消除重复征税最有效方法
2023-01-11阅读(402)
问：避免国际重复征税的方法有哪些
- 答：【法律分析】
1.低税法是指居住国政府对其居民国外来源的所得，单独制定较低的税率征税，以减轻重复征税。
2.扣除法即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。也不能彻底解决重复征税。
3.免税法(豁免法)是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除。
4.抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣。
【法律依据】
《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》
第一章， 协定范围。包括两条，说明协定所适用的纳税人、税种的范围。
第二章， 定义。包括三条。
第三章， 对所得征税。包括16条，分别对各种所得的征税权给予确定。
第四章， 对财产的征税。两个范本都只有一条，是缔约国双方对财产征税的管辖权的划分。
第五章， 避免双重征税的方法。两个范本都包括一条，指出缔约国双方对对方已征税款，为了避免重复征税，可以选择免税法和抵免法，并对如何使用这两种方法作了说明。
第六章， 特别规定。
第七章， 最后规定。是关于协定生效和终止的规定。
问：国际重复征税的解决方法有
- 答：解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。重复征税主要有对相同的一个商品流转额征各种税；一种税收在商品流通转换的各个环节上频繁的征税；在工业生产中对各种原材料和中间产品等等都要分开再进行征税；对有关各国税收管辖权的同一征税对象，两个国家都进行征税，即国际间的双重课税。
重复征税的弊端
1 、违背了公平的原则：市场经济主要是用 法律制度来维持市场公平和完整的，法律的出台首先也为市场打造了一个公平竞争的环境和机会；
2 、违背了效率原则：在自由竞争的市场中，税收会导致生产者的价格低于消费者购买的价格， 从而打击了生产者的生产积极性；
3 、税款流失严重：重复征税会使纳税人 负税压力过重，从而导致他们避税、偷税的心理逐渐加重，而且也会使市场的主体转向重复征税少的合理行业中。
问：避免国际重复征税的方法有什么
- 答：重复征税是指对同一征税对象课征多种税或实行多次征税。其表现形式主要有以下几种： (1) 对同一商品流转额课征多种税；(2) 在商品流转的各个环节多次课征同一种税；(3) 在生产环节中对原材料、半成品及产成品等道道征税；(4) 两个以上国家对同一课税对象同时行使税收管辖权，所造成的国际间双重课税。一般地，重复征税是征税制度中的一种弊病。它违背税收的合理负担原则，故一个国家在制定税收制度时应力求避免。
重复征税主要有以下几种：
1.对同一商品流转额课征多种税收；
2.一种税收在商品流转的各个环节上多次课征；
3.在工业生产中对原材料和中间产品、出厂成品分别征税；
4.对涉及各国税收管辖权的同一征税对象，两个国家都进行征税，即国际间的双重课税。我国建国初期的工商税制采取多种税、多次征的复税制，主要表现为按当时的税收制度，同一产品的流转额要缴纳货物税、工商税、印花税等，而且同一产品每进行一次销售，都要缴纳营业税和印花税。重复征税不能体现税收的合理负担原则，不利于经济发展。
应答时间：2020-12-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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