一、试论建立双层次调节的流转税制（论文文献综述）
齐华,李凤滨[1]（1993）在《试论建立双层次调节的流转税制》文中指出 我国现行的流转税制是1984年第二步利改税以来逐步建立起来的,主要由产品税、增值税、营业税组成。其中产品税与增值税同在工业产制环节各自分割一些行业予以课征;营业税的征税范围包括商业批发、零售及服务业。虽然我国现行的流转税制的财政职能与调节经济职能都是不可低估的,但存在的问题仍然很多,有的问题甚至还较严重。表现在:（1）重复征税,尤其是产品税的阶梯式课税与增值税的扣除范围过窄;（2）税率档次过多,增值税与产品税互不交叉;（3）聚财功能弱化等。流转税是我国税制结构中的主体
林睿[2]（2020）在《促进我国居民消费的税收政策研究》文中提出长期以来,拉动经济增长的“三驾马车”——投资、出口和消费,对我国经济增长都作出了显着的贡献。过去我国经济增长主要是靠投资和出口拉动,近年来我国经济增速明显放缓,已经从高速度降低为中高速度增长。目前我国投资市场已经趋于饱和,一直以来投资贡献率波动较大,中美贸易争端也将给我国的出口带来一定程度的负面影响,因此未来我国经济增长难以靠投资和出口持续拉动。与投资的高风险性和出口需求的不稳定性相比,消费的可持续性更强,更能积极有效支撑我国的经济发展,所以未来拉动我国经济增长的关键在于拉动我国消费的增长。消费又分为政府消费和居民消费,其中居民消费占据主体地位,所以拉动消费增长的关键在于拉动居民消费的增长。经济决定税收,税收也会反过来影响经济,进而影响居民消费,近年来我国的税收制度在不断更新和完善,因此,研究税收政策给居民消费带来的影响具有重要的现实意义。本文首先对部分相关的西方消费理论进行了梳理,并分析了税收政策影响居民消费的作用机制;其次,描述了当前我国居民消费和税收的现实状况;运用面板数据模型,从宏观税负、税制结构、流转税制、所得税制和财产税制五个方面进行实证分析,研究税收政策对居民消费的影响程度;根据实证模型得到的结果,结合我国现行税收制度的状况,发现我国的税收政策在宏观税负、税制结构、流转税、所得税、财产税和社会保障制度等六个方面存在着制约居民消费增长的因素;最后从以上六个方面提出我国税收政策的完善建议,以促进我国居民消费的增长。本文主要分为六章:第1章是导论,说明了论文的研究背景、研究的理论意义和实践意义,从税收负担对消费的影响和具体税种对消费的影响两个方面归纳总结了国外学者的研究成果;从税收影响居民消费的作用机制、税收制约居民消费的实证研究和促进居民消费的税制完善建议三个方面总结了国内学者的研究成果。介绍了本文的研究内容,采用了文献分析法和实证分析法的研究方法,并提出了创新点与不足之处。第2章是相关理论分析。第1节简要介绍了部分西方消费理论,分别是凯恩斯的绝对收入理论、莫迪利安尼等提出的生命周期理论,以及预防性储蓄理论。第2节主要介绍税收对影响居民消费的作用机制,分别从宏观税负、流转税、所得税、财产税和税制结构五个方面进行介绍。第3章是我国居民消费及税收现状分析。第1节分析我国居民消费现在主要存在居民最终消费率低、消费品质较低以及城乡居民消费结构差异大等问题。第2节从总体税负和税制结构两个方面分析了我国现行的税收政策概况。第4章是税收政策对居民消费影响的实证分析。为了避免数据间存在共线性,出现伪回归现象,建立了两个模型:模型I选取居民消费率作为被解释变量,选取宏观税负和直接税占比作为解释变量,通过多元回归模型分析宏观税负及税制结构对居民消费的影响;模型II选取居民人均消费支出作为被解释变量,选取居民人均增值税、人均营业税、人均消费税、人均个人所得税等作为解释变量,选取居民人均可支配收入作为控制变量,通过多元回归模型分析各税种收入对居民消费的影响。结果表明,收入对居民消费的影响最大,宏观税负和流转税类的增加会抑制居民消费,直接税比重、所得税类和财产税类的增加会促进居民消费。第5章是制约我国居民消费增长的税收政策分析。根据前文的理论、现状以及实证分析,研究发现我国税收政策存在宏观税负较重、税制结构不合理、流转税制导致消费需求下降、所得税制对收入分配调节不足、财产税制不完善以及社会保障税缺失等问题,抑制了我国居民消费的增长。第6章是促进我国居民消费的税收政策完善建议。针对前文提出的问题,从适当降低宏观税负、合理优化税制结构、适当降低流转税率、深化所得税制改革、加速完善财产税制和推进社会保障“费改税”六个方面,提出能够促进我国居民消费增长的税收政策完善建议。
罗元义,贺世平[3]（1993）在《关于改革我国流转税制的思考》文中提出 我国流转税制通过1984年的全面改革,建立了以产品税、增值税、营业税为主体的流转税制体系,基本上适应了客观经济发展的需要,不论是在组织财政收入,还是在调节经济方面都起了极其重要的作用。但是,由于现行的流转税制是在经济体制改革的初始阶段建立的,当时经济成分比较单一,财政体制没有大的变化,旧的经济运行机制还没有大的突破,特别是价格管理尚未放开,设置税制的指导思想、原则,确定税负水平和
刘佐[4]（2012）在《1994年税制改革:建立社会主义市场经济体制的重大举措——为纪念中共十四大确定社会主义市场经济目标20周年而作》文中提出深化税制改革的初步探索中国自1984年实行国营企业"利改税"第二步改革和工商税制的全面改革以后,就开始酝酿进一步改革和完善税制。这项工作随着中国经济体制改革的深入而逐步开展,并日益显示出其重要性,中共中央、国务院和全国人民代表大会对此都很重视。1984年10月20日,中国共产党第十二届中央委员会第三次全体会议通过《中共中央关于经济体制改革的决定》。决定中提出:要进一步完善税收制度。越是搞活经济,越要重
陈声文[5]（2005）在《我国流转税改革相关问题的研究》文中提出税收是国家取得财政收入和调节经济的一种重要手段。税收各项职能作用的发挥是通过具体的税收制度实施来实现的。合理的税制将有力地促进经济、社会的发展和政治的稳定,而不合理的税收制度则会阻碍生产力的发展,破坏社会政治经济的稳定。我国现在仍然是一个发展中国家,税制结构有着发展中国家的共同特征,那就是流转税收（间接税）在整个税收收入中占很大比重,流转税在整个税制中占有重要位置,在保证财政收入、对经济的调控中发挥着重要的作用。当前我国流转税制按照发展市场经济的要求,还存在一定的缺陷:增值税比重过大、消费税比重过小,增值税存在重复课税,消费税存在调节不到位,营业税存在税负失衡、重复征税等现象。同时,由于我国社会、经济和其他方面的发展迅速,税收的国际、国内环境都发生了很大变化,要真正使我国流转税制能够适应社会主义市场经济体制发展、适应经济全球化的要求,尽快建立更为科学、规范的新的流转税体系,必须做出相应的变革。加快改革和完善增值税,由生产型转为消费型后,扩大增值税的征收范围,完善小规模纳税人的管理。对于消费税的改革和完善,应扩大征收范围,调整消费税税率,强化消费税征管。改革和完善营业税,对权益转让取得收入征税,完善金融保险行业征税办法,完善新兴行业征税办法等。流转税制改革不仅复杂,而且涉及面广,合理的方案和政策、各方面的努力和配合、良好的时机和环境,对于流转税制改革取得预期成效至关重要。
神方立[6]（2008）在《改革开放三十年我国流转税改革历程及评价》文中研究说明
周练军,陈镜华[7]（1993）在《略论市场经济体制下流转税制的改革》文中研究表明现行流转税制存在很多问题,改革现行流转税制是市场经济发展的客观必然,它应遵循一定的原则.改革的总体构想包括:未来流转税方式的选择;未来流转税制主体税种的选择;未来流转税主体税种课税范围的选择.
叶子荣,辜昭[8]（1994）在《对流转税制改革的认识》文中研究说明对流转税制改革的认识叶子荣，辜昭新的税制在九四年开始实施。引人注目的是，新税制对流转税制作了较大修正。如何认识流转税的改革，推进流转税制的实施和进一步完善，笔者试图从效率角度对之作一些分析。一、流转税经济分析的立足点：效率优先、兼顾公平的原则在税制改...
邓文勇,蒙强[9]（2006）在《对现行流转税制改革的设想》文中提出1994年税制改革,我国确立了实行生产型增值税及增值税与营业税并立的流转税制格局。经过十多年的运行,这种格局对经济调节功能越来越显露出其局限性、被动性。本文分析了现行流转税制的缺陷,提出了相应的改革措施:在实行消费型增值税的同时,取消营业税,全面开征增值税;扩大增值税一般纳税人的规模;对消费税制进行修订。
张苏予[10]（2011）在《我国金融业流转税制改革的影响及对策研究》文中认为我国金融业流转税采用营业税的方式,存在重复课税和税负偏重等问题,不利于金融业的健康发展,具体表现在营业税以营业额为课税对象,对购进的已纳营业税项目承担的营业税不予扣除；同时我国实行的是增值税和营业税并行的流转税制度,对提供劳务主要征收营业税,对销售货物主要征收增值税,因此对于主要从事应征营业税的经营活动的企业来说,购进已纳增值税项目所承担的增值税不能得到抵扣,而增值税的基本税率达到17%,由此发生的重复征税将导致更大的税收负担和扭曲性影响。鉴于增值税可以避免重复征税,并且“十二五”期间增值税扩大征收范围已成定局,因此营业税转增值税是我国金融业流转税制发展的必然趋势。此外,建设以上海为代表的国际金融中心,也使得改革金融业营业税制成为必要。目前上海和伦敦、纽约、新加坡、香港等国际金融中心相比,金融业税负明显偏高。考虑到营业税本身的缺陷以及在金融税收所占比重较大,近期营业税负的降低更为重要。因此在这样的背景下,探讨我国金融业流转税制的改革及对金融业的影响具有重大意义。本文结构如下：第一章为引言,包括研究背景及意义、文献综述、研究思路与创新点；第二章,介绍我国金融业流转税制的基本情况和发展方向,包括现行金融业营业税制的主要内容和存在的问题,金融业采用增值税的优点以及我国营业税转增值税的可能性；第三章,回顾金融业增值税的理论研究和国外实践经验,总结出我国金融业增值税适宜采用的征收模式；第四章,研究我国金融业流转税负对商业银行信贷的影响,包括理论分析和实证研究,其中实证研究部分是本文的创新点之一；第五章,测算我国金融业流转税制改革对金融业实际税负的影响,以检验金融业营业税转增值税是否可行,这部分是本文的创新点之二。第六章,结合我国金融业开征增值税面临的实际困难,并综合前面的内容,提出我国金融业开征增值税的具体政策建议。本文的主要结论如下我国金融业目前已具备营业税转增值税的充分理由和条件,开征增值税是大势所趋。和存款总额、法定存款准备金率相比,我国金融业流转税负对商业银行信贷投放的影响相对不显着,因此金融业流转税负调整不会对宏观货币政策产生重要影响。在几种流转税改革方案中,金融业开征增值税降低的税负最多,相应的税收收入流失也最大。结合国外经验和本国国情,我国开征金融业增值税,短期内可效仿欧盟的免税法,对显性收费的金融业务课税（允许进项税额抵扣）,对隐性收费的金融业务免税（不允许进项税额抵扣）,对出口的金融业务实行零税率（允许进项税额抵扣）；长期应创造条件向澳大利亚和新加坡的方案靠拢,允许免税金融业务按比例进行进项税额抵扣,以充分发挥增值税制的优越性。考虑到改革可能带来的税收收入流失,建议先在地方财政收入相对丰裕的地区试点,如上海。
二、试论建立双层次调节的流转税制（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、试论建立双层次调节的流转税制（论文提纲范文）
（2）促进我国居民消费的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 相关理论分析 |
| 2.1 消费理论 |
| 2.1.1 绝对收入理论 |
| 2.1.2 生命周期理论 |
| 2.1.3 预防性储蓄理论 |
| 2.2 税收对居民消费的影响 |
| 2.2.1 宏观税负对居民消费的影响 |
| 2.2.2 流转税对居民消费的影响 |
| 2.2.3 所得税对居民消费的影响 |
| 2.2.4 财产税对居民消费的影响 |
| 2.2.5 税制结构对居民消费的影响 |
| 3 我国居民消费及税收现状分析 |
| 3.1 我国居民消费现状 |
| 3.1.1 居民最终消费率低 |
| 3.1.2 居民消费品质较低 |
| 3.1.3 城乡居民消费结构差异大 |
| 3.2 我国税收现状 |
| 3.2.1 总体税负现状 |
| 3.2.2 税制结构现状 |
| 4 我国税收政策对居民消费影响的实证分析 |
| 4.1 研究设计 |
| 4.1.1 模型构建与解释 |
| 4.1.2 变量的选取与数据来源 |
| 4.2 税收政策对居民消费影响的面板数据模型实证 |
| 4.2.1 税收政策对居民消费影响的实证过程 |
| 4.2.2 税收政策对居民消费影响的实证结果 |
| 5 制约我国居民消费增长的税收政策分析 |
| 5.1 宏观税负偏重 |
| 5.2 税制结构不合理 |
| 5.3 流转税制抑制消费增长 |
| 5.4 所得税制调节力度不足 |
| 5.5 财产税制不完善 |
| 5.6 社会保障税缺失 |
| 6 促进我国居民消费的税收政策改革建议 |
| 6.1 适当降低宏观税负 |
| 6.2 合理优化税制结构 |
| 6.3 调整流转税税率和征税范围 |
| 6.4 深化所得税制改革 |
| 6.5 加速完善财产税制 |
| 6.6 推进社会保障“费改税” |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）我国流转税改革相关问题的研究（论文提纲范文）
| 引言 |
| 第一章 我国流转税制的基本情况 |
| 1.1 流转税概述 |
| 1.2 我国现行的流转税制 |
| 第二章 我国流转税制改革的必要性及经验借鉴 |
| 2.1 流转税制改革的必要性 |
| 2.2 我国流转税制改革的基本经验 |
| 2.3 发展中国家流转税制改革的经验借鉴 |
| 第三章 我国流转税制改革的应坚持的原则和目标 |
| 3.1 流转税制改革的应遵循的原则 |
| 3.2 流转税制改革的目标 |
| 第四章 税制改革的具体构想 |
| 4.1 改革和完善增值税的构想 |
| 4.2 改革和完善消费税的构想 |
| 4.3 改革和完善营业税的构想 |
| 第五章 税收制度改革中存在的问题及对策 |
| 5.1 流转税所处整体环境的缺陷 |
| 5.2 增值税改革需注意的问题 |
| 5.3 消费税改革要强化目的性 |
| 5.4 营业税改革应注意的问题 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 论文摘要(中文) |
| 论文摘要(英文) |
| 致谢 |
（6）改革开放三十年我国流转税改革历程及评价（论文提纲范文）
| 一、改革开放三十年我国流转税制改革历程回顾 |
| (一) 社会主义商品经济体制下的流转税改革 (1978~1993年) |
| 1.产品税。 |
| 2.增值税。 |
| 3.营业税。 |
| (二) 社会主义市场经济体制下的流转税制改革 (1994年以来) |
| 1.改革增值税。 |
| 2.开征消费税。 |
| 3.改革营业税。 |
| 二、对我国流转税改革的总体评价 |
| (一) 我国流转税改革的成效 |
| (二) 我国现行流转税制存在的问题 |
| 1.“生产型”增值税实际税负重, 重复征税严重。 |
| 2.消费税征收税目少, 税率亦不尽合理。 |
| 3.对交通运输业、建筑业征收营业税破坏了增值税的“链条”功能。 |
| 4.营业税征税范围过窄, 现有征收内容和办法已不能适应经济需要。 |
| 三、流转税制度改革展望 |
| (一) 关于增值税改革 |
| 1.改“生产型”增值税为“消费型”增值税。 |
| 2.扩大增值税的征收范围。 |
| 3.适当降低小规模纳税人认定标准, 减轻税负。 |
| (二) 关于消费税的改革 |
| 1.调整现有征税范围。 |
| 2.实行差别税率。 |
| 3.改“价内税”为“价外税”。 |
| (三) 关于营业税的改革 |
| 1.调整征收范围。 |
| 2.调整营业税现有征收内容和办法。 |
（9）对现行流转税制改革的设想（论文提纲范文）
| 一、现行流转税制的缺陷 |
| (一) 实行生产型增值税没有完全消除重复征税的弊端, 造成不同行业及同一行业内不同企业之间的税收负担不同 |
| (二) 对出口货物退税不彻底, 使我国出口产品在国际竞争中处于不利的位置 |
| (三) 一般纳税人“门槛”过高, 小规模纳税人规模过大, 不利于增值税征管 |
| (四) 营业税法规与增值税法规存在交叉重叠带来征管上的不便 |
| 二、流转税改革的时机已经出现 |
| (一) 我国经济发展水平、经济实力的逐年提高, 为我国流转税制改革提供了坚实的基础 |
| (二) 我国税收收入一直保持着较高的增长速度, 税收结构发生了根本变化, 对增值税的依赖度逐年下降 |
| (三) 第三产业的快速发展与所承担的税收负担的不平衡越来越严重 |
| (四) 我国税收征管水平的提高为流转税制的改革提供了坚实的制度和技术保证 |
| 三、我国流转税改革设想 |
| (一) 实行增值税转型, 将生产型增值税转变为消费型增值税 |
| (二) 取消营业税, 全面开征增值税 |
| (三) 修订小规模纳税人认定标准, 扩大增值税一般纳税人的规模 |
| (四) 继续对消费税制进行修订 |
（10）我国金融业流转税制改革的影响及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 引言 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究思路与创新点 |
| 第二章 我国金融业流转税制的基本情况和发展方向 |
| 2.1 我国金融业现行营业税制的内容 |
| 2.2 我国金融业营业税制存在的问题 |
| 2.3 金融业实行增值税的优点 |
| 2.4 我国金融业营业税转增值税的可能性 |
| 第三章 金融业增值税的理论研究和实践经验 |
| 3.1 金融业增值税的理论研究 |
| 3.2 金融业增值税的国际经验和评价 |
| 3.3 对我国开征金融业增值税的启示 |
| 第四章 我国金融业流转税负对商业银行信贷影响的研究 |
| 4.1 理论分析 |
| 4.2 实证研究 |
| 第五章 我国金融业流转税改革对金融业实际税负的影响测算 |
| 5.1 测算前的数据处理 |
| 5.2 测算过程和结果 |
| 第六章 我国金融业开征增值税的政策建议 |
| 6.1 我国金融业开征增值税面临的困难 |
| 6.2 政策建议和结论 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、试论建立双层次调节的流转税制（论文参考文献）
- [1]试论建立双层次调节的流转税制[J]. 齐华,李凤滨. 税务研究, 1993(01)
- [2]促进我国居民消费的税收政策研究[D]. 林睿. 江西财经大学, 2020(10)
- [3]关于改革我国流转税制的思考[J]. 罗元义,贺世平. 税务研究, 1993(04)
- [4]1994年税制改革:建立社会主义市场经济体制的重大举措——为纪念中共十四大确定社会主义市场经济目标20周年而作[A]. 刘佐. 财政史研究（第五辑）, 2012
- [5]我国流转税改革相关问题的研究[D]. 陈声文. 吉林大学, 2005(06)
- [6]改革开放三十年我国流转税改革历程及评价[J]. 神方立. 湖南社会科学, 2008(04)
- [7]略论市场经济体制下流转税制的改革[J]. 周练军,陈镜华. 税务与经济(长春税务学院学报), 1993(06)
- [8]对流转税制改革的认识[J]. 叶子荣,辜昭. 天府新论, 1994(02)
- [9]对现行流转税制改革的设想[J]. 邓文勇,蒙强. 税务研究, 2006(12)
- [10]我国金融业流转税制改革的影响及对策研究[D]. 张苏予. 复旦大学, 2011(01)