制改革进展,因地区间差异,呈现了不同的具体情况。本文通过运用所学的公共管理知识,结合具体工作实践,在文献研究方法的基础上,从大连市A区税务局自身总体情况、部门岗位风险分析及“两权”运行中内部监督实际情况分析入手,在局内部不同层级干部间通过开展问卷调查及访谈的形式,并结合“两权”运行中的内部监督实践、特点及成效等方面进行现状分析,提出存在的具体问题,并从理论认识、职能体制、队伍建设和内控机制建设四个方面剖析成因。通过学习借鉴美国、新加坡及国内税务机关权力监督的经验和做法,结合国内外研究综述内容及前期问题及成因的分析结果,从提升监督理念、强化机构设置、加强干部队伍综合实力和完善内控机制建设四个方面提出有针对性的对策建议,为更好地推进基层税务机关在强化“两权”运行中的内部监督提供参考和借鉴。
蒋雯[4]（2020）在《常州经开区税务局税源管理的内部控制问题及对策研究》文中指出在国地税征管体制改革、减税降费的大背景下,税务系统不断加快新税收征管体系建设,税收执法和服务得到了进一步地规范统一,持续释放出改革新成效。与此同时,供给侧结构性改革纵深推进,国家相继出台了一系列税收优惠政策,结构性减税降费因素增多,政策性减收因素明显,给税务部门的组织收入工作增添一定难度。而强化税源管理顺应了新征管体制改革要求,是提升纳税遵从、推进依法治税、保障组织收入的重要突破口。在经济快速发展的当下,税源管理工作日益显现出多元发展的趋势,随着工作的难度、复杂程度的加大,也给税务部门带来了更高风险、更高标准、更严规范的工作要求。税源管理内控机制建设,是适应新经济形势下税收征管工作发展的必然趋势。本文立足常州经济开发区税务局这一基层税务部门,从该局的税源管理工作入手,在税收征管体制改革的大背景下,对基层税务局税源管理的内部控制建设情况进行研究,通过调查问卷发现该局存在内控氛围不足、意识薄弱、风险点不明确、信息沟通不畅、内部监督缺位等问题;并基于实例着重分析了风险应对环节出现的风险点。在此基础上,依托COSO框架的5方面分析问题,挖掘出环境因素、管理因素和人员因素3个维度的原因,并紧密结合内控5要素提出优化税源管理内控建设的对策。该论文有图12幅,表5个,参考文献52篇。
长春市国家税务局绿园分局[5]（1999）在《依法治税 强国富民》文中认为 税法知识·银税一体化·长春市国家税务局绿园分局,把银行引进办税大厅,纳税人不出税务局就能完成申报、缴税程序. （高志顺）·实行税务干部廉政责任制·长春市国家税务局绿园分局,层层签订《廉政责任状》,把税风建设列入岗位责任制. （张平）·税务登记期限·企业取得工商部门发的营业执照后,必须在三十日内到当地税务机关办理税务登记. （刘蓉芬）·纳税资料保存期限·企业帐簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料保存期为十年.
崔剑仑[6]（2004）在《论当代中国行政监督》文中提出监督起源于社会生产和分配中的记事和契约活动。现代意义上的监督主要是指人们为了达到政治、经济、军事、司法方面的某种目的或目标，仰仗一定的权力，通过对社会公共治理中若干事务的内部分工约束或外部民主性参与控制等途径，针对公共权力的资源、主体权责、运作效能等相对独立地开展的检查、审核、评议、督促活动。行政监督是指国家机关、政党、社会团体和公民等主体依照该国法律对国家行政机关及其工作人员的行政行为进行全面的监察、检查、督促和指导。行政监督主要有预防、惩戒、保障、矫正、反馈等功能，它的执行应坚持民主、法治、及时、公开、回避原则。近现代西方行政监督的理论，源于启蒙运动中权力制约与监督的理性思索。孟德斯鸠说过：“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验”。他认为，人注定是有缺陷的，只要是人组成的政府，就不能给予完全的信赖，就应该对其实行监督和控制。这正是近代民主监督思想的基本前提和依据。法国思想家莫耐在《反暴君论》一书中提<WP=202>出，国王是人民的公仆，人民是国家的主人，人民立君，不是君立人民。洛克根据当时英国的情况，认为人民主权要由议会来行使。法国18世纪的启蒙学者卢梭认为，人民主权是不可转让、不可分割、不可代表的，至高无上且不允侵犯，因此什么代议制、分权制、君主制都有悖于人民主权的原则。这些观点后来成了资产阶级反对君主立宪、建立民主共和制及主张公民参与的理论基础。在近现代的西方国家政权变革与重组中，又出现了分权制衡论、行政科层制等理论。在当代，西方行政监督理论研究日益深入，产生了许多新的理论和思潮。如，公共选择学派、政府控制论、权力腐败遏制论、公共权力寻租理论等。我国的行政监督是在马克思主义监督理论指导下建立和发展的。马克思和恩格斯在批判地吸收前人的思想成果，结合巴黎公社政权建设经验的基础上，提出并深刻阐述了人民民主监督的思想，论述了工人阶级政权运作中监督的必要性、监督的内容和监督的方式。其根本理论是，政府公务员是“人民的公仆”及人民监督的思想。此外，还对党内民主监督、党派之间的合作与监督、新闻舆论监督等提出富有指导价值的理论。列宁在继承和发扬马克思、恩格斯监督理论的基础上提出，广大民众参与式管理监督的理论，并将其制度化，形成操作模式。如，建立“工农检查院”，行政管理的公开措施，信访制度和检举报告制度等。在中国革命和建设实践中，毛泽东、邓小平等几代领导人提出并实践了有中国特色的社会主义民主监督理论，如党和国家廉政建设、民主政治建设、民主集中制原则、反对官僚主义和腐败等理论和原则，奠定了我国行政监督的理论基础。我国行政监督的发展历程大致经过了两个阶段：第一阶段，行政监督体制的建立阶段。我国建国初期，依据《共同纲领》和《中央人民政<WP=203>府组织法》的规定，国家在政务院内部设立了政法、财经、文教和人民监察四个委员会。1954年，在我国第一部宪法制定颁布以后，政务院改组为国务院。人民监察委员会改组为中华人民共和国监察部。1959年4月，国务院监察部和地方各级人民政府的监察机关被撤销，行政监督工作主要由中共监察组织和行政机关自己担任。第二阶段，行政监督体制的恢复和发展阶段。十年动乱中，我国的行政监督体制遭到彻底破坏。文革结束后，我国的行政监督体制进入恢复和发展阶段。1982年12月，第五届全国人大第五次会议通过的新宪法强化了国家权力机关对国家行政机关的监察职能，再次突出了国家权力机关的立法权、审议权和决定权，并且规定各级人民代表依法对政府工作进行质询，人民群众有权通过各种渠道参与管理和监督国家事务。1982年宪法还规定设立国家审计机关，对国务院各部门和地方各级人民政府实行审计监督。1999年4月29日，九届人大常委会第9次会议审议通过了《中华人民共和国行政复议法》,随着一些配套的行政监督的法律和措施陆续出台，我国的行政监督体制正日趋规范化。我国的行政监督建设所取得的主要成效表现在以下几方面：行政监督价值认知明显提高、行政监督体制建设有新进展、领导干部廉洁自律工作进一步得到加强、查办大案要案力度进一步加大、纠正部门和行业不正之风工作逐步深入、贯彻党风廉政建设责任制取得了新的进展。在看到成效的同时，也不应忽略存在的问题。目前我国行政监督的现实问题是：监督效率缺失、抽象行政行为监督缺位、监督权配置失衡、监督法规供给不足、监督偏重追惩、监督机构缺少独立性、监督主体多元化、公众参与意识匮乏、部分监督人员素质偏低、政务公开程度低。解决上述问题必须上升到理论认知的高度，分析影响行政监督的相<WP=204>关因素，从中引出规律。就我国行政监督环境因素而言，必须理清政治文明建设与行政监督、经济体制改革与行政监督、社会文化与行政监督、法律体系建设与行政监督的关系和规律。就我国行政监督主体因而言，必须理清政党与行政监督、人民代表大会与行政监督、政府与行政监督、司法机构与行政监督、公众与行政监督等的关系和规律。新时期，必须在马克思主义行政监督理论的指导下，建立和完
张力[7]（2020）在《基层税务部门内部控制机制研究 ——以包头市G县税务局为例》文中提出税务部门作为经济领域的重要执法部门,手中掌握着税收权力。在税务征收、管理等过程中,执法与廉政风险极易发生,税务部门急需创建并完善属于本系统的内部控制机制以防范各种可能发生的风险。国家税务总局明确要求各级税务机关要深入推进内控机制建设,着力构建税务系统全面从严治党新格局,实现以内部控制机制为重要载体的税务系统“大预防”工作格局。2010年以来,税务系统深入开展了廉政风险防控和加强内控机制建设工作,但由于内控机制中还存在“真空地带”和“薄弱环节”,极易诱发各种风险。为此,建立完善的内部控制机制,是当前我国各级税务机关最重要的任务。本研究以基层税务部门的内部控制机制为研究对象,借鉴公共管理学科的相关理论基础,在综述国内外关于内部控制机制的发展及其成果的基础上,采用文献法分析法、比较分析法、问卷调查法进行研究。从基层税务部门的角度厘清了内部控制机制的发展历程和建设成效,结合基层税务部门的工作实践,以G县税务局内控机制的建设现状为例,分析目前基层税务部门内部控制机制存在的问题并对问题产生的原因进行分析。接下来介绍了国内外税务部门在内控机制工作中的先进经验做法,提出了针对基层税务部门内部控制机制的若干可供借鉴的对策与启示。
杨蕴莹[8]（2017）在《基层国税机关“两权”运行中的内部监督研究 ——以J县国税局为例》文中进行了进一步梳理本文的研究对象是国家赋予税务机关最基本的两项权力:税收执法权和行政管理权（下文简称“两权”）的内部监督。任何事物都具有两面性,“两权”也不例外,纵观我国的腐败问题,究其源头,有很大一部分是由于监管不力造成的。因此,做好税收工作,尤其是我党倡导的廉政建设的关键就是加强对“两权”的监督管理。尽管我国当前的税务系统“两权”监督已有框架,但却因各地实际情况的差异,以及随着征管改革的不断深入,逐步建立了精细化和科学化的新型征管模式,从“两权”的内容、形式和程序上来看都发生了质的变化,进而对他们的监督也有了更加严厉的标准。笔者以J县国税局的“两权”监督机制的运行情况为例,并凭借从事纪检和实地考察的实践经验,对该县的“两权”监督机制的实施现状进行了详细的分析研究,再通过融合欧美国家先进的“两权”监管制度的建立经验,从管理学、政治学和社会学等方面为完善可强化我国税务机关的“两权”监控制度提出了诸多可行性的建议。全文共分为六个部分:“绪论”为本文的第一部分。主要就本文的选题依据和研究的目的意义进行了详细的阐述,并对在学期间查阅的国内外的研究文献进行了归纳总结,最后指出本文的研究框架和创新点。第二部分,分别对税收执法权和行政管理权的概念进行了界定,阐述了“两权”监督的内容,另外对本文中引用的基本理论进行介绍。第三部分,笔者以J县国税局的“两权”监督机制的运行情况为例,并凭借从事纪检和实地考察的实践经验,对该县的“两权”监督机制的实施现状进行了详细的分析研究,并通过2个实例,从反面说明“两权”内部监督缺失导致的严重后果,以此进一步印证完善J县国税局“两权”内部监督势在必行。第四部分,详细分析了J县国税局“两权”监督机制存在的不足之处,并总结出存在的主要问题:第一,监管人员的配置以及监督机构的设立不合理;第二,监督方法和手段简单化;第三,实时监控组织单一;第四,监督机制侧重于单向运行;第五,监控基础体系不科学。第五部分,通过查阅大量的国内外参考文献,并搜集和筛选相关的新闻报道,详细介绍了欧美国家在“两权”内部监管方面的先进经验,除此之外,还介绍了我国其他省市在“两权”监督方面的成功经验,对于提升和完善J县“两权”监督机制提供了十分有价值的指导意见。第六部分,对于提升和完善J县国税局“两权”监控机制提出了具体的对策,主要包括以下内容:一是改进纪检监察组织,具体包括:（1）优化纪检监察管理体制及干部的配置;（2）对纪检监察干部的综合素质进行全面的提升;（3）推动税务文化建设。二是工作流程再造建立内部控制,包括:（1）建立并完善岗位问责体系,逐步形成相互制约并相互协同的和谐局面;（2）建立内部控制制度;（3）建立全面的工作流程监督制约模式。三是完善相关机制,包括:（1）监督力量的整合与网络化;（2）完善绩效考核制度;（3）建立责任追究制度。
金阳[9]（2019）在《基于COSO理论框架下税务机关内控机制建设研究 ——以丽水市税务局为例》文中研究指明当前,中国经济体制改革已进入深水区,税务机关,作为国家重要的经济执法部门担负着组织财政收入、调控经济和调节收入分配的重要职能。其中对行政权力约束的松紧度以及监管方面的好坏,会直接影响到税务行业的长远发展。所以,相对于一般行政事业单位,突出在国内税务机关展开内控机制建设问题的研究,有深远的现实意义。本课题遵循提出问题,分析问题,解决问题的基本思路,以作者所工作的丽水市税务局为研究对象,采用访谈法、案例分析等多种方式展开,针对丽水市税务部门内控机制问题的详细探究。第一步开展整体的信息收集工作,在整理和分析国内外相关研究文献的基础上,梳理并阐述内控机制相关概念,包括内部控制、内控机制、税务机关内控机制等,建立在理论知识的基础上,尤其是COSO内控理论,本课题详细分析理论描述在实际控制机制创建过程中的紧密关联;其次,以COSO内控理论为基础,以丽水市税务局内控机制建设情况作为案例分析切入,通过访谈局内相关负责人和内控工作人员找出内控有效性发挥的阻碍因素,并通过对该案例的研究探讨产生该阻碍因素的根源;最后,本篇论文的研究突出了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等多种探究立场,强化对行政权力的制约和风险防控,保障税务事业的健康发展。因此,相较于其他政府部门,开展对我国税务机关内控机制建设问题研究具有更加重要的现实意义。
董建沅[10]（2018）在《基层税务部门税收执法内部控制研究 ——以Y国税局为例》文中指出近年来,以国家治理体系和治理能力现代化为目标,法律规范体系、法治实施体系、法治监督体系建设不断深化;以法治政府建设为目标,推动权责法定、公开透明、廉洁高效、守法诚信的力度持续增强;以法治公平正义为目标,严格规范文明执法,全面落实行政执法责任制,加强对行政权力运行的约束、监督。党的十九大报告中提出,构建党统一指挥、全面覆盖、权威高效的监督体系,把党内监督同国家机关监督、民主监督、司法监督、群众监督、舆论监督贯通起来,增强监督合力。税务部门是国家重要的行政执法部门和经济管理部门,层级多、规模大、责任重、风险高。依法治税是税收工作的灵魂,其需要在完善税收法制的前提下,坚持依法行政,加强税收执法,强化执法监督;必须坚持治税先治队,内外并举、重在治内、以内促外。总局党组在推行法治税务,完善税收执法责任制、建立税收权责清单等方面都作出了重要部署,内部控制部门肩负着执法监督的责任和使命,必须要进一步完善制度规范、规范权力运行。实施内部控制,是税务部门自身“点多线长面广”特点的必然选择,是各级税务机关落实从严治党主体责任的重要抓手,是完善监督体系的有益补充,是治税管队的重要环节。税收执法内部控制,主要是对税务人员行使税收执法权实施的内部控制,具体来说就是有效运用内部控制的各种措施和手段,对各级税务部门和税收执法人员的执法行为、执法过程进行内控监督,从而使各项税收政策及规章制度准确应用、落实到位,不断提升税收执法的质效。税务部门在实施内部控制的过程中,坚持全面覆盖、重点突出、权力制衡、融合联动、持续改进的原则,体现了工作定位高、覆盖范围广、制度体系全、信息化程度高等特点,并在规范执法、促进依法治税、转变干部作风、保障纳税人权益等方面成效显着。本文对山东省潍坊市Y国税局执行税收执法内部控制的现实情况展开深入研究,利用理论分析和实际调研,研究其存在的问题,寻找完善的措施。Y国税局在开展税收执法内部控制的实践过程中,依法治税的理念进一步夯实、执法岗位责任进一步明确、风险识别能力进一步提升。但是,在控制环境、控制活动、信息沟通、监督反馈、风险评估等方面也存在一些问题,如干部整体素质有待提高、岗责设置不合理、执法监督针对性不足等。文章通过对Y国税局税收执法风险内部控制进行分析研究,从优化控制环境、完善控制活动、加强信息沟通、强化监督反馈、深化风险评估、加强内控监督平台推广应用六个方面提出具有可操作性的基层税务部门完善税收执法内部控制的意见建议。
二、税务机关廉政建设应以防为主（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、税务机关廉政建设应以防为主（论文提纲范文）
（1）A县地税机关税收执法内部控制的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.1.1 企业的内部控制 |
| 1.2.1.2 政府的内部控制 |
| 1.2.1.3 税收执法风险研究 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.2.1 企业内部控制 |
| 1.2.2.2 政府内部控制 |
| 1.2.2.3 税务部门内部控制 |
| 1.2.2.4 税收执法内部控制 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究的基本思路及框架 |
| 1.3.1 研究的基本思路 |
| 1.3.2 研究的基本框架 |
| 1.4 研究的方法和技术 |
| 1.4.1 文献分析法 |
| 1.4.2 案例研究法 |
| 1.4.3 问卷调查法 |
| 1.4.4 访淡法 |
| 1.5 创新之处 |
| 第二章 相关概念与研究的理论基础 |
| 2.1 税收执法 |
| 2.2 税收执法风险 |
| 2.2.1 税收执法风险的含义 |
| 2.2.2 税收执法风险的特征 |
| 2.2.2.1 税收执法风险存在的客观性 |
| 2.2.2.2 税收执法风险发生的不确定性 |
| 2.2.2.3 税收执法风险后果的严重性 |
| 2.2.2.4 税收执法风险的可控制性 |
| 2.2.3 税收执法风险类型 |
| 2.2.3.1 组织收入类风险 |
| 2.2.3.2 征收管理类风险 |
| 2.2.3.3 税收政策类风险 |
| 2.2.3.4 税务稽查类风险 |
| 2.2.3.5 税收法制类风险 |
| 2.3 内部控制 |
| 2.3.1 内部控制的含义 |
| 2.3.2 单位内部控制目标 |
| 2.3.3 单位建立与实施内部控制的原则 |
| 2.3.3.1 全面性原则 |
| 2.3.3.2 重要性原则 |
| 2.3.3.3 制衡性原则 |
| 2.3.3.4 适应性原则 |
| 2.4 税收执法内部控制 |
| 2.4.1 税收执法内部控制的含义 |
| 2.4.2 税收执法内部控制机制的建设与发展历程 |
| 2.4.3 税收执法内部控制要素 |
| 2.4.3.1 控制环境 |
| 2.4.3.2 风险评估 |
| 2.4.3.3 控制活动 |
| 2.4.3.4 信息与沟通 |
| 2.4.3.5 监督 |
| 2.4.4 内部控制在税收执法风险防范中的作用 |
| 2.4.4.1 有利于推进税收执法的规范化 |
| 2.4.4.2 有利于提高税收执法工作质效 |
| 2.4.4.3 有利于加强税务机关党风廉政建设 |
| 2.5 研究的理论基础 |
| 2.5.1 委托代理理论 |
| 2.5.2 权力制衡理论 |
| 第三章 A县地税局税收执法内部控制现状分析 |
| 3.1 A县地税局概况 |
| 3.1.1 A县地税局组织框架 |
| 3.1.2 A县地税局职责范围 |
| 3.1.2.1 A县地方税务局的主要职责 |
| 3.1.2.2 A县地方税务局相关机构设置及基本职责 |
| 3.1.3 A县地税局主要税收业务 |
| 3.2 A县地税局税收执法内部控制现状 |
| 3.2.1 调查过程 |
| 3.2.1.1 问卷的设计、发放与回收 |
| 3.2.1.2 问卷的信度与效度分析 |
| 3.2.1.3 访谈提纲的设计、访谈过程记录、访谈结果整理 |
| 3.2.2 被调查对象基本情况统计分析 |
| 3.2.1.1 问卷调查 |
| 3.2.1.2 访谈 |
| 3.2.3 基于调查结果的A县地税局税收执法内部控制现状 |
| 3.2.3.1 控制环境方面 |
| 3.2.3.2 风险评估方面 |
| 3.2.3.3 控制活动方面 |
| 3.2.3.4 信息与沟通方面 |
| 3.2.3.5 监督方面 |
| 3.3 A县地税局税收执法内部控制存在的问题 |
| 3.3.1 控制环境方面问题 |
| 3.3.1.1 权责分配不合理 |
| 3.3.1.2. 奖惩不尽合理 |
| 3.3.1.3 税收执法人员素质问题 |
| 3.3.2 风险评估方面问题 |
| 3.3.3 控制活动方面问题 |
| 3.3.3.1 业务流程衔接不完善 |
| 3.3.3.2 税收执法内部控制考核效果不佳 |
| 3.3.3.3 制度落实不到位 |
| 3.3.4 信息与沟通方面问题 |
| 3.3.4.1 内外部信息沟通不畅 |
| 3.3.4.2 网络和信息系统安全、数据存储的隐患 |
| 3.3.4.3 信息技术与税收执法内部控制无法有效融合 |
| 3.3.5 监督方面问题 |
| 3.4 A县地税局存在税收执法内部控制问题的原因 |
| 3.4.1 控制环境方面原因 |
| 3.4.1.1 税收执法岗责体系不健全 |
| 3.4.1.2 激励机制不够完善 |
| 3.4.1.3 税收执法人员素质原因 |
| 3.4.2 风险评估方面原因 |
| 3.4.3 控制活动方面原因 |
| 3.4.3.1 管理流程制定不够细化优化 |
| 3.4.3.2 税收执法内部控制考核指标设置不科学 |
| 3.4.3.3 制度落实反馈机制待完善 |
| 3.4.4 信息与沟通方面原因 |
| 3.4.4.1 综合治税没有取得成效 |
| 3.4.4.2 天灾人祸威胁网络和信息安全 |
| 3.4.4.3 金三系统不成熟,操作人员不熟练,外勤管理缺失 |
| 3.4.5 监督方面原因 |
| 3.4.5.1 缺乏长效的税收执法监督机制 |
| 3.4.5.2 内部监察缺乏独立性 |
| 3.4.5.3 监督形式单一,缺乏外部监督合力 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 优化A县地税局税收执法内部控制的对策 |
| 4.1 文献研究借鉴其他局税收执法内部控制成功经验 |
| 4.1.1 山东淄博地税局推广应用廉政风险防控平台 |
| 4.1.2 山东枣庄国税局预警式内部控制体系 |
| 4.1.3 香港税务机关设立独立公开的内部监督机构 |
| 4.1.4 借鉴启示 |
| 4.2 访谈法借鉴本省其他基层局税收执法内部控制先进做法 |
| 4.2.1 访谈提纲的设计、访谈过程记录、访谈结果整理 |
| 4.2.2 基于访谈结果的各基层局税收执法内部控制先进做法 |
| 4.2.3 借鉴启示 |
| 4.3 优化A县地税局税收执法内部控制的对策 |
| 4.3.1 控制环境方面对策 |
| 4.3.1.1 健全税收执法内部控制岗责体系 |
| 4.3.1.2 完善奖惩机制,强化激励手段 |
| 4.3.1.3 加强人力资源管理,提升干部素质 |
| 4.3.2 风险评估方面对策 |
| 4.3.3 控制活动方面对策 |
| 4.3.3.1 规范税收执法管理流程 |
| 4.3.3.2 确定科学的税收执法内部控制绩效评价考核指标 |
| 4.3.3.3 完善制度落实反馈机制 |
| 4.3.4 信息与沟通方面对策 |
| 4.3.4.1 落实协税护税体系 |
| 4.3.4.2 健全信息安全管理制度 |
| 4.3.4.3 推行信息化建设痕迹化管理 |
| 4.3.5 监督方面对策 |
| 4.3.5.1 健全长效的税收执法监督机制 |
| 4.3.5.2 设立独立的执法监督机构 |
| 4.3.5.3 拓宽外部监督渠道 |
| 4.3.5.4 建立有效的监督整改落实机制 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 A县地税局税收执法内部控制的保障机制 |
| 5.1 加强组织领导 |
| 5.2 抓好贯彻落实 |
| 5.3 强化监督检查 |
| 5.4 深入宣传教育 |
| 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录一 A县地方税务局税收执法内部控制调查问卷 |
| 附录二 A县地方税务局税收执法内部控制调查访谈提纲 |
| 附录三 关于税收执法内部控制工作优秀经验的调查 |
| 个人简历 |
（2）税务行政督察制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、我国税务权力运行及监督现状 |
| （一）我国税务权力运行现状 |
| （二）税务权力运行的监督方式 |
| （三）当前监督方式存在的不足 |
| 二、税务行政督察制度的功能 |
| （一）税务行政督察制度的定性 |
| （二）税务行政督察制度的功能定位 |
| 三、税务行政督察制度的运行 |
| （一）税务行政督察的法律依据 |
| （二）税务行政督察的督察主体 |
| （三）税务行政督察的督察对象 |
| （四）税务行政督察的督察内容 |
| （五）税务行政督察的督察程序 |
| （六）税务行政督察的督察形式 |
| （七）税务行政督察的法律责任 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简介及科研成果 |
| 致谢 |
（3）大连市A区税务局“两权”运行中的内部监督研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.1.1 选题的背景 |
| 1.1.2 选题的意义 |
| 1.2 关键词阐释 |
| 1.2.1 税收执法权的概念界定 |
| 1.2.2 行政管理权的概念界定 |
| 1.2.3 “两权”监督的概念界定 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内研究综述 |
| 1.3.3 研究述评 |
| 1.4 研究目的和研究内容 |
| 1.4.1 研究目的 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 1.5 研究方法和技术路线 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 技术路线 |
| 2 A区税务局“两权”运行中内部监督现状分析 |
| 2.1 A区税务局总体情况分析 |
| 2.1.1 A区税务局机构人员组成情况分析 |
| 2.1.2 各部门岗位风险情况分析 |
| 2.2 A区税务局“两权”运行中内部监督情况的调查设计 |
| 2.2.1 调查目的和方法 |
| 2.2.2 问卷调查样本的选取和开展情况 |
| 2.2.3 访谈设计和开展情况 |
| 2.3 调查结果统计与分析 |
| 2.3.1 问卷调查结果统计与分析 |
| 2.3.2 访谈结果统计与分析 |
| 2.4 A区税务局“两权”运行中的内部监督实践与成效分析 |
| 2.4.1 内部监督实践 |
| 2.4.2 内部监督特点 |
| 2.4.3 内部监督成效 |
| 3 A区税务局“两权”运行中内部监督存在的问题及成因分析 |
| 3.1 存在的问题 |
| 3.1.1 内部监督认识不足 |
| 3.1.2 内部监督设置不合理 |
| 3.1.3 风险防范和监管能力存在短板 |
| 3.1.4 内控建设水平有待提升 |
| 3.2 成因分析 |
| 3.2.1 理论认识存在局限 |
| 3.2.2 职能体制受制约 |
| 3.2.3 队伍建设水平不足 |
| 3.2.4 内控机制建设薄弱 |
| 4 国内外权力监督的经验借鉴及启示 |
| 4.1 国外经验借鉴 |
| 4.1.1 美国权力监督机制经验借鉴 |
| 4.1.2 新加坡权力监督机制经验借鉴 |
| 4.2 国内经验借鉴 |
| 4.2.1 山东诸城市地税“科技+制度”监督模式 |
| 4.2.2 日照市东港区地税局预警管控式监督 |
| 4.2.3 曲靖市麒麟区国税局充分做好风险防范 |
| 4.3 国内外经验启示 |
| 4.3.1 国外经验启示 |
| 4.3.2 国内经验启示 |
| 5 完善A区税务局“两权”运行中内部监督问题的对策及建议 |
| 5.1 提升监督理念 |
| 5.1.1 增强干部监督理念认识 |
| 5.1.2 加强廉政文化建设 |
| 5.2 健全机构设置 |
| 5.2.1 优化纪检监察部门权限和配置 |
| 5.2.2 明确监督队伍职能 |
| 5.3 增强干部队伍综合实力 |
| 5.3.1 挺高干部风险防范能力 |
| 5.3.2 增强干部监督能力 |
| 5.4 完善内控机制建设 |
| 5.4.1 健全内控制度 |
| 5.4.2 提升内控信息化水平 |
| 5.4.3 强化问责和考核 |
| 5.4.4 打造“大监督”格局 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A 基层税务机关内部监督实际情况调查问卷 |
| 附录B A区税务局内部监督实际情况访谈提纲 |
| 攻读硕士学位期间发表学术论文情况 |
| 致谢 |
（4）常州经开区税务局税源管理的内部控制问题及对策研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 国内外研究现状与评析 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 创新点与难点 |
| 2 税源管理内部控制的理论阐述 |
| 2.1 税源管理相关概念和内涵 |
| 2.2 内部控制的相关概念和内涵 |
| 2.3 相关理论基础 |
| 3 常州经开区税务局税源管理内部控制现状 |
| 3.1 经开区税务局概况 |
| 3.2 经开区税务局税源管理基本情况 |
| 3.3 经开区税务局税源管理内部控制状况 |
| 4 常州经开区税务局税源管理内部控制问题与成因 |
| 4.1 经开区税务局税源管理内部控制存在的问题——基于问卷调查和实例分析 |
| 4.2 经开区税务局税源管理内部控制问题成因分析 |
| 5 加强经开区税务局税源管理内部控制的建议 |
| 5.1 构建职责清单,夯实内控机制建设基础 |
| 5.2 打造团队平台,构建内控机制建设载体 |
| 5.3 加强流程管理,布设内控机制建设网络 |
| 5.4 培育内控文化,优化内控机制建设环境 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（6）论当代中国行政监督（论文提纲范文）
| 内容提要 |
| 一、 行政监督的内涵 |
| (一) 行政监督的基本含义 |
| 1 监督的含义及分类 |
| 2 行政监督的概念 |
| (二) 行政监督的功能 |
| 1 预防功能 |
| 2 惩戒功能 |
| 3 保障功能 |
| 4 矫正功能 |
| 5 反馈功能 |
| (三) 行政监督的主体与客体 |
| 1 行政监督的主体 |
| 2 行政监督的客体 |
| (四) 行政监督的原则 |
| 1 民主原则 |
| 2 法制监督原则 |
| 3 及时监督原则 |
| 4 公开监督原则 |
| 5 回避监督原则 |
| (五) 行政监督的必要性与现实意义 |
| 1 人性与行政监督 |
| 2 权力与行政监督 |
| 3 社会主义民主政治与行政监督 |
| 4 社会主义法制建设与行政监督 |
| 5 社会主义市场经济体制与行政监督 |
| 二、 近现代西方行政监督的理论与经验参考分析 |
| (一) 近代西方行政监督理论 |
| 1 启蒙学者的相关研究 |
| 2 自由主义的行政监督观 |
| 3 西方行政学中的行政监督思想 |
| (二) 当代西方行政监督理论 |
| 1 公共选择学派:垄断者政府论 |
| 2 罗伯特.达尔:双边控制论 |
| 3 塞缪尔.亨廷顿:政治腐败论 |
| 4 安妮.克鲁格等人:政府寻租论 |
| (三) 当代西方行政监督国别分析 |
| 1 英国的行政监督 |
| 2 美国的行政监督 |
| 3 瑞典的行政监督 |
| 4 法国的行政监督 |
| 5 德国的行政监督 |
| 6 日本的行政监督 |
| 三、 我国当代行政监督的理论基础与发展历程 |
| (一) 我国当代行政监督的理论基础 |
| 1 马克思、恩格斯监督思想 |
| 2 列宁的监督思想 |
| 3 毛泽东、邓小平的监督思想 |
| (二) 我国当代行政监督体制的形成与发展 |
| 1 我国当代行政监督体制的建立 |
| 2 我国当代行政监督体制的恢复和发展 |
| 四、 我国行政监督现状分析 |
| (一) 我国行政监督的成效 |
| 1 行政监督认知程度明显提高 |
| 2 行政监督体制建设有新进展 |
| 3 领导干部廉洁自律工作进一步得到加强 |
| 4 查办大案要案力度进一步加大 |
| 5 纠正部门和行业不正之风工作逐步深入 |
| 6 贯彻党风廉政建设责任制取得了新的进展 |
| (二) 我国行政监督的现实问题 |
| 1 监督效率缺失 |
| 2 抽象行政行为监督缺位 |
| 3 监督权配置失衡 |
| 4 监督法规供给不足 |
| 5 监督偏重追惩 |
| 6 监督机构缺少独立性 |
| 7 监督主体多元化 |
| 8 公众参与意识匮乏 |
| 9 部分监督人员素质偏低 |
| 10 政务公开程度低 |
| 五、 当代中国行政监督相关因素分析 |
| (一) 影响当代中国行政监督的环境因素分析 |
| 1 政治文明与行政监督 |
| 2 经济体制改革与行政监督 |
| 3 文化与行政监督 |
| 4 法律体系与行政监督 |
| (二) 影响当代中国行政监督的监督主体因素分析 |
| 1 政党与行政监督 |
| 2 人民代表大会与行政监督 |
| 3 政府与行政监督 |
| 4 司法机关与行政监督 |
| 5 公众与行政监督 |
| 六、 完善我国当代行政监督体系的基本构想 |
| (一) 完善行政监督的内容体系 |
| 1 监督行政行为的合理性与合法性 |
| 2 监督行政行为的效率 |
| 3 监督行政腐败现象 |
| (二) 完善行政监督的制度体系 |
| 1 民主问责制 |
| 2 惩治腐败制度 |
| 3 引咎辞职制度 |
| 4 职业资格的限制和剥夺制度 |
| 5 财产申报制度 |
| 6 公积金制度 |
| (三) 完善行政监督的实施体系 |
| 1 国家廉政体系建设 |
| 2 政党监督 |
| 3 人大监督 |
| 4 行政内部监督 |
| 5 司法监督 |
| 6 社会监督 |
| (四) 完善行政监督的保障体系 |
| 1 以“立党为公、执政为民”思想武装行政监督主体 |
| 2.培育监督主体意识 |
| 3 对监督主体的监督 |
| 4 公务员行政道德建设 |
| 5 监督的法制化建设 |
| 注释 |
| 主要参考文献 |
| 中文摘要 |
| AbStract |
| 后记 |
（7）基层税务部门内部控制机制研究 ——以包头市G县税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| (一)选题背景及意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (1)理论意义 |
| (2)实践意义 |
| (二)文献综述 |
| 1.国外研究现状 |
| 2.国内研究现状 |
| (三)研究思路与方法 |
| 1.研究思路及框架结构 |
| 2.研究方法 |
| (四)创新与不足 |
| 1.创新之处 |
| 2.不足 |
| 一、相关概念界定及理论基础 |
| (一)相关概念 |
| 1.税务部门 |
| 2.内部控制 |
| 3.税务部门内部控制及内部控制机制 |
| (二)相关理论基础 |
| 1.内部控制理论 |
| 2.风险管理理论 |
| 3.新公共管理理论 |
| (三)税务部门内部控制机制概述 |
| 1.税务部门内部控制机制的发展历程 |
| 2.税务部门内部控制的组织架构体系 |
| 3.税务部门内部控制机制的主要内容 |
| 4.税务部门内部控制机制的构成要素 |
| 二、包头市G县税务局内部控制机制现状分析 |
| (一)包头市G县税务局基本概况 |
| 1.G县简介 |
| 2.G县税务局简介 |
| 3.G县税务局机构设置及机构职能 |
| (二)G县税务局内部控制机制建设现状 |
| 1.基本情况调查 |
| 2.调查结果分析 |
| 3.现状总结 |
| 三、包头市G县税务局内部控制机制存在的问题及原因 |
| (一)G县税务局内部控制机制存在的问题 |
| 1.内部控制环境不理想 |
| 2.风险防范存在漏洞 |
| 3.内部控制活动存在局限性 |
| 4.信息沟通不畅通 |
| 5.监督效果不明显 |
| (二)G县税务局内部控制机制问题的原因分析 |
| 1.内部控制文化尚未形成 |
| 2.内部控制教育培训不足 |
| 3.内部控制日常管理缺失 |
| 4.内部控制岗责体系划分不够清晰 |
| 5.信息化建设比较滞后 |
| 6.风险管理方法和技术落后 |
| 7.内部监督不力 |
| 四、国内外相关经验借鉴 |
| (一)国外内部控制机制建设方面的经验做法 |
| 1.意大利税务机关内部控制机制建设的经验借鉴 |
| 2.加拿大税务机关内部控制机制建设的经验借鉴 |
| (二)国内内部控制机制建设方面的经验做法 |
| 1.佛山市德顺区税务局内部控制机制建设的经验借鉴 |
| 2.深圳市罗湖区税务局内部控制机制建设的经验借鉴 |
| 五、完善基层税务部门内部控制机制的对策及建议 |
| (一)完善内部控制机制的环境建设 |
| 1.增强干部综合素质 |
| 2.增强内部控制文化建设 |
| (二)规范内部控制机制的控制活动 |
| 1.完善岗责体系 |
| 2.加强绩效管理 |
| (三)强化风险评估机制 |
| 1.增强风险识别能力 |
| 2.完善风险评估机制 |
| (四)推进内部控制机制的信息化建设 |
| 1.增强内控信息化管理 |
| 2.优化内部控制监督平台风险指标 |
| 3.加强与系统外部门的信息共享 |
| (五)加强监督考核 |
| 1.使监督检查常态化 |
| 2.加强内部控制问责、考核评价与成果应用 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）基层国税机关“两权”运行中的内部监督研究 ——以J县国税局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| （一）选题的背景 |
| （二）研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| （一）国外研究综述 |
| （二）国内研究综述 |
| （三）国内外研究述评 |
| 三、研究方法及创新点 |
| （一）研究对象 |
| （二）研究方法 |
| （三）创新点 |
| 第一章 相关概念与基本理论 |
| 第一节 税收执法权的概念界定 |
| 一、税收执法权的涵义 |
| 二、税收执法权的内容 |
| 三、税收执法权的特征 |
| 第二节 行政管理权的概念界定 |
| 一、内部行政管理权的涵义 |
| 二、行政管理权的内容 |
| 三、税务机关的内部行政管理权的主要特征 |
| 第三节 基本理论 |
| 一、流程再造理论 |
| 二、分权制衡理论 |
| 三、制度制约权力理论 |
| 第二章 J县国税局“两权”运行的内部监督现状分析 |
| 第一节 J县国税局总体情况分析 |
| 一、J县国税局人员情况分析 |
| 二、J县国税局机构组成情况分析 |
| 三、各部门人员构成（领导编制及各部门人员编制以及实有人员情况） |
| 第二节 J县国税局“两权”运行的内部监督 |
| 一、J县国税局“两权”运行中内部监督的实践 |
| 二、J县国税局“两权”运行中内部监督的特点 |
| 三、“两权”运行中的内部监督缺失 |
| 第三章 J县国税局“两权”运行内部监督中存在问题及原因分析 |
| 第一节 J县国税局“两权”运行内部监督中存在问题 |
| 一、监督机构设置和人员配备不合理 |
| 二、监督方法和手段简单化 |
| 三、实施监控组织单一 |
| 四、监督机制侧重于单向运行 |
| 五、监控基础体系不科学 |
| 第二节 J县国税局“两权”运行内部监督存在问题的原因分析 |
| 一、历史层面：对权力监督的忽视 |
| 二、思想层面：各群体的认识存在偏差 |
| 三、制度层面：制度不健全 |
| 四、体制层面：监督力度不够 |
| 第四章 国内外税收权力运行中内部监督机制的经验借鉴 |
| 第一节 国外税收权力内部监督 |
| 一、优化内控环境 |
| 二、开展风险评估 |
| 三、丰富控制手段 |
| 四、注重信息沟通 |
| 五、加强对内控的监督 |
| 第二节 国内税收“两权”运行内部监督的实践 |
| 一、贵州国税局的“三级联动内控机制” |
| 二、宁夏国税局“三道防线内控机制” |
| 三、山东省诸城市地税“制度+科技”实现内控“全覆盖” |
| 第三节 国内外行政权力内部监督机制的启示 |
| 一、西方发达国家的启示主要体现 |
| 二、国内先进经验的启示主要体现 |
| 第五章 完善J县国税局“两权”运行中内部监督机制的对策建议 |
| 第一节 加强纪检监察干部队伍建设 |
| 一、优化纪检监察管理体制及干部配置 |
| 二、提升纪检监察干部综合素质 |
| 三、推动税务文化建设 |
| 第二节 工作流程再造建立内部控制 |
| 一、完善岗责体系 |
| 二、建立内部控制制度 |
| 三、建立全方位的工作流程制约机制 |
| 第三节 完善相关机制 |
| 一、监督力量的整合与网络化 |
| 二、完善绩效考核制度 |
| 三、建立责任追究制度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）基于COSO理论框架下税务机关内控机制建设研究 ——以丽水市税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状分析 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外文献评价 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究思路 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 创新之处 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关的概念 |
| 2.1.1 内部控制 |
| 2.1.2 内控机制 |
| 2.1.3 税务机关内控机制 |
| 2.2 COSO内控理论 |
| 2.3 COSO内控理论对税务机关内控机制建设的借鉴 |
| 第三章 我国税务机关内控机制建设的探索和实践 |
| 3.1 我国税务机关内控机制建立过程 |
| 3.2 我国税务机关内控机制建设目标任务 |
| 3.3 我国税务机关内部控制实践框架 |
| 第四章 丽水市税务局内控机制建设现状及存在的问题 |
| 4.1 丽水市税务局概况 |
| 4.2 丽水市税务局内控机制建设情况 |
| 4.2.1 内控机制建设开展现状 |
| 4.2.2 内控机制建设取得的成效 |
| 4.2.3 内控机制建设实施前后的比较分析 |
| 4.3 访谈设计 |
| 4.3.1 访谈总体设计 |
| 4.3.2 访谈内容分析 |
| 4.4 丽水市税务局内控机制建设存在的问题 |
| 4.4.1 在控制环境方面内控主体作用弱化 |
| 4.4.2 在风险评估方面内控风险导向失准 |
| 4.4.3 在控制活动方面回路闭合疏松 |
| 4.4.4 在信息与沟通方面信息技术落后 |
| 4.4.5 在内控监督方面运行效果受阻 |
| 第五章 丽水市税务局内控机制建设存在问题的原因分析 |
| 5.1 控制环境因素 |
| 5.1.1 对内部控制内涵和外延的认识不足 |
| 5.1.2 组织机构设置分权制衡的不足 |
| 5.1.3 人力资源管理的不足 |
| 5.2 风险评估因素 |
| 5.2.1 动态评估机制的缺失 |
| 5.3 控制活动因素 |
| 5.3.1 控制制度体系不健全 |
| 5.3.2 正面激励机制的缺失 |
| 5.4 信息与沟通因素 |
| 5.4.1 内部信息沟通机制不健全 |
| 5.4.2 外部信息沟通渠道不畅通 |
| 5.5 内部监控因素 |
| 5.5.1 日常监控精细化不足 |
| 5.5.2 专项监控协调性不足 |
| 5.5.3 受制于地方政府部门利益关系 |
| 第六章 优化税务机关内控机制建设的对策建议 |
| 6.1 从内控环境角度优化,发挥主观能动作用 |
| 6.1.1 深化内控思想认识,多层级渗透内控理念 |
| 6.1.2 加强培训教育力度,培养内控专业复合型人才 |
| 6.1.3 完善内控文化建设,营造以人为本的氛围 |
| 6.2 从风险评估角度优化,摸排权力运行参量 |
| 6.2.1 理顺权责关系 |
| 6.2.2 突出内控风险重点 |
| 6.2.3 完善内控处置评估体系 |
| 6.3 从控制活动角度优化,夯实内控制度保障 |
| 6.3.1 优化内控制度设计 |
| 6.3.2 建立健全内控成果转化机制 |
| 6.3.3 改进绩效考核激励机制 |
| 6.4 从信息与沟通角度优化,打造内控信息专业化 |
| 6.4.1 继续提升内控信息化水平 |
| 6.4.2 适当下放信息共享权限 |
| 6.4.3 构建良性的信息传导沟通机制 |
| 6.4.4 拓宽外部信息沟通渠道 |
| 6.5 从监督角度优化,细化内控监督处置环节 |
| 6.5.1 以即时监控为手段进行微观控制 |
| 6.5.2 建立完善日常精细化监督机制 |
| 6.5.3 分类实施责任追究 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的科研成果 |
| 致谢 |
（10）基层税务部门税收执法内部控制研究 ——以Y国税局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 述评 |
| 1.3 研究思路、研究方法与技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 1.4 研究内容、论文框架与创新点 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 创新点 |
| 第2章 税务部门税收执法内部控制的相关理论 |
| 2.1 税务部门税收执法内部控制相关概念 |
| 2.1.1 内部控制概念 |
| 2.1.2 税收执法概念 |
| 2.1.3 税收执法内部控制概念 |
| 2.2 税务部门内部控制的主要内容 |
| 2.2.1 政策制定风险 |
| 2.2.2 税收执法风险 |
| 2.2.3 行政管理风险 |
| 2.2.4 廉政风险 |
| 2.3 税务部门建立和实施内部控制所遵循的原则 |
| 2.3.1 全面覆盖 |
| 2.3.2 突出重点 |
| 2.3.3 权力制衡 |
| 2.3.4 融合联动 |
| 2.3.5 持续改进 |
| 2.4 税务部门内部控制的特点 |
| 2.4.1 工作定位高 |
| 2.4.2 覆盖范围广 |
| 2.4.3 制度体系全 |
| 2.4.4 信息化程度高 |
| 2.5 税务部门内部控制历程分析 |
| 2.5.1 孕育起步阶段 |
| 2.5.2 发展深化阶段 |
| 2.5.3 全面提升阶段 |
| 小结 |
| 第3章 Y国税局税收执法内部控制现状分析 |
| 3.1 Y国税局内部控制总体情况介绍 |
| 3.1.1 Y国税局基本情况介绍 |
| 3.1.2 Y国税局税收执法内部控制主责部门和管理部门的职责 |
| 3.2 Y国税局税收执法内部控制的优势 |
| 3.2.1 实践基础扎实 |
| 3.2.2 组织保障到位 |
| 3.2.3 技术支撑有效 |
| 3.3 Y国税局税收执法内部控制的劣势 |
| 3.3.1 人员结构不合理 |
| 3.3.2 税收业务压力过大 |
| 3.4 Y国税局税收执法内部控制的机遇 |
| 3.4.1 深化征管体制改革 |
| 3.4.2 内控监督平台上线 |
| 3.5 Y国税局税收执法内部控制的挑战 |
| 小结 |
| 第4章 Y国税局税收执法内部控制成效及问题分析 |
| 4.1 Y国税局税收执法内部控制取得的成效 |
| 4.1.1 夯实了依法治税理念 |
| 4.1.2 明确了执法岗位职责 |
| 4.1.3 提升了风险识别水平 |
| 4.2 Y国税局税收执法内部控制存在的问题 |
| 4.2.1 控制环境方面 |
| 4.2.2 控制活动方面 |
| 4.2.3 信息沟通方面 |
| 4.2.4 监督反馈方面 |
| 4.2.5 风险评估方面 |
| 4.3 Y国税局税收执法内部控制问题形成的原因 |
| 4.3.1 环境因素 |
| 4.3.2 制度因素 |
| 4.3.3 管理因素 |
| 4.3.4 人员因素 |
| 小结 |
| 第5章 进一步完善基层税务部门税收执法内部控制的对策建议 |
| 5.1 优化控制环境方面 |
| 5.1.1 增强干部综合素质 |
| 5.1.2 增强内控机构建设 |
| 5.1.3 增强内控文化建设 |
| 5.2 完善控制活动方面 |
| 5.2.1 明确岗位责任 |
| 5.2.2 加强绩效管理 |
| 5.2.3 注重过程管理 |
| 5.3 加强信息沟通方面 |
| 5.3.1 加强信息沟通的基础建设 |
| 5.3.2 加强上下级之间的指导反馈 |
| 5.3.3 加强各部门之间的沟通协调 |
| 5.3.4 加强与系统外部门的信息共享 |
| 5.4 强化监督反馈方面 |
| 5.4.1 加强税收执法跟踪问效 |
| 5.4.2 严肃责任追究 |
| 5.4.3 及时调整监督重点难点 |
| 5.5 深化风险评估方面 |
| 5.5.1 完善风险评估机制 |
| 5.5.2 探索建立评估模型 |
| 5.5.3 开展定制化评估 |
| 5.6 加强内控监督平台的推广和应用方面 |
| 5.6.1 对上线和推广进行统筹规划 |
| 5.6.2 积极运用平台开展工作 |
| 5.6.3 加强人才的培养 |
| 5.6.4 提供有力的支持和保障 |
| 5.6.5 广泛进行宣传动员 |
| 小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、税务机关廉政建设应以防为主（论文参考文献）
- [1]A县地税机关税收执法内部控制的研究[D]. 黄麒. 福州大学, 2018(03)
- [2]税务行政督察制度研究[D]. 崔菊. 吉林大学, 2016(09)
- [3]大连市A区税务局“两权”运行中的内部监督研究[D]. 张淼. 大连理工大学, 2020(06)
- [4]常州经开区税务局税源管理的内部控制问题及对策研究[D]. 蒋雯. 中国矿业大学, 2020(01)
- [5]依法治税 强国富民[J]. 长春市国家税务局绿园分局. 电影文学, 1999(04)
- [6]论当代中国行政监督[D]. 崔剑仑. 吉林大学, 2004(02)
- [7]基层税务部门内部控制机制研究 ——以包头市G县税务局为例[D]. 张力. 内蒙古大学, 2020(01)
- [8]基层国税机关“两权”运行中的内部监督研究 ——以J县国税局为例[D]. 杨蕴莹. 云南财经大学, 2017(04)
- [9]基于COSO理论框架下税务机关内控机制建设研究 ——以丽水市税务局为例[D]. 金阳. 西北大学, 2019(12)
- [10]基层税务部门税收执法内部控制研究 ——以Y国税局为例[D]. 董建沅. 山东财经大学, 2018(08)
标签：内部控制; 行政监督; 行政事业单位内部控制规范; 内控体系建设; 税收原则;