一、社会保险审计概述（论文文献综述）
李琼[1]（2019）在《我国企业职工基本养老保险基金审计研究 ——以X副省级城市为例》文中研究指明社会保障制度是社会主义市场经济体系五大支柱之一,是社会的稳定器、减震阀和安全网,情系千家万户,关乎国家前途命运和人民福祉。企业职工基本养老保险是社会保险的核心险种,也是社会保障制度的重要组成部分。随着经济的不断发展,我国社会保障体系逐步完善,企业职工基本养老保险统筹级次不断提高,退休职工养老保障待遇水平逐年增长。在社会保险基金的日常管理和监督中,审计这一环节是不可或缺的,不仅能够保证基金财务信息披露的真实性、可靠性及合法性,而且能够规范社会保险基金的筹集和运营过程,保障社会保险基金的安全。自1983年审计署成立以来,企业职工基本养老保险逐步成为各级审计部门关注的重点,重大政策执行审计、公共预算执行审计、地方主要领导干部经济责任审计、民生领域专项审计、社会保险基金审计等,都将社会保险基金尤其是企业职工基本养老保险基金纳入审计范围。为了进一步探索我国企业职工基本养老保险基金审计发展状况和问题,本文首先对国内外关于养老保险基金管理和社会保险基金审计方面的文献进行研究,列举了部分国家养老保险的特点和国内相关学者的研究观点。其次对企业职工基本养老保险基金审计进行了概述,重点阐述了企业职工基本养老保险和审计的发展历程,收集整理相关政策法规,梳理企业职工基本养老保险基金审计的政策基础和理论基础。重点以X副省级城市为例进行个案研究,通过审计实例分析概述了X市企业职工基本养老保险基金管理和审计的现状,着重阐述了审计政策基础、审计主体和对象、审计思路和策略、审计目标和范围、审计流程步骤等,列举了近几年具有代表性的审计案例中的审计工作方案和具体实施方案。再次对比分析了基金存在的基本问题和审计发现具体问题的差别,总结归纳了企业职工基本养老保险基金审计在政策制度顶层设计、审计目标设计、审计方法运用、审计作用发挥等方面存在的不足,对存在问题的成因逐一进行分析,最后提出了提高加强制度建设、提高审计站位、转变审计思路、优化审计目标、改进审计方法、加强审计人才建设等对策建议。对策建议征求了X市审计部门具体负责社会保障审计部门的意见,具有一定的操作性和前瞻性,对下一步企业职工基本养老保险基金审计工作具有一定的理论和现实指导意义。
罗忠莲[2]（2014）在《社会保险资金联网审计研究》文中认为目前,我国已经进入人口加速老龄化时期,社会保险资金的保值增值任务格外重要。根据2011年我国人口总量及人口普查的预测数据显示,2011年的年末我国65岁及以上的人口达到12288万人,占全国总人口的9.1%,相对往年增长了0.25%。二十年以后,我国将进入人口老龄化高峰时期,65岁及以上的人口预计会突破2.26亿,占全国总人口的15.3%。人口加速老龄化问题必然将使社会保险资金面临更加严峻的形势。为此,如何做好社会保险资金的审计监管工作,如何有效地提高社会保险资金的审计监管质量,成为各地审计机关面临的一项重大挑战。随着数字化与网络化的迅速发展,计算机信息技术逐渐向社会各个领域扩展和渗透。对于社会保险资金审计而言,如果没有掌握相应的计算机信息技术,将难以真正提高社会保险资金审计监管质量。现阶段我国在社会保险资金审计领域,尚未建立起有效的实时监管机制及相应的体系,无法实现对社会保险资金的实时跟踪与动态监管。为此,加快我国的社会保障审计信息化建设进程,不断提升社会保障领域的信息化技术水平,强化对社会保险资金联网审计的研究已经势在必行。先进科学的审计手段不仅有助于提高社会保险资金审计的监管质量,还有助于节约审计工作成本和提高审计工作效率,并及时地发现社会保险资金审计过程中存在的各种问题,保护百姓利益,促进社会和谐。本文以社会保险资金联网审计为研究对象,在构建社会保险资金联网审计系统的基础上,以提高社会保险资金审计监管效益为目的,以创新社会保险资金审计监管方式为重点,以实现对社会保险资金的实时跟踪及动态监控为目标,减少并防范社会保险资金审计监管中存在的一系列违规违法问题,促进社会保险资金保值增值,缓解由我国日益突出的人口老龄化问题所造成的压力。强化审计机关在社会保险资金审计监管体系中的地位,构建以计算机联网审计为主导的多层次社会保险资金审计监管系统,对于规范社会保险资金的投资运营,确保社会保险资金的安全与完整,逐步提高我国社会保险制度的整体保障水平等都具有十分重要的现实意义。近些年来,社会保险资金联网审计是国内外学术界研究的前沿领域,更是一项系统而复杂的社会工程,将该项工程置于整个社会保障制度体系之下,使其随着我国社会保障事业的发展而不断发展,需要国家、审计机关与被审计单位等多方群体的共同努力。本文的研究有助于丰富社会保险资金联网审计领域的理论研究内容,为各地审计机关探索社会保险资金联网审计提供相应的理论参考,同时对我国当前的社会保险资金联网审计实践也具有一定的助推作用。全文包括六章内容,各章主要内容如下。第一章主要介绍了我国社会保险资金联网审计的研究背景、研究意义、国内外研究现状以及本文的研究框架、研究思路、研究方法和创新及不足之处。这章研究内容作为总体研究设计,为本文构建了一个基础的理论体系。第二章主要阐述了社会保险资金、社会保险资金审计与计算机联网审计的理论概念及其主要特征,为本文的研究奠定了良好的理论基础,属于理论研究部分。第三章在简要地概括我国社会保险资金基本情况的基础上,重点分析了我国社会保险资金审计和社会保险资金联网审计的发展现状。现状分析的目的在于把握我国社会保险资金联网审计在发展中存在的一些问题,为研究我国社会保险资金联网审计的现实困境提供依据。第四章结合我国社会保险资金联网审计的发展现状,分别从社会保险资金联网审计制度、人才、安全和技术四个层面,探讨了我国社会保险资金联网审计面临的主要现实困境。第五章明确界定了社会保险资金联网审计系统的总体构建目标,初步设计了社会保险资金联网审计系统的基本结构,并简要地介绍了该系统的基本运作流程。设计一个与我国的社会保险资金联网审计特征相适应的计算机联网审计系统,是解决社会保险资金联网审计现实困境的重要措施。第六章根据理论联系实际的原则,提出了一些应对我国社会保险资金联网审计现实困境的具体发展对策,有助于推广计算机联网审计技术在我国社会保险资金审计方面的运用。社会保险资金联网审计的发展对策与社会保险资金联网审计系统的构建是相互联系的。为此,这章内容实质上是对第五章内容的具体化。
郭利平[3]（2013）在《探讨我国社会保险基金绩效审计的评价体系 ——基于BSC的视角》文中进行了进一步梳理进入21世纪以来，我国经济社会发展全面进入加速转型时期。社会保险基金经过多年的改革以后，逐步得以健全和完善。然而，社会保险基金管理在取得重大成就的同时，也出现了一些问题，如筹资渠道不畅、社会保险基金支出结构不合理、保值增值困难、违规投资现象屡屡发生等。究其原因，是我国在社会保险基金管理中缺乏一套科学有效的绩效审计评价制度。而我国传统的审计工作主要集中在财务收支真实性、合规性上，但这种审计方式已不能满足快速发展的社会保险事业了。为了保障广大人民群众的基本利益，落实科学发展观，实现社会保险基金使用管理中的社会效益和经济效益一体化，开展社会保险基金绩效审计成为我国审计工作发展的必然趋势，也是顺应国际审计发展潮流的现实需要。然而我国绩效审计的实践工作尚处于起步发展阶段，还有许多问题需要发现并完善解决。为此，本文拟对平衡计分卡下我国社会保险基金绩效审计的相关问题作一深入系统地研究，其目的是构建一套适合我国国情的社会保险基金绩效审计评价体系，以保证我国社会保险基金合规合法有效地管理运行。本文从综述国内外对绩效审计及平衡计分卡研究的现状入手，较全面地介绍了社会保险基金绩效审计和平衡计分卡的基本理论，进而对平衡计分卡应用到社会保险基金绩效审计的评价中的可行性进行了分析。最后，在BSC的理念指导下，从财务维度、客户维度、内部流程维度和学习与发展维度等四个方面，应用层次分析法较深入系统地探讨了适合我国国情的社会保险基金管理的评价体系。
徐蓓[4]（2014）在《我国社会保险基金绩效审计评价体系的构建研究》文中认为社会保障制度的建立不仅为人民的基本生活提供了保障，也为社会的和谐稳定，经济的可持续发展做出了巨大贡献。随着我国社会保障制度的不断完善，作为社会保障制度核心的社会保险制度也得到了快速的发展，社会保险的覆盖面不断加大,社会保险基金的累计结余额不断增加。“十一五”期间，我国的社会保障体系建设已经实现了历史性跨越，建成了一个世界上覆盖人口最多的社会保障网络，为深化改革、体制转轨和社会稳定创造了有利条件，有效发挥了社会保障制度“助推器”、“减震器”、“稳定器”和“安全网”等作用。在社会保险制度的建设取得巨大成就的同时，社会保险基金管理面临的问题也日益突显,从我国审计署发布的2012年《34号公告：全国社会保障资金审计结果》可以看出，社会保险基金被违规使用和套取的现象十分严重，不法操作金额高达37亿元之多，虽然国家也加强了对社会保险基金的监管，但是社会保险基金被挪用、侵占、转移的案件依然屡禁不止，这使得社会公众对社会保险基金的运行管理产生了深刻的忧虑。但是，我国目前对社会保险基金的审计还停留在传统的财务审计基础之上，仅限于对其操作是否合法、合规发表审计结论，对社会公众十分关心的问题，如：社会保险基金是否达到了高效运转，是否真正的实现了保值增值、社会保险基金的支付是否能够满足社会公众的基本生活需求，社会保险基金的运行过程是否做到了公开透明等情况未做过多涉及。而绩效审计作为一种全新的审计形式，以“3E”（即经济性Economy、效率性Efficiency和效果Effectiveness）审计为基础，能够比较全面的体现管理的效率和效果，并提供建设性的意见，监督政府部门的受托责任的履行情况，但我国开始绩效审计的时间较晚，将绩效审计应用于社会保险基金管理的时间也不长，与之相关的理论基础和实践经验尚不成熟，因此，根据社会保险基金的特点和内容，建立一套科学有效的社会保险基金绩效审计评价体系具有重要的理论意义和现实意义。本文通过阐述社会保险基金管理目前面临的问题，强调了构建社会保险绩效审计评价体系的理论意义和现实需求。运用文献研究法、比较分析法、德尔菲法和层次分析法作为文章的主要研究方法。将经济学的需求理论和公共受托责任结合来说明进行绩效审计的动机，运用新公共管理理论阐述了社会保险基金绩效审计的内涵是评价政府作为公共服务的提供者对社会保险基金进行管理的绩效水平，运用系统论来解释社会保险基金绩效审计评价体系中各指标的相互关系，为评价体系的设计提供了依据。同时比较全面的介绍了社会保险基金绩效审计的内容，并结合社会保险基金的特征，综合考虑了政策制定者、管理者、社会公众等多方信息需求，定义了“经济性”、“效率性”、“效果性”、“内部控制有效性”、“可持续发展性”、“公平性”、“反馈性”、“公开透明性”8个评价标准，并根据这八个评价标准设置了22个具体的评价指标，通过德尔菲法和层次分析法对各个指标的权重的计算进行了说明，依据各评价指标得分和权重得出综合评价得分，与评分等级相比较，形成最终的绩效评价结论。
符欣[5]（2015）在《社会保险基金绩效审计研究》文中认为现如今随着我国社会保障事业进程的加快,社会保险制度在不断发展和完善,社会保险覆盖面在不断扩充,社会保险基金的征缴范围和规模也在日趋增大。但由于近年来全国各级审计机关对社会保险基金的犯罪不断披露,使得社会保险基金的安全运营管理成为社会普遍关注的焦点,其在经济波动情况下是否能实现保值增值,也成为学者们讨论的课题。在现阶段,我国对社会保险基金审计沿用传统模式下的检查会计财务资料作为审计的基础,审计人员针对其操作是否合法、合规发表审计意见,这已远远不能满足社会公众对社保基金审计的要求。因此,就亟须审计机关做出关于社保基金审计的重点转移,对社会保险基金的审计重点由检查其安全完整性转向检查以3E标准为原则的绩效审计方向上来。针对上述问题,构建和完善出基本符合我国当前发展的社会保险基金绩效审计体系,对基金实施有效的监管运营,最终实现我国社会保险基金保值增值的目标有着重要的现实意义。本文将以当前国内的社会保险基金审计为切入点,以政府绩效审计为基本理论,通过运用文献研究法、归纳法、指标分析法等对现阶段社会保险基金监管过程中所出现的问题进行论述,提出构建和完善社会保险基金绩效审计体系的评价标准和评价指标。本文的结构有以下几部分构成,首先,主要介绍社会保险基金管理及政府绩效审计的相关理论基础和基本概念、内涵、构成及特点。其次,从我国的社会保险基金政府审计的现状出发,通过对现阶段我国社会保险基金的预算、筹集、使用和管理情况分析调查中,列举出我国现行社保基金绩效审计中出现的问题和其成因、阐述了构建我国社会保险基金绩效审计的必要性。最后,通过将政府绩效审计的基本思路和研究方法应用于我国社会保险基金研究,形成我国的社会保险基金绩效审计制度建设的初步建议。希望通过对社会保险基金绩效审计领域的初步研究探索,能够为今后社会保险基金涉及到的政府绩效审计检查在基础制度评价方面提出一些有益的建议。
邱玉慧,董冰霖,张琼凯[6]（2012）在《面向国家治理的社会保险政策执行情况审计探索》文中进行了进一步梳理国家审计服务于国家治理,而国家治理通过公共政策来实现。社会保险审计必须发挥政策执行监督功能,由基金财务收支的合法合规性监督深化拓展至社会保险政策执行情况监督。文章阐释了当前社会保险政策执行情况审计的必要性及其对国家治理的重要作用,分析了社会保险政策执行情况审计的合法性依据,对其进行了职能定位,提出社会保险政策执行情况审计对国家治理的作用机制包括政策执行一致性审计、政策执行成本审计、政策执行效果审计、政策执行预测审计和政策执行反馈与跟踪审计,并以城镇企业职工基本养老保险政策为例,基于真实的养老保险审计数据进行了研究探索,阐释了社会保险政策执行情况审计的实现路径。
王美霞[7]（2011）在《我国社会保险基金绩效审计评价指标体系研究 ——基于平衡计分卡视角》文中提出经过近三十年的发展,我国社会保险基金建设取得了显着的成就,但在取得巨大成就的同时,社会保险基金的管理运营也暴露出了资金筹集困难、支付压力增大、违规挤占挪用、保值增值能力欠缺等问题,形成上述问题的一个重要原因是缺乏基金监督的有效方式和完善的基金运营绩效评价制度。社会保险基金运行好坏直接关系到社会保障体系改革的成败,要解决社会保险基金管理运营的问题,提高管理绩效水平,必须建立科学有效的社会保险基金绩效审计制度,其核心和难点内容是建立完整和符合国情的社会保险基金绩效审计评价指标体系。论文首先简要概括了社会保险基金管理的基本内容；然后引入贯穿论文始终的三个理论——公共受托经济责任理论、新公共管理理论和平衡计分卡理论,分析了三个理论与社会保险基金绩效审计的关系；在此理论基础上,从分析我国社会保险基金绩效审计的现状入手,说明了当前面临的问题以指出开展社会保险基金绩效审计的必要性；最后重点研究了建立适合我国国情的社会保险基金绩效审计评价指标体系的问题,以达到将实务工作提升到对基金运营管理的全方位覆盖审计层面、保障和促进社会保险基金健康运行的目标。本文通过引入战略管理工具一平衡计分卡的思想,从社会公众维度、成本效益维度、内部管理维度、可持续发展维度制定绩效审计评价标准、针对各评价标准设计评价指标、确定评价指标的权重,尝试建立一套完整的社会保险基金绩效审计评价指标体系,为社会保险基金绩效审计在理论研究和实务工作中的开展提供一些可供借鉴的内容,探索一条中国特色的社会保险基金绩效审计之路。
李俊伟[8]（2020）在《大数据背景下养老保险基金审计研究 ——以Y省为例》文中研究说明在国家经济稳步发展的过程中,社会保障体系不断完善,社保业务领域不断扩大,业务规模稳步提升,审计机关的审计工作压力不断提高。作为社会保障基金重点之一的养老保险基金,具有种类多、资金规模大、投资领域广等特点,随着养老保险产业的快速发展,相关的基金数据规模不断增加,传统审计方式主要以人工操作为主,不仅效率低下,出错率也较高,已无法满足养老保险基金的审计需求。十三五规划期间,国务院提出大数据战略,要求审计机构应积极利用大数据技术来加快审计效率,改革数据资源统筹方式,强化审计质量。同时,国家审计机关也为审计工作机制改革提出了重要指导:在大数据技术快速发展的时代,以往的审计理论与审计方法呈现出了效用不足的问题,要想确保审计工作的实效性与精准性,就必须充分利用各种先进技术,优化和创新审计工作模式。因此在这样的背景之下,我国政府对于养老保险基金的审计也不断寻求在大数据条件下的技术融合和质量提升。当前大数据技术在审计诸多领域已取得一定成效,有效的的提高了审计质量,降低审计成本等,但与此同时也面临着了诸多问题和挑战。本文对当前国内大数据养老保险基金审计发展进程进行陈述,并选取Y省作为案例进行重点分析与论述,意在说明当前大数据养老保险基金审计所取得成效的同时针对所面临的问题给予一些的建设性意见。本文第一章首先是对当前大数据养老保险基金审计的研究背景以及研究意义进行陈述,然后介绍本文研究内容、方法及技术路线。并对相关文献归纳总结,梳理国内外学者观点。第二章则是对养老保险、养老保险基金审计,大数据审计等相关概念进行界定,并对本文的三个理论基础（公共受托经济责任理论、国家治理理论、信号传递理论）进行概述。第三章从审计程序、管理模式以及数据风险三方面陈述传统审计与大数据审计的区别并说明大数据技术对于养老保险基金审计所产生诸多影响。第四章分为两部分,第一部分是对当前养老保险基金相关政策和近几年总体管理情况进行概述,第二部分选取国内几个省份的政府审计机构,对其在大数据养老保险基金审计工作中采取办法及成效进行论述。从而也能反映出大数据技术运用的必要性。第五章是以Y省大数据养老保险基金审计项目作为案例,分别从审计目标、审计内容、审计程序进行论述,并从经济效益,社会效益、审计成果三方面对审计效果进行评价。然后结合案例得出当前大数据养老保险基金存在的问题:数据采集和数据共享问题、法律法规无强制性要求、相关准则没有具体操作实行内容、审计人员大数据技术掌握程度低。并针对数据、法律法规及相关准则以及审计人员大数据水平培养等这些问题给予解决措施建议。最后第六章对本文内容进行整体总结得出研究结论并说明本文存在的不足之处
阳程文[9]（2015）在《养老保险经办机构能力评价与优化策略研究》文中认为在我国养老保险事业快速发展背景下,如何提升作为养老保险法律政策执行者和养老保险服务提供者的经办机构能力逐渐成为了学界和社会关注的焦点。而实现养老保险经办机构能力的提升的基本前提条件之一就是对自身能力状况有充分、全面、客观的了解和认识,然而,从总体上看,目前对于我国养老保险经办机构能力评价的研究无论是在理论上,还是实践中都尚处于发展的初级阶段。因此,开展对社会养老保险经办机构能力评价与优化策略的研究,不仅在理论上有助于进一步增进对公共部门内部治理规律的认识,有助于促进政府绩效管理理论的应用,有助开拓传统社会保险研究的视野；而且在实践中则能够为以养老保险为代表的新型公共部门进行服务管理机制改革提供理论参考,为客观、科学衡量当前我国各级养老保险经办机构能力状况提供现实思路,为有效提升社会保险经办机构能力出谋划策,为加快推进社会养老保险公共服务均等化和我国社会保险事业改革发展提供现实参考。本文在全面梳理国内外养老保险经办机构能力建设研究文献基础上,详细探讨了开展养老保险经办机构能力评价的相关概念与理论,结合内部控制理论对我国现行养老保险经办机构能力评价状况予以了分析,通过专家咨询法构建了一套符合绩效评价理论要求和我国养老保险经办机构特点的能力评价体系,并运用2004—2013年统计数据得到了我国养老保险经办机构总体能力变化情况及其在扩面征缴、经办服务、反欺诈和内部管理等方面的表现,再讨论分析了新加坡中央公积金管理局、美国社会保障署和芬兰Kela等国外养老保险经办机构的运行机理和能力优化策略,最后结合委托代理原理对提升我国养老保险经办机构能力的提升给出了若干建议。具体主要内容如下：第一部分,绪论。首先介绍了本题选题背景,一是覆盖城乡的社会养老保险体系已基本确立,二是经办机构日益成为了我国养老保险事业关注的重点,三是养老保险经办服务需求与日俱增；其次,全面阐释了本研究的理论价值和实际意义；再次,在梳理国内外研究文献时,发现目前就养老保险经办机构能力评价的研究主要集中于对经办机构能力构成内容的探讨、对经办机构能力评价的实证研究、对开展经办机构能力建设必要性的研究和对影响经办机构能力提升因素与对策的研究等四个方面,并指出了当前研究中的不足和缺陷；最后,介绍了本文的主要研究内容、研究思路、研究方法和创新点。第二部分,基本概念和理论基础。首先对与本研究紧密相关的重要概念进行了分析和界定,认为所谓“经办机构”就是指经办城镇职工养老保险各类业务的机构（单位）；“扩面征缴”就是指养老保险经办机构在相关法律和政策的要求下,按既定程序和标准完成参加养老保险的企业、单位和个人保费征收的总体情况；“经办服务”则是指养老保险经办机构或养老保险经办机构委托提供养老保险服务的其他机构,根据国家各级政府的要求,为确保养老保险政策所赋予公民的各项养老保险权益,按照规定的流程和标准,面向社会公众提供经办服务的总体质量情况；“反欺诈”是指养老保险经办机构根据养老保险基金管理法律法规,对公民、法人、其他组织或内部工作人员在参保缴费、运营管理或领取待遇等经办环节中可能出现的弄虚作假、刻意隐瞒、违规挪用或冒领等行为进行的处理情况；“内部管理”就是指养老保险经办机构为实现既定服务管理目标,采用特定方法、程序和措施而对内部业务行为、职能部门及其工作人员等予以规范、监控和评价的总体情况；“五险合一”是指经办管理机构根据社会保险法律法规的要求和不同险种经办业务的特点,将具有共性的业务流程予以整合,以统一标准对参保人提供“一单征缴、集中拨付、一卡支付”的经办服务。其次,分析了研究的理论基础,一是内部控制理论,讨论了其发展历程、内控目标和构成要素；二是绩效评价理论,分析了其发展历程、构成要件和常用的评价方法；三是委托代理理论,分析了其观点演变过程、对代理人激励和约束的措施及公共受托责任与监督。第三部分,养老保险经办机构能力评价现状。首先,全面分析了目前在我国养老保险经办机构中常用评价方式一一目标责任制、财务审计和政风行风评议的定义、实施依据和程序；其次,结合内部控制理论讨论了上述评价方式在促进战略目标实现、增进对经办关键事项的认识及提高经办机构信息和沟通水平方面的发挥的积极影响,与此同时,也分析了其在目标控制、监控强度、内部环境评价和风险评估中存在的问题；最后,从我国养老保险事业发展背景和养老保险经办机构现状两方面讨论了成因。第四部分,养老保险经办机构能力评价体系。首先,论述分析了构建养老保险经办机构能力评价体系时要以科学性、系统性和可操作性原则为指导；然后介绍了构建的程序；接着逐一对评价目标、评价主体、评价标准和评价方法等评价逻辑框架要素予以了讨论；最后,根据经办机构职责范围和运行特点,构建了以扩面征缴、经办服务、反欺诈和内部管理为框架的评价体系,在充分讨论后发展了各维度评价的具体内容和确定了评价指标体系,其中,在由17指标构成的指标体系中征缴扩面类具体有职工参保情况、参保负担情况、参保职工增长情况、征缴收入比重、征缴负担情况、征缴收入增长情况等6项,经办服务类具体有现场服务承载情况、社会化管理情况、12333热线开通情况、社会保障卡发放情况等4项,反欺诈类具体有参保合规情况、实际征缴情况、基金合规使用情况和待遇支付合规情况等4项,内部管理类具体有组织结构情况、人力资源负荷情况和信息沟通情况等3项,并通过调查对其进行了效度检验,结合各项评价指标的特点确定了不同的测量方式。第五部分,养老保险经办机构能力状况分析。首先,通过对专家学者调查问卷的处理,并运用层次分析法,得到了养老保险经办机构能力评价体系各项指标的权重,其中在具体的评价指标内容中,排在前五位的依次是职工参保情况、信息沟通情况、社会保障卡发放情况、社会化管理情况和12333热线开通情况。之后,运用2004年到2013年的相关统计数据对我国养老保险经办机构能力状况进行了分析,发现近十年来,我国养老保险经办机构能力指数提高了0.91个单位,且上升势头不减；而后逐一分析讨论并讨论了其在征缴扩面、经办服务、反欺诈和内部管理方面的具体情况,其中征缴扩面情况、经办服务情况、反欺诈情况和内部管理情况分别提高了0.13个单位、2.47个单位、0.0046个单位和0.96个单位,部分年份波动较大。第六部分,国外养老保险经办机构能力优化策略与启示。首先,分析介绍了新加坡养中央公积金管理局的职责范围、组织结构、运行机制及其能力优化策略；接着,分析介绍了美国社会保障署的职责范围、组织结构、运行机制及其能力优化策略；再次,分析介绍了芬兰Kela的职责范围、组织结构、运行机制及其能力优化策略；最后,得到了优化经办机构能力的四点启示：一是养老保险法律体系要完善,二是组织结构要合理,三是信息科技要先进,四是人力资源管理政策要健全。第七部分,基本结论与政策建议。首先,总结本文分析后所得到的基本结论有四：一是养老保险经办机构现行评价方法在发挥积极作用的同时,仍然存在着不足；二是应以系统、全面和科学的方法构建我国养老保险经办机构能力评级体系；三是数据证明,近十年来,我国养老保险经办机构能力提升显着,态势稳定；四是国外养老保险经办机构能力在法律法规、组织结构、信息科技和人力资源管理等方面的优化的经验值得我们借鉴。其次,运用委托代理原理,分别讨论了在理想信息对称情景和现实信息不对称情况下,作为委托人的社会公众与作为代理人的经办机构之间关系形成的条件和机理,并得到了五点具体政策建议：一是健全养老保险法律体系,二是采用垂直的“五险合一”管理,三是建立多元化综合能力考评机制,四是加快经办机构信息化建设速度,五是强化经办机构人力资源管理。最后,提出了有待进一步研究的问题：一是评价内容、权重和标准的动态调整,二是经办机构服务能力与内部管理情况关系研究,三是经办机构能力公众满意度研究。
孙源伯[10]（2012）在《完善我国社会保险基金绩效审计体系探析》文中研究表明社会保障制度是关系到亿万百姓切身利益的一项重要经济制度；而社会保险基金是社会保障制度建立与完善的基础保障,因此,社会保险基金的运营状况及运营效果,是社会公众所关注的焦点。加强与完善社会保险基金的绩效审计是建立健全社会保障体系的必然要求。审计人员有责任通过绩效审计,促进社会保障制度完善,提高社会保险基金保值、增值及使用效益。社会保险基金绩效审计从关系到人民群众最直接、最现实的切身利益的问题入手,更好地发挥审计工作在构建社会主义和谐社会中的重要作用。这对于全面落实科学发展观,切实履行好审计监管职责,促进经济稳中求进、健康发展具有重要意义。本文从我国社会保险基金绩效审计的角度出发,运用审计学、社会保险基金管理等基础理论,探析了构建我国社会保险基金绩效审计体系的新思路,主要从五个方面进行了较为详尽的论述。第一部分为绪论,主要论述了社会保障制度的发展现状和我国社会保险基金的现状,提出切实加强社会保险基金的绩效审计工作,对社会保险基金的安全运营具有重要作用。第二部分社会保险基金审计的理论基础,用公共受托责任理论、新公共管理理论、信息不对称理论、成本效益理论,分析了社会保险基金绩效审计体系构建的理论依据。第三部分我国社会保险基金绩效审计概述,论述了社会保险基金绩效审计的含义及我国社会保险基金绩效审计的现状。第四部分我国社会保险基金绩效审计的问题及必要性分析。通过对我国社会保险基金绩效审计的现状及存在问题的分析,提出构建我国社会保险基金绩效审计的必要性。第五部分我国社会保险基金绩效审计体系的构建,从绩效审计的模式及内容方式、绩效审计的程序及方法、绩效审计的评价体系、绩效审计报告等四个方面提出了对我国社会保险基金绩效审计体系构建的思路,希望对我国社会保险基金绩效审计研究有一定的意义。
二、社会保险审计概述（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、社会保险审计概述（论文提纲范文）
（1）我国企业职工基本养老保险基金审计研究 ——以X副省级城市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 我国社会保险基金审计的发展历史和现状 |
| 1.2.2 企业职工基本养老保险运行现状和存在的问题 |
| 1.2.3 我国企业职工基本养老保险基金审计重点和存在问题 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 论文框架与研究方法 |
| 1.3.1 论文框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 我国企业职工基本养老保险基金审计概述 |
| 2.1 我国企业职工基本养老保险基金审计的发展历程 |
| 2.1.1 养老保险制度的发展历程 |
| 2.1.2 企业职工基本养老保险基金审计的发展历程 |
| 2.2 我国企业职工基本养老保险基金审计的政策基础 |
| 2.2.1 审计政策法规 |
| 2.2.2 企业职工基本养老保险相关政策制度 |
| 2.2.3 财政综合管理相关政策制度 |
| 2.3 我国企业职工基本养老保险基金审计的理论分析 |
| 2.3.1 审计需求的代理理论 |
| 2.3.2 审计假设理论 |
| 2.3.3 公共选择理论 |
| 3 企业职工基本养老保险审计现状-以X副省级城市为例 |
| 3.1 X副省级城市概况 |
| 3.2 X城市企业职工基本养老保险基金情况介绍 |
| 3.2.1 X市企业职工基本养老保险管理概况 |
| 3.2.2 基金规模和运行情况 |
| 3.3 X城市企业职工基本养老保险审计基本情况 |
| 3.3.1 X市养老保险基金审计的政策依据 |
| 3.3.2 审计主体和对象 |
| 3.3.3 审计范围和审计频次 |
| 3.3.4 审计目标和审计策略 |
| 3.3.5 审计计划 |
| 3.3.6 审计步骤和流程 |
| 3.4 X城市企业职工基本养老保险审计案例 |
| 3.4.1 案例基本情况介绍 |
| 3.4.2 社会保险基金审计工作方案 |
| 3.4.3 企业职工基本养老保险审计实施方案 |
| 3.4.4 审计报告节选 |
| 4 X城市企业职工基本养老保险基金审计发现的问题 |
| 4.1 企业职工基本养老保险基金管理存在的基本问题 |
| 4.1.1 制度顶层设计方面 |
| 4.1.2 政策执行和行政管理方面 |
| 4.1.3 基金征缴管理方面 |
| 4.1.4 基金可持续性方面 |
| 4.1.5 政府相关部门观点 |
| 4.2 企业职工基本养老保险基金审计发现的具体问题 |
| 4.2.1 基金征缴管理方面 |
| 4.2.2 基金支出管理方面 |
| 4.2.3 基金财务管理方面 |
| 4.3 养老保险基金管理存在问题和审计发现问题的对比分析 |
| 4.3.1 目标设计层面分析 |
| 4.3.2 审计方案层面分析 |
| 4.3.3 审计作用层面分析 |
| 4.3.4 对比分析表 |
| 5 X城市企业职工基本养老保险基金审计存在的问题及成因分析 |
| 5.1 X城市企业职工基本养老保险基金审计存在的问题 |
| 5.1.1 审计政策制度基础有待加强 |
| 5.1.2 企业职工基本养老保险基金审计目标单一 |
| 5.1.3 基金审计方法缺乏创新 |
| 5.1.4 审计作用发挥不够 |
| 5.2 企业职工基本养老保险基金审计问题成因分析 |
| 5.2.1 基金审计制度基础薄弱 |
| 5.2.2 缺乏专业化的审计人才队伍 |
| 6 加强我国企业职工基本养老保险基金审计建设的对策建议 |
| 6.1 加强制度建设,做好顶层设计 |
| 6.2 提高审计站位,发挥审计作用 |
| 6.3 转变审计思路,优化审计目标 |
| 6.4 改进审计方法,提升审计效能 |
| 6.5 注重人才培养,加强队伍建设 |
| 7 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究创新 |
| 7.3 研究局限 |
| 参考文献 |
（2）社会保险资金联网审计研究（论文提纲范文）
| 目录 |
| Contents |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究框架 |
| 1.5 研究思路 |
| 1.6 研究方法 |
| 1.7 创新与不足 |
| 2 社会保险资金联网审计的基本概述 |
| 2.1 社会保险资金联网审计相关概念界定 |
| 2.1.1 社会保险资金的概念 |
| 2.1.2 社会保险资金审计的概念 |
| 2.1.3 计算机联网审计的概念 |
| 2.2 社会保险资金联网审计相关特征分析 |
| 2.2.1 社会保险资金的特征 |
| 2.2.2 社会保险资金审计的特征 |
| 2.2.3 社会保险资金联网审计的特征 |
| 3 社会保险资金联网审计的发展现状 |
| 3.1 社会保险资金审计的现状 |
| 3.2 我国的联网审计发展现状 |
| 4 社会保险资金联网审计的现实困境 |
| 4.1 社会保险资金联网审计的制度困境 |
| 4.2 社会保险资金联网审计的人才困境 |
| 4.3 社会保险资金联网审计的安全困境 |
| 4.4 社会保险资金联网审计的技术困境 |
| 5 社会保险资金联网审计的系统构建 |
| 5.1 社会保险资金联网审计系统的基本概述 |
| 5.2 社会保险资金联网审计系统的构建目标 |
| 5.3 社会保险资金联网审计系统的结构设计 |
| 5.4 社会保险资金联网审计系统的运作流程 |
| 6 社会保险资金联网审计的发展对策 |
| 6.1 应对社会保险资金联网审计制度困境的对策 |
| 6.2 应对社会保险资金联网审计人才困境的对策 |
| 6.3 应对社会保险资金联网审计安全困境的对策 |
| 6.4 应对社会保险资金联网审计技术困境的对策 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）探讨我国社会保险基金绩效审计的评价体系 ——基于BSC的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容和研究方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 2 国内外对绩效审计及平衡计分卡研究现状综述 |
| 2.1 国外研究现状综述 |
| 2.1.1 在绩效审计研究方面 |
| 2.1.2 在平衡计分卡研究方面 |
| 2.2 国内研究现状综述 |
| 2.2.1 在绩效审计研究方面 |
| 2.2.2 在平衡计分卡研究方面 |
| 3 社会保险基金管理及其绩效审计的概述 |
| 3.1 社会保险基金及其管理 |
| 3.1.1 社会保险基金的概念及特点 |
| 3.1.2 社会保险基金管理的内涵 |
| 3.2 社会保险基金绩效审计 |
| 3.2.1 绩效审计概述 |
| 3.2.2 社会保险基金绩效审计概述 |
| 3.3 深入开展社会保险基金绩效审计的意义 |
| 4 平衡计分卡应用于社会保险基金绩效审计的理论分析 |
| 4.1 平衡计分卡的基本理论 |
| 4.1.1 平衡计分卡的涵义 |
| 4.1.2 平衡计分卡的产生及发展历程 |
| 4.1.3 平衡计分卡的基本内容 |
| 4.1.4 平衡计分卡的实施步骤 |
| 4.2 平衡计分卡和社会保险基金绩效审计相结合的可行性分析 |
| 5 平衡计分卡下社会保险基金绩效审计评价指标体系的构建 |
| 5.1 平衡计分卡下社会保险基金绩效审计评价指标构建的原则 |
| 5.2 平衡计分卡下社会保险基金绩效审计评价的标准 |
| 5.3 平衡计分卡下社会保险基金绩效审计的评价指标 |
| 5.3.1 财务维度关键绩效指标 |
| 5.3.2 客户维度关键绩效指标 |
| 5.3.3 内部流程维度关键绩效指标 |
| 5.3.4 学习与发展维度关键绩效指标 |
| 5.4 平衡计分卡下社会保险基金绩效审计评价指标权重的确定 |
| 6 结论 |
| 6.1 本文的创新之处 |
| 6.2 本文的不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文 |
（4）我国社会保险基金绩效审计评价体系的构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究方法及文章框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 文章框架 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 第二章 社会保险基金绩效审计的理论基础 |
| 2.1 基于公共受托责任的“中介”需求理论 |
| 2.2 新公共管理理论 |
| 2.3 系统论 |
| 第三章 社会保险基金绩效审计概述 |
| 3.1 社会保险基金的含义、内容及特征 |
| 3.2 社会保险基金绩效审计相关概念辨析 |
| 第四章 社会保险基金绩效审计的内容、程序和方法 |
| 4.1 社会保险基金绩效审计的内容 |
| 4.1.1 社会保险基金的筹集审计 |
| 4.1.2 社会保险基金的运营审计 |
| 4.1.3 社会保险基金的支付审计 |
| 4.1.4 社会保险基金的社会效益审计 |
| 4.2 社会保险基金绩效审计的程序 |
| 4.2.1 审计信息输入阶段 |
| 4.2.2 审计信息处理阶段 |
| 4.2.3 审计信息输出阶段 |
| 4.2.4 审计项目的后续跟踪阶段 |
| 4.3 社会保险基金绩效审计的方法 |
| 第五章 社会保险基金绩效审计评价体系的构建 |
| 5.1 社会保险基金绩效审计评价体系的设计思路 |
| 5.2 社会保险基金绩效审计评价标准的设计原则 |
| 5.3 社会保险基金绩效审计评价标准 |
| 5.4 社会保险基金绩效审计评价指标的设置 |
| 5.5 社会保险基金绩效审计评价指标权重的确定 |
| 5.5.1 设计指标权重的方法 |
| 5.5.2 确定指标权重 |
| 5.6 得出绩效评价结论 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附表一：关于社会保险基金绩效审计评价指标权重专家调查问卷 |
（5）社会保险基金绩效审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究思路及框架图 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 本文的创新点与不足 |
| 第二章 社会保险基金绩效审计研究的理论基础 |
| 2.1 公共受托责任理论 |
| 2.2 交易费用论 |
| 2.3 成本效益分析理论 |
| 第三章 社会保险基金绩效审计概述 |
| 3.1 社会保险基金的含义、组成和特点 |
| 3.1.1 社会保险基金的含义 |
| 3.1.2 社会保险基金的构成 |
| 3.1.3 社会保险基金的特点 |
| 3.2 社会保险基金绩效审计的意义 |
| 第四章 我国社会保险绩效审计现状及问题 |
| 4.1 现阶段我国社会保险基金绩效审计的主要内容 |
| 4.2 现阶段我国社会保险基金绩效审计存在的主要问题 |
| 4.2.1 缺乏完善的法律体系保障 |
| 4.2.2 审计内容和评价标准不全面 |
| 4.2.3 对开展社会保险积极绩效审计的重视度不足 |
| 4.2.4 审计证据方面 |
| 4.2.5 审计从业人员专业技能限制 |
| 第五章 完善我国社会保险基金绩效审计的若干思考 |
| 5.1 明确和细化我国社会保险基金绩效审计的目标和内容 |
| 5.2 完善社会保险基金绩效审计程序 |
| 5.2.1 完善社会保险基金绩效审计方案的制定 |
| 5.2.2 完善社会保险基金绩效审计项目的取证 |
| 5.2.3 完善社会保险基金绩效审计项目的审计报告 |
| 5.2.4 完善社会保险基金绩效审计项目的后续跟踪 |
| 5.3 完善社会保险基金绩效审计方法 |
| 5.3.1 定量分析法 |
| 5.3.2 定性分析法 |
| 5.4 构建和完善我国社会保险基金绩效审计评价体系 |
| 5.4.1 明确我国社会保险基金绩效审计体系的评价标准 |
| 5.4.2 科学确定我国社会保险基金绩效审计评价指标 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）面向国家治理的社会保险政策执行情况审计探索（论文提纲范文）
| 一、国家治理目标下社会保险政策执行情况审计的必要性 |
| (一) 国家治理与公共政策 |
| (二) 政策执行情况审计的国家治理功能 |
| (三) 国家治理目标下社会保险政策执行情况审计的职能定位 |
| 二、社会保险政策执行情况审计的合法性依据及其对国家治理的重要作用 |
| (一) 社会保险政策执行情况审计的合法性依据 |
| (二) 社会保险政策执行情况审计在国家治理中的重要作用 |
| 1. 完善社会保险制度, 增进公民权益 |
| 2. 缓解社会不公, 促进社会正义 |
| 3. 转变经济发展方式, 维护国民经济安全 |
| 三、社会保险政策执行情况审计对国家治理的作用机制 |
| (一) 政策执行一致性审计 |
| (二) 政策执行成本审计 |
| (三) 政策执行效果审计 |
| (四) 政策执行预测审计 |
| (五) 政策执行反馈与跟踪审计 |
| 四、面向国家治理的社会保险政策执行情况审计的实现路径 |
| (一) 明确法律授权以提升权威性 |
| (二) 建立配套机制以保障可行性 |
| (三) 丰富理论、方法与专家队伍以增强科学性 |
| (四) 发展计算机审计技术以推动前沿性 |
（7）我国社会保险基金绩效审计评价指标体系研究 ——基于平衡计分卡视角（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外社会保险基金绩效审计研究综述 |
| 1.2.1 国外社会保险基金绩效审计研究综述 |
| 1.2.2 国内社会保险基金绩效审计研究综述 |
| 1.3 研究内容与技术路线 |
| 1.3.1 本文的研究内容 |
| 1.3.2 本文的技术路线 |
| 2 社会保险基金管理概述 |
| 2.1 社会保险基金的内涵及其主要特征 |
| 2.2 社会保险基金管理的内涵及其意义 |
| 2.3 社会保险基金管理的主要内容 |
| 2.3.1 构建社会保险基金管理法律体系 |
| 2.3.2 选择社会保险基金管理模式 |
| 2.3.3 社会保险基金的收支管理 |
| 2.3.4 社会保险基金的投资营运 |
| 2.3.5 社会保险基金的监督管理 |
| 3 基于平衡计分卡构建社会保险基金绩效审计评价指标体系的理论基础 |
| 3.1 公共受托经济责任关系理论 |
| 3.1.1 公共受托经济责任理论的内容 |
| 3.1.2 公共受托经济责任分类及与之匹配的两种审计 |
| 3.1.3 代理人的道德风险和逆向选择 |
| 3.1.4 社会保险基金绩效审计是构建社会公众监督的信息桥梁 |
| 3.2 新公共管理理论 |
| 3.2.1 新公共管理理论的内容 |
| 3.2.2 新公共管理对绩效审计发展的作用 |
| 3.2.3 社会保险基金绩效审计是增强公众服务意识的有效工具 |
| 3.3 平衡计分卡理论 |
| 3.3.1 平衡计分卡理论的内容 |
| 3.3.2 平衡计分卡和社会保险基金绩效审计相结合的可行性分析 |
| 4 我国开展社会保险基金绩效审计的现状和当前面临的问题 |
| 4.1 我国开展社会保险基金绩效审计的现状 |
| 4.2 我国社会保险基金绩效审计面临的问题 |
| 4.2.1 社会保险基金管理相对滞后,绩效审计环境不容乐观 |
| 4.2.2 绩效审计审计资源有限,方法手段不能满足目标需求 |
| 4.2.3 缺乏统一的评价标准,未建立适合国情的评价指标体系 |
| 4.3 开展社会保险基金绩效审计的必要性 |
| 4.3.1 构建社会主义和谐社会的必然要求 |
| 4.3.2 社会保险基金审计内涵和目标的要求 |
| 4.3.3 适应社会保险基金发展趋势的必然要求 |
| 4.3.4 解决收支缺口、消化隐性债务的需要 |
| 4.3.5 社会保险基金实现保值增值的需要 |
| 4.3.6 全面履行审计职责的需要 |
| 5 基于平衡计分卡的社会保险基金绩效审计评价指标体系的构建 |
| 5.1 构建绩效审计评价指标体系的原则 |
| 5.1.1 全面性与重要性相结合 |
| 5.1.2 定性分析与定量分析相结合 |
| 5.1.3 短期绩效与长期绩效相结合 |
| 5.1.4 经济效益与社会效益相结合 |
| 5.1.5 效率与公平相结合 |
| 5.1.6 相关性与独立性相结合 |
| 5.1.7 可获得性与可操作性相结合 |
| 5.2 评价指标体系的基本框架 |
| 5.2.1 基本框架的第一层次——评价维度 |
| 5.2.2 基本框架的第二层次——评价标准 |
| 5.2.3 基本框架的第三层次——评价指标 |
| 5.3 评价指标体系中指标权重的设计 |
| 5.3.1 运用简化层次分析法确定指标权重的基本思路 |
| 5.3.2 本文运用简化层次分析法确定评价指标权重的基本程序 |
| 5.3.3 基于平衡计分卡的社会保险基金绩效审计评价指标体系的先进性 |
| 6 结论 |
| 6.1 本文研究得出的基本结论 |
| 6.2 有待进一步研究的问题 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（8）大数据背景下养老保险基金审计研究 ——以Y省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及其意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容 |
| 第三节 研究方法及技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线 |
| 第四节 国内外文献综述 |
| 一、大数据审计研究 |
| 二、养老保险基金审计研究 |
| 第五节 文献述评 |
| 第二章 概念界定和理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、养老保险基金 |
| 二、养老保险基金审计 |
| 三、大数据审计 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、公共受托经济责任理论 |
| 二、国家治理理论 |
| 三、数据分析技术 |
| 第三章 大数据养老保险基金审计概述 |
| 第一节 大数据审计与传统审计的区别 |
| 一、时效性更强且审计范围更全面 |
| 二、简化审计程序 |
| 三、数据相关风险加大 |
| 第二节 大数据技术对养老保险基金审计的影响 |
| 一、提升养老保险基金审计工作的效率与质量 |
| 二、养老保险基金审计工作更加规范化 |
| 三、促进养老保险基金审计全覆盖 |
| 四、加强相关关系证据的应用 |
| 第四章 大数据养老保险审计现状 |
| 第一节 国内养老保险基金管理概况 |
| 一、养老保险基金管理政策概况 |
| 二、养老保险参保概况 |
| 三、养老保险基金收支概况 |
| 第二节 国内大数据养老保险基金审计概况 |
| 一、大数据审计政策概况 |
| 二、大数据养老保险基金审计概况 |
| 第五章 案例分析 |
| 第一节 案例选取原因 |
| 第二节 背景介绍 |
| 一、Y省养老保险基金发展情况 |
| 二、Y省政府大数据审计发展现状 |
| 三、Y省大数据养老保险基金审计现状 |
| 第三节 Y省大数据养老保险基金审计项目介绍 |
| 一、审计目标 |
| 二、审计内容 |
| 三、审计程序 |
| 第四节 Y省大数据养老保险基金审计效果评价 |
| 一、经济效益 |
| 二、社会效益 |
| 三、审计成果 |
| 第五节 Y省大数据养老保险基金审计问题分析 |
| 一、数据采集和数据库信息共享问题 |
| 二、大数据审计法律法规及实施路径不完善 |
| 三、审计人员素质有待提高 |
| 第六节 完善Y省大数据养老保险基金审计的对策 |
| 一、制定数据采集标准和规范 |
| 二、完善数据分析平台 |
| 三、提高审计人员素质,优化人员组成结构 |
| 四、制定大数据审计准则,完善实施路径 |
| 第六章 研究结论及不足 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）养老保险经办机构能力评价与优化策略研究（论文提纲范文）
| 论文创新点 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.1.1 覆盖城乡的社会养老保险体系已基本确立 |
| 1.1.2 经办机构日益成为我国养老保险事业关注的重点 |
| 1.1.3 养老保险经办服务需求与日俱增 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 国内研究情况 |
| 1.3.2 国外研究情况 |
| 1.3.3 研究评述 |
| 1.4 主要研究内容和思路 |
| 1.4.1 主要研究内容 |
| 1.4.2 研究思路 |
| 1.5 研究方法和创新点 |
| 1.5.1 研究方法 |
| 1.5.2 可能创新点 |
| 2 基本概念和理论基础 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 经办机构 |
| 2.1.2 扩面征缴 |
| 2.1.3 经办服务 |
| 2.1.4 反欺诈 |
| 2.1.5 内部管理 |
| 2.1.6 “五险合一” |
| 2.2 内部控制理论 |
| 2.2.1 内部控制发展沿革 |
| 2.2.2 内部控制的目标 |
| 2.2.3 内部控制的要素 |
| 2.3 绩效评价理论 |
| 2.3.1 绩效评价的发展历程 |
| 2.3.2 绩效评价的构成要件 |
| 2.3.3 绩效评价方法 |
| 2.4 委托代理理论 |
| 2.4.1 委托代理理论观点演变 |
| 2.4.2 代理人的激励与约束 |
| 2.4.3 公共受托责任与监督 |
| 3 养老保险经办机构能力评价现状 |
| 3.1 现行主要评价方式 |
| 3.1.1 目标责任制 |
| 3.1.2 财务审计 |
| 3.1.3 政风行风评议 |
| 3.2 现行评价方式的运行成效与不足 |
| 3.2.1 运行成效 |
| 3.2.2 存在的不足 |
| 3.3 现行评价方式实施原因 |
| 3.3.1 我国养老保险事业发展尚处于初级阶段 |
| 3.3.2 养老保险经办机构在我国仍属于传统公共部门 |
| 4 养老保险经办机构能力评价体系 |
| 4.1 构建原则与程序 |
| 4.1.1 构建原则 |
| 4.1.2 构建程序 |
| 4.2 评价指标体系逻辑框架 |
| 4.2.1 评价目标 |
| 4.2.2 评价主体 |
| 4.2.3 评价标准 |
| 4.2.4 评价方法 |
| 4.3 评价指标体系 |
| 4.3.1 评价内容框架 |
| 4.3.2 各维度评价指标内容分析 |
| 4.3.3 评价指标体系及效度检验 |
| 4.3.4 评价指标的测量 |
| 5 养老保险经办机构能力状况分析 |
| 5.1 确定评价指标权重和统计数据来源 |
| 5.1.1 确定评价指标权重 |
| 5.1.2 评价统计数据来源 |
| 5.2 分析与讨论 |
| 5.2.1 养老保险经办机构能力分析与评价 |
| 5.2.2 征缴扩面情况分析与评价 |
| 5.2.3 经办服务情况分析与评价 |
| 5.2.4 反欺诈情况分析与评价 |
| 5.2.5 内部管理情况分析与评价 |
| 6 国外养老保险经办机构能力优化策略与启示 |
| 6.1 新加坡中央公积金管理局能力优化策略 |
| 6.1.1 新加坡中央公积金管理局概况 |
| 6.1.2 新加坡中央公积金管理局能力优化策略 |
| 6.2 美国社会保障署能力优化策略 |
| 6.2.1 美国社会保障署概况 |
| 6.2.2 美国社会保障署能力优化策略 |
| 6.3 芬兰KELA能力优化策略 |
| 6.3.1 芬兰Kela概况 |
| 6.3.2 芬兰Kela能力优化策略 |
| 6.4 国外养老保险经办机构能力优化策略的启示 |
| 6.4.1 法律体系完善 |
| 6.4.2 组织结构合理 |
| 6.4.3 信息技术先进 |
| 6.4.4 人力资源政策健全 |
| 7 基本结论与政策建议 |
| 7.1 基本结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 健全养老保险法律体系 |
| 7.2.2 采用垂直式的“五险合一”管理体制 |
| 7.2.3 建立多元化综合能力考评机制 |
| 7.2.4 加快经办机构信息化建设速度 |
| 7.2.5 强化经办机构人力资源管理 |
| 7.3 有待进一步研究的问题 |
| 参考文献 |
| 附件一：养老保险经办机构能力评价指标体系效度调查问卷 |
| 附件二：养老保险经办机构能力评价内容与指标权重调查问卷 |
| 攻博期间发表的成果 |
| 后记 |
（10）完善我国社会保险基金绩效审计体系探析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、绪论 |
| (一) 选题背景 |
| (二) 选题意义 |
| (三) 国内外研究综述 |
| (四) 创新之处与研究方法 |
| 二、我国社会保险基金绩效审计的基础理论 |
| (一) 公共受托责任理论 |
| (二) 新公共管理理论 |
| (三) 信息不对称理论 |
| (四) 成本效益分析理论 |
| 三、我国社会保险基金绩效审计概述 |
| (一) 社会保险基金绩效审计含义 |
| (二) 我国社会保险基金绩效审计现状 |
| 四、我国社会保险基金绩效审计存在的问题 |
| (一) 我国审计机关对绩效审计的重视度不够 |
| (二) 我国社会保险基金绩效审计内容不全面 |
| (三) 我国社会保险基金绩效审计缺乏统一的评价标准 |
| (四) 我国社会保险基金绩效审计技术落后 |
| 五、我国社会保险基金绩效审计体系的构建 |
| (一) 我国社会保险基金绩效审计的内容 |
| (二) 我国社会保险基金绩效审计的程序与方法 |
| (三) 我国社会保险基金绩效审计评价体系 |
| (四) 我国社会保险基金绩效审计报告 |
| 六、结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 攻读硕士学位期间研究成果 |
四、社会保险审计概述（论文参考文献）
- [1]我国企业职工基本养老保险基金审计研究 ——以X副省级城市为例[D]. 李琼. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [2]社会保险资金联网审计研究[D]. 罗忠莲. 江西财经大学, 2014(04)
- [3]探讨我国社会保险基金绩效审计的评价体系 ——基于BSC的视角[D]. 郭利平. 山西财经大学, 2013(10)
- [4]我国社会保险基金绩效审计评价体系的构建研究[D]. 徐蓓. 河南大学, 2014(02)
- [5]社会保险基金绩效审计研究[D]. 符欣. 云南大学, 2015(08)
- [6]面向国家治理的社会保险政策执行情况审计探索[J]. 邱玉慧,董冰霖,张琼凯. 审计研究, 2012(03)
- [7]我国社会保险基金绩效审计评价指标体系研究 ——基于平衡计分卡视角[D]. 王美霞. 北京交通大学, 2011(09)
- [8]大数据背景下养老保险基金审计研究 ——以Y省为例[D]. 李俊伟. 云南财经大学, 2020(07)
- [9]养老保险经办机构能力评价与优化策略研究[D]. 阳程文. 武汉大学, 2015(03)
- [10]完善我国社会保险基金绩效审计体系探析[D]. 孙源伯. 长春工业大学, 2012(01)