一、国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定（论文文献综述）
闫海,兰天[1]（2021）在《财政法视阈下教育费附加制度的问题与出路》文中研究说明我国教育费附加制度是在特定历史时期解决教育经费的一种非常规手段,而后被列入政府性基金目录征收至今,其在征收对象、预算管理、地区收入差异以及征收法治化方面存在诸多问题。基于"费改税"逻辑,开征教育税以取代教育费附加,则在税基选择、税制改革等面临诸多困境,通过政府性基金退出的评估机制取消教育费附加,是解决问题的出路。但是,取消教育费附加后,仍须进一步完善教育经费投入机制,确保教育经费的充足性。
秦勇,荀雅童[2]（2021）在《义务教育优质均衡发展:财税法的瓶颈与突破》文中研究表明我国义务教育经历了三个阶段的发展,正面临从基本均衡到优质均衡的转型升级。义务教育优质均衡发展符合教育公平和效率的价值追求。由于义务教育财政资金投入紧张、地方政府财权事权不匹配、教师流动财政支持乏力以及财政转移支付缺乏有效监督等因素的影响,当前我国义务教育面临着发展水平低,地区、城乡、校际发展不均衡的困境。保障经费投入持续稳定是义务教育走向优质均衡的关键,要着重推进教育费改税进程、合理配置地方政府财权事权、改善师资流动财政补偿机制、健全义务教育财政资金监督机制。
朱培源[3]（2021）在《政策法制与实践视角下的农村义务教育公平性研究 ——以河南省D县为例》文中研究指明
王亚男[4]（2020）在《张家港市房产交易税收征收管理研究》文中提出近年来,房地产市场的泡沫化现象愈发严重,房产交易税收是政府调控房地产市场的手段之一,房产交易税收征收管理能够起到市场调控、收入调控和纳税服务的政府作用。本文选择张家港市为研究地域范围,探析如何进一步做好房产交易税收征收管理。在对研究综述、基本概念和理论的研究基础上,总结出房产交易税收征收管理有三个关键要素,分别为依据、人员和手段。依据的法律化、人员的精英化和手段的电子化能有效提升房产交易税收征收管理的工作效果。通过运用实地调查和研究整合的研究方法,作者基本掌握了张家港市房产交易税收征收管理在三个要素方面的现状。基于现状,结合访谈所得的资料,发现张家港市房产交易税收征收管理还存在种种问题,包括征管依据的法律化弱、人员的专业素质和行政伦理素质不足、部门间信息共享还处于起步阶段等问题。究其原因主要在思想、利益和监督三个层面。在对存在的问题和背后的原因进行深入分析后得出,改进张家港市房产交易税收征收管理,就要做好法律制度、人员队伍、电子政府、监督机制四方面的进一步建设。
王明世,王鲁宁,陈新,王才桂[5]（2020）在《税务征收体制下非税收入征管制度建构及创新路径研究》文中提出当前我国税务征收体制下的非税收入征管制度建设尚不够完善。文章从回顾我国非税收入征管制度的发展脉络切入,阐述非税收入征管的基本逻辑,分析国外征管的通行做法,进而提出我国非税收入征管制度的建构思路,为推进新型非税收入征管制度建构提供参考。
张金瑶[6]（2020）在《Z建筑公司纳税筹划研究》文中进行了进一步梳理建筑业作为国民经济发展的支柱产业,取得了巨大成就,这是我国多年宏观调控的结果。建筑业在2016年5月1日纳入营改增范围,税制改革后,建筑业的增值税税率、计税方法和税收管理发生了重大变化。由于管理机制暂时不能适应增值税制度的要求,一些建筑企业的税负非但没有下降,反而有所上升。我国不断为企业减税降费,颁布一系列优惠政策,建筑企业应该主动适应营改增改革需要,通过纳税筹划降低税收成本,以增强企业竞争力。有鉴于此,对建筑企业进行纳税筹划是非常必要的。论文选定的研究主体是行业内有代表性的Z建筑公司,论文以制定相关纳税筹划方案为研究对象,收集相关数据,运用科学方法进行研究,分析了Z建筑公司税负情况,探讨了营改增背景后Z建筑公司的纳税筹划方案,分析了纳税筹划风险并提出防范措施。首先,针对研究对象,阐述了研究背景、研究目的和研究意义,全面介绍了国内外相关文献,并列举了论文所采用的研究方法。论文给出了相关的理论概述,阐述了建筑企业和纳税筹划的相关理论以及纳税筹划理论依据。其次,结合Z建筑公司的实际状况,分析了其纳税筹划现状,通过分析Z建筑公司财务状况及税负情况,分析该公司的纳税筹划的必要性、可行性。第三,设计Z建筑公司进行纳税筹划的具体方案并分析了纳税筹划的实施效果,针对Z建筑公司的增值税、企业所得税以及土地增值税这三个税种,设计纳税筹划方案。通过对不同纳税筹划方案的比较,选择最优之纳税筹划方案,为公司制定和实施科学有效的纳税筹划活动提供一定的参考,有助于Z建筑公司梳理业务流程,完善公司组织架构,在合法合规的前提下,帮助企业降低税负,提升企业综合实力,并打通上下游产业链,促进企业间合作。第四,阐述了实施纳税筹划时可能产生的风险,包括政策风险、纳税筹划操作风险、人才缺失风险,针对风险成因提出具有针对性、可行性的纳税筹划风险防范措施,包括通过尽快熟悉新税收政策,提升纳税筹划风险管理可操作性,加强纳税筹划人才的培养,做好综合纳税筹划,积极应对危机与风险,合理获得收益,从而保障Z建筑公司纳税筹划的实施。希望通过对上述问题进行的研究,对Z建筑公司的纳税筹划活动能够有所裨益。
曾钧[7]（2020）在《四川省得荣县房地产企业土地增值税征管问题及对策研究》文中认为随着改革开放经济的发展,房地产行业逐渐成为国民经济的支柱性产业。土地增值税的开征就建立在房地产持续高温、炒买炒卖情况相当严重的时期,1993年,国务院颁发了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》,规定对有偿转让国有土地使用权和地上建筑物及其他附着物产权取得增值的部分征税,它发挥着调节房地产高额利润,规范房地产市场秩序,保障宏观经济正常运行的作用。政府工作报告中屡次体现出对房地产行业的管理,2019年的政府工作报告提出了“健全地方税体系,稳步推进房地产税立法”的要求。重点抑制房地产价格过快上涨,整顿规范房地产市场秩序已然成为一个重要且长期性的工作,税务机关进一步做好房地产税收尤其土地增值税的征收管理工作是非常必要的。本文采用文献研究法对国内外研究进行梳理,对土地增值税征管核心概念、研究的理论依据、土地增值税征管的理论模式进行了系统性介绍。其次结合得荣县土地增值税征管地方实践,介绍县城建设发展的实际情况,突出县城面积小,无多余闲置土地,开发就会涉及老城改造的特点和得荣县房地产行业现状及影响房地产企业土地增值税征管因素,进而以得荣县Z房地产开发企业为案例,通过相关数据分析Z房地产开发企业土地增值税征管基本情况,从而归纳出得荣县房地产企业土地增值税征管中存在的问题,表现为政策执行困难、纳税人遵从度不高、外部门支持配合不到位,以票控税难、数据共享存在缺陷、征管风险大,进而分析导致得荣县房地产企业土地增值税征管存在问题的成因,再以城市化建设加快、国家大力倡导“减税降费”和“放管服”的要求为依据,思考如何做到既要能放下,也要能管好,做到应收尽收。在综合分析问题及成因的基础上,提出具体加强得荣县房地产企业土地增值税征管的对策,如:配合做好立法调研、税企双方建立合作机制、加强外部门信息推送、培养数据管税思维、改善税务检查方式等,目的在于逐步化解得荣县房地产企业土地增值税征管问题,提高征管能力。最后,进一步提出解决同类问题的建议和本文的不足之处,以期对四川乃至全国经济欠发达、城镇化发展困难的地区面临房地产企业土地增值税征管问题的税务机关提供借鉴与启示。
王岚[8]（2020）在《J市万达广场商业综合体税收征收管理的苦恼》文中研究指明大力推进“商业综合体”建设是城市发展优秀竞争力的一种有效手段。“商业综合体”不仅能够为城市在多个领域创造效益,而且能够有效的提高地方税收收入,同时,“商业综合体”的税收征收管理也存在着诸多的问题和不足。论文以J市万达广场为研究案例,案例以J市万达广场商业综合体税收征收管理一波三折的故事线来展开,反映了“营改增”期间房地产开发企业税收征收管理方面迎接的挑战、征管体制改革进程中征收管理征纳双方的矛盾冲突、减税降费政策下小规模纳税人征收管理思路以及模式的困扰。论文分析了波折背后J市万达广场商业综合体自身运营模式的原因、税务机关的原因以及国家宏观经济调控的原因。阐述以法律环境和文化环境为主的J市万达广场商业综合体税收征收管理外部环境,和以J市万达广场商业综合体运营环境、J市X区税务征收管理环境为主的J市万达广场商业综合体税收征收管理内部环境。论文提出了以管理体系和服务体系为主的J市万达广场商业综合体税收征收管理方案,在保持原有规定的内设机构名称下构建了J市万达广场商业综合体税收征收管理组织架构,并对其组成部分进行岗责说明。在方案的具体内容中对J市万达广场商业综合体税收征收管理各项业务流程进行详细展开。最后从税收激励、税务代理和税收信息化三个方面对方案提出实施保障措施。
冯骁[9]（2019）在《基于可持续供给的教育税收制度研究》文中研究说明教育经费作为支撑教育事业发展的基础,其充足且可持续性的供给,是我国实施科教兴国、人才强国战略的根本保障。教育经费对于教育事业发展的重要性无需赘述,可以说教育经费是教育发展的先行保障。而教育经费中,其重要的来源之一就是教育税收收入。税收作为国家宏观调控和收入分配调节的重要宏观经济工具,在教育经费筹集方面的作用不可忽视。纵观世界各国教育税收管理征收办法,许多国家是通过征收独立的教育税,或将如流转税或财产税等税收收入作为税基从中按比例划拨教育经费等方式,来保障本国教育经费的稳定供给和教育财政的稳定投入。在我国,教育经费收入尤其是公共财政预算安排的教育经费中,除了教育事业费和基本建设费外,以教育费附加为主,其他教育税收优惠政策为补充构成了教育税收制度,这种教育税收制度虽然在一定程度上增加了教育经费收入,为教育事业发展提供了一定的经费保障。但在当前社会背景下存在诸多问题:第一,教育费附加由于本质上是一种行政性收费,而不是税收,存在很多法理层面的问题,这不仅为足额征收带来很多不确定性,也难以保障教育经费稳定的、可持续供给;第二,教育费附加征收的量很有限,难以为教育可持续发展提供充足的收入;第三,教育费附加由于附加税的特性,导致了其地区差异非常明显,更加导致了教育资源分配的不均,不宜于教育资源的高效公平分配。由此引申出全文的两大主干问题:一是教育税收理论框架下,为什么要征收教育税,从经济学和法律角度,教育税征收是否能推进我国教育事业进步。二是教育税收实践视角下,教育税收征收的可行性。我国教育费附加施行至今,取得了哪些成就,存在哪些问题,如何通过开征教育税来解决这些问题。本研究的思路:围绕核心问题“构建以教育税为核心的教育税收制度,保障教育经费的可持续供给”进行论述。由于“基于可持续供给的教育税收制度”是一个新课题,因此,本文尝试着构建一个系统、全面、符合逻辑的研究框架。除了研究文献综述外,研究沿着回答“为什么”、“是什么”、“怎么办”的问题进行架构。首先,论文阐述了“教育税收制度的理论基础”,回答“为什么要建立教育税收制度”。运用公共经济学的公共产品理论、外部性理论等理论,说明教育税收的合理性。运用税收学的税收调控机理和税收法定理论,说明教育税收对教育活动的促进机理,以及建立法定的教育税收制度体系的意义;其次,论文剖析了“我国教育税收制度的现状与问题”,回答“我国教育税收制度现状如何”,揭示存在的问题;最后,论文回答了“怎样构建基于可持续供给的教育税收制度”,其中包括国外经验借鉴、制度设计和检验性实证等。结合研究思路,论文全文包括八章内容。第1章,导论。主要阐述了我国教育费附加政策的研究背景和研究意义、研究框架、研究方法等内容。第2章,文献综述。主要梳理了当前研究文献的特征、国内外教育税收相关研究。第3章,教育税收理论分析。分别从教育税收制度理论分析框架、教育税收经济学理论、教育税收调控机理、教育税收法理基础等方面,分析了开征教育税的理论依据。第4章,我国教育税收制度的现状分析。主要探讨了我国教育税收的现状、存在的问题与根源,从实践角度论证了构建教育税收制度的必要性。第5章,国外教育税收制度研究与启示。主要分析了国外教育税收制度实践、国外教育税收优惠制度实践,并获得相关启示。第6章,我国可持续供给的教育税收制度设计。这一章是在理论和现状分析、借鉴国外的教育税收制度经验的基础上,进行税收法理和教育税制度构建。其中主要包括教育税收法定理念、教育税收原则、教育税收要素界定、教育税收优惠设计、教育税收和财政支出关系等。第7章,实证分析:基于可持续供给的教育税收制度政策有效性验证。这一章主要运用两个模型进行实证,验证我国教育税收制度设计的有效性。即通过教育税收入灰色预测模型,模拟实证了教育税的收入规模;通过学区房Hedonic模型,回归运算得出了教育资源在教育税应税财产中的资本化比率。第8章,研究结论及建议。主要包括研究的主要结论、政策建议和研究展望。通过研究,本文得出如下主要结论:1、我国应开征以财产持有额为税基的教育税,并以此为核心构建我国的教育税收制度,以保障教育经费的可持续供给。2、教育税收制度理论框架由教育税收经济学理论、教育税收制度税收调控机理、教育税收制度法理三部分组成。在依法治国和税权法定角度下,通过经济学原理征得可观的税收收入,通过税收调控机理促进教育事业的发展与教育资源的合理分配。3、当前我国教育税收制度问题的根源集中于两个层面:法理层面和税收调控层面。法理层面因为教育费附加的行政收费属性,导致法律治理不规范,许多内容和缺陷与当前我国部分法律精神相违背;税收调控层面,我国教育税收对教育活动影响因素不均衡,对教育活动调控缺乏主税种,对教育活动调控手段无创新,对教育活动调控力度不持续,对教育活动调控对象不平等。4、发达国家具有成熟的教育税收制度值得我国借鉴。国外在教育税层面,纳税主体和课税对象范围较广、教育税税率根据不同的课税对象分别设置、教育税收入由国家和地方共享、教育税税收优惠制度健全、教育税遵守税收法定原则;在教育税收优惠层面,政策多样覆盖面广、政府与个人的责任有机统一、对公私教育平等对待、注重对受教育者的税收优惠、鼓励教育机构自筹自支经费、有完善的教育捐赠激励机制。5、我国基于可持续供给的教育税收制度设计的核心在于征收教育税。征收教育税应该遵循以下原则:税基独立原则、税负均分原则、税源稳定原则、征管有效原则。教育税将以财产持有额为税基计征并通过合理的征管机制,合适的税收优惠,恰当的支出方式,保障我国教育税的收支合理有效,进而保障我国教育经费的可持续供给。6、实证分析印证了我国基于可持续供给的教育税收制度的有效性。通过教育税收入灰色预测模型,我们模拟出了教育税的收入规模预测结果,并得出两大结论,第一是教育税的增长速度优于教育费附加,第二是教育税在财政收入稳定性上优于教育费附加,证明教育税可以替代教育费附加,实现教育经费的可持续供给。通过学区房Hedonic模型,我们经过回归运算得出了教育资源在教育税应税财产中的资本化比率,通过对回归结果的分析,我们得出了教育税收制度可以形成教育资源不断优化合理分配的良性循环。本文可能的贡献在于:首先,本文选取了已有文献研究不足、现实又亟待解决的影响教育民生可持续发展的关键问题——教育税收制度进行研究。教育是培养人才的事业,是政府关注的最大民生事业之一,它关乎国家的创新能力和国际竞争力。政府办教育需要花钱,而且需要可持续供给,税收收入是教育经费可持续供给的重要保障。在我国以地方为主的教育管理体制下,教育税收对地方教育经费的可持续供给尤为重要。但长期以来,（1）我国实施的是以附加税（教育费附加）、辅以税收减免,来为地方提供教育经费的政策。按照法定税收原则,这种“附加税”作为行政性收费并不具备持续征收的法定效力。（2）我国还没有一个保障教育经费可持续供给的教育税收制度体系。近年来我国财产税改革设计,以及加大对“办好人民满意的教育”支持力度,为建立以财产持有额为税基的主体税种的教育税收制度创设了可能。（3）已有文献多针对教育税收进行问题导向的研究,对我国的教育费附加政策,我国的教育财政转移支付,我国教育财政事权财权分权理论等方面存在的问题,提出相应的政策建议,缺乏针对教育税收制度进行系统化、逻辑化、全面化的研究。其次,论文运用灰色模型（GM）预测和Hedonic模型回归研究方法,实证教育税收制度的有效性。目前我国关于教育税收的研究主要是采取文献与定性研究,尚未引入定量实证工具进行分析。本文基于教育经费可持续供给,在构建以财产持有额为税基的教育税作为主体税种的教育税收制度基础上,引入大量数理工具,通过验证性实证来分析教育税收制度的可行性和有效性。（1）论文使用灰色模型（GM）预测方法,选取山东省数据,对山东省未来教育税的收入规模进行了测算,从而得出了对教育财政收入来说,无论是增长速度还是稳定性方面,教育税都要优于当前我国的教育费附加制度。（2）论文使用Hedonic模型回归方法,选取山东省部分学区房数据,对学区房价格与教育资源分配之间的比例数量关系进行了测算,从而得出了教育资源会资本化于教育税应税财产,并通过教育税可以推进教育资源的合理分配与教育事业的良性发展,从定量角度论证了教育税收制度的有效性。第三,论文提出的有针对性的政策建议。论文在分析中国教育税收制度存在问题的基础上,对我国可持续供给的教育税收制度进行理论设计,并通过模拟实证和检验实证,提出了相应的政策建议。（1）择机建立以教育税为主体税种的教育税收制度体系,教育税的税基选择财产作为主要税基并配套合适的税收减免等制度。（2）改变现有教育费附加由于行政收费属性导致的税收征管监管漏洞,完善针对教育税收的征收管理体系。（3）在建立规范教育税收制度中,需要完善的财产评估机制,而当前摆在我国财产税立法立制面前最大的困难就是财产的评估,本文结合教育税税基评估,提出了适合我国国情的财产评估制度,明确了教育税税基评估的主体、方式、时间周期等,为教育税收制度及时落地奠定基础。
黄沁[10]（2019）在《我国教育费附加问题研究》文中提出随着经济社会发展新态势,教育在我国高质量发展新征程中发挥着越来越重要的作用,在实现机会公平和将人口负担转化为人才优势过程之中,不断激发和释放我国经济社会增长的活力、动力和潜力。教育经费是我国政府高效发挥公共教育功能的物质基础,是持续推动我国教育事业全面均衡发展的重要保障。然而,不容忽视的是,一方面我国的财政教育支出占GDP的比例远远低于西方发达国家,并且也基本低于具有可比发展水平的发展中国家,另一方面在当前财政教育投入问题日益严峻的情况下,教育经费管理也暴露出一系列制度性缺陷。教育费附加以及地方教育附加,是除公共财政预算教育经费之外的第二大国家财政性教育经费来源,长期以来在地方教育事业发展中起到了基础性、战略性作用,但因其制度层面和执行层面存在一定的缺陷,在当前我国急剧变化的经济社会形势下尚未发挥出应有的政策效应。从开征到现在,我国教育费附加制度在制度设计和征收管理层面都存在很多问题,在税费性质、资金使用、配套措施等基本状态上都可以看出很多弊端与漏洞。教育收费强制性较弱、稳定性不足,制度结构及征管模式不合理、不规范,既影响了地方教育资金的有效筹集,也影响了资金的有效使用。在不断深化财税改革的背景下,教育费附加如何进一步改革和完善已是一个不可回避的问题。短期来看,深入推进教育费附加征管法治化势在必行。长期而言,取消现行的教育费附加制度,清费立税,将教育收费“升级”为教育征税,不失为我国教育经费管理的良好计策。通过法定程序和制度设计,综合利用税收手段进行教育资源调控,建立起科学高效的教育经费管理制度体系,加强教育与财税部门之间的协调合作,从而达到教育治理现代化的最终目的。本文立足教育费附加问题研究,以教育经费制度和法治思想理念为切入点,全面分析、评估了教育费附加的基本性质、发展历程、政策沿革、征管状态和收支管理,为之后教育费附加改革提供基础理论依据。本文研究发现,配合我国当前税费改革的稳步推进,推动教育费附加征管法治化建设具有必要性,而把"教育费附加"改成"教育税"也有一定的合理性和可行性。长远来看,"教育费改税"一方面能够有利于实现"税收法定",将"收费"的权力关进法律的笼子,另一方面要想实现这一改革目标必然要求对教育收费制度进行充分调研、深入论证、广泛征求民意,这为解决教育体制、财税体制中各种难题、破除制度性障碍、释放发展活力提供了有效的途径和方法,对我国全面深化改革和加快提升教育综合治理水平而言具有积极意义。本文最后初步提出了"教育费改税"的构想方案,笔者认为,为实现平稳过渡,现阶段的“教育费改税”总体上以税费平移为主,即以现有的制度体系为基础进行税制设计,将教育费附加制度、地方教育附加纳入我国税收体系之中。
二、国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定（论文提纲范文）
（1）财政法视阈下教育费附加制度的问题与出路（论文提纲范文）
| 一、我国教育费附加制度的历史沿革 |
| 二、我国教育费附加制度的财政法问题 |
| (一)征收对象与征收目的之间缺乏关联性 |
| (二)纳入一般公共预算缺乏合法性与合理性 |
| (三)地区收入差异加剧教育不公 |
| (四)教育费附加征收法治化程度低 |
| 三、教育费附加的费改税改革思路缺乏可行性 |
| (一)教育的公共产品性是教育税开征的必要但不充分条件 |
| (二)教育税的税基确定较为困难 |
| (三)与我国当下税制改革逻辑相悖 |
| 四、我国教育费附加制度的取消 |
| (一)建立政府性基金退出的评估机制 |
| (二)完善教育财政投入机制 |
（2）义务教育优质均衡发展:财税法的瓶颈与突破（论文提纲范文）
| 一、义务教育均衡发展历程 |
| (一)义务教育普及过渡时期(1978—2005年) |
| (二)义务教育基本均衡时期(2006—2016年) |
| (三)义务教育优质均衡时期(2017年至今) |
| 二、义务教育优质均衡发展的法理依据 |
| (一)公平:义务教育优质均衡发展核心要义的体现 |
| (二)效率:义务教育优质均衡发展的内在要求 |
| 三、制约义务教育优质均衡发展的主要问题 |
| (一)低水平均衡 |
| (二)中部塌陷 |
| (三)城乡不均衡 |
| (四)校际不均衡 |
| 四、从财税法的角度分析义务教育非优质均衡发展的原因 |
| (一)义务教育财政经费投入不足 |
| (二)地方政府财权事权不匹配 |
| (三)教师流动财政支持乏力 |
| (四)财政转移支付缺乏有效监督 |
| 五、完善财税法制是实现义务教育优质均衡发展的基本路径 |
| (一)推进义务教育费改税进程 |
| (二)合理配置地方政府财权事权 |
| (三)改善教师流动财政补偿机制 |
| (四)健全义务教育财政资金监督机制 |
（4）张家港市房产交易税收征收管理研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景和意义 |
| (一) 选题背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、研究综述 |
| (一) 对国外税收征管经验的整理 |
| (二) 对信息社会背景下税收征管的研究 |
| (三) 对税收征管现代化和改革的研究 |
| (四) 对房产交易税收征管的研究 |
| 三、研究内容 |
| 四、研究方法 |
| (一) 研究整合法 |
| (二) 访谈法 |
| (三) 实地调查法 |
| 五、研究创新 |
| 第一章 基本概念与理论基础 |
| 一、基本概念 |
| (一) 房产交易 |
| (二) 税收征管 |
| (三) 地方政府 |
| (四) 政府职能 |
| 二、理论基础 |
| (一) 政府职能理论 |
| (二) 新公共行政 |
| 第二章 张家港市房产交易税收征收管理要素及现状 |
| 一、房产交易税收征收管理要素 |
| (一) 依据 |
| (二) 人员 |
| (三) 手段 |
| 二、张家港市房产交易税收征收管理现状 |
| (一) 依据方面 |
| (二) 人员方面 |
| (三) 手段方面 |
| 第三章 张家港市房产交易税收征收管理存在的问题 |
| 一、从依据角度 |
| (一) 法制建设还不健全 |
| (二) 依据制定还不科学 |
| (三) 政务公开仍有不足 |
| 二、从人员角度 |
| (一) 专业素质水平不高 |
| (二) 行政伦理素质缺失 |
| 三、从手段角度 |
| (一) 信息共享建设滞后 |
| (二) 信息孤岛依然存在 |
| 第四章 张家港市房产交易税收征收管理问题的原因分析 |
| 一、思想层面 |
| 二、利益层面 |
| (一) 部门间利益博弈 |
| (二) 本部门利益考量 |
| (三) 个人利益关联性 |
| 三、监督层面 |
| (一) 专业素质制约 |
| (二) 监督环节缺失 |
| (三) 监督范围狭窄 |
| 第五章 张家港市房产交易税收征收管理问题的应对策略 |
| 一、完善法律制度建设 |
| (一) 完善税收体系立法 |
| (二) 科学制定行政依据 |
| 二、加强人员队伍建设 |
| (一) 加强教育培训 |
| (二) 健全考核制度 |
| 三、推进电子政府建设 |
| (一) 优化电子平台建设 |
| (二) 推动部门信息共享 |
| (三) 加强信息安全管理 |
| 四、优化监督机制建设 |
| (一) 实现全面监督 |
| (二) 促进公民监督 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录: 访谈记录 |
| 致谢 |
（5）税务征收体制下非税收入征管制度建构及创新路径研究（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、非税收入征管制度的历史与现状 |
| (一)非税收入征管制度建设总体脉络 |
| (二)非税收入征管制度建设的现状 |
| (三)税务征收非税收入项目的脉络 |
| 三、非税收入征管的基本逻辑 |
| (一)从税收、社保费观照非税收入征管 |
| (二)从相关国家做法观照非税收入征管 |
| 四、非税收入征管的存在问题及成因分析 |
| (一)非税收入缴费人识别制度难以概括 |
| (二)非税收入自行评定制度没有建立 |
| (三)非税收入审核确认的次序有待调整 |
| (四)非税收入欠费追缴制度不够健全 |
| (五)非税收入检查和责任制度不够细致 |
| 五、非税收入征管制度建设的创新路径 |
| (一)确立缴费人识别制度 |
| (二)建立缴费人自行评定制度 |
| (三)构建完备的审核确认规则 |
| (四)完善非税收入欠费追缴制度 |
| (五)健全“检查+责任”制度体系 |
（6）Z建筑公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.1.2.1 研究目的 |
| 1.1.2.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究述评 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究评价 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 案例分析法 |
| 1.3.3 比较分析法 |
| 1.4 主要内容与技术路线 |
| 1.4.1 主要内容 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 第2章 相关理论概述 |
| 2.1 建筑业及建筑企业概述 |
| 2.1.1 建筑业分类及特点 |
| 2.1.2 建筑企业界定及特点 |
| 2.2 纳税筹划概述 |
| 2.2.1 纳税筹划概念 |
| 2.2.2 纳税筹划原则 |
| 2.2.3 纳税筹划主要方法 |
| 2.3 纳税筹划理论依据 |
| 2.3.1 税收效应理论 |
| 2.3.2 税收调控理论 |
| 2.3.3 最优税制理论 |
| 2.3.4 纳税博弈理论 |
| 第3章 Z建筑公司涉税及纳税筹划必要性与可行性分析 |
| 3.1 Z建筑公司概况 |
| 3.1.1 Z建筑公司简介 |
| 3.1.2 Z建筑公司主要业务 |
| 3.1.3 Z建筑公司经营状况分析 |
| 3.2 Z建筑公司涉及主要税种及税收优惠 |
| 3.2.1 主要税种及税率 |
| 3.2.2 主要税收优惠 |
| 3.3 Z建筑公司税负分析 |
| 3.3.1 Z建筑公司税负对比 |
| 3.3.2 同行业税负对比 |
| 3.4 Z建筑公司纳税筹划的必要性与可行性分析 |
| 3.4.1 必要性分析 |
| 3.4.2 可行性分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 Z建筑公司纳税筹划方案选择及预期效果分析 |
| 4.1 Z建筑公司纳税筹划总体目标及思路 |
| 4.1.1 总体目标 |
| 4.1.2 筹划思路 |
| 4.2 Z建筑公司纳税筹划方案 |
| 4.2.1 Z建筑公司增值税纳税筹划 |
| 4.2.2 Z建筑公司企业所得税纳税筹划 |
| 4.2.3 Z建筑公司土地增值税纳税筹划 |
| 4.3 纳税筹划预期效果分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 Z建筑公司纳税筹划风险及防范 |
| 5.1 Z建筑公司纳税筹划风险种类 |
| 5.1.1 政策风险 |
| 5.1.2 纳税筹划操作风险 |
| 5.1.3 人才缺失风险 |
| 5.2 Z建筑公司纳税筹划风险成因 |
| 5.2.1 税收政策调整频繁 |
| 5.2.2 纳税筹划可操作性不强 |
| 5.2.3 纳税筹划专业人才不足 |
| 5.3 Z建筑公司纳税筹划风险防范措施 |
| 5.3.1 尽快熟悉新税收政策 |
| 5.3.2 提升纳税筹划风险管理可操作性 |
| 5.3.3 加强纳税筹划人才的培养 |
| 5.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
| 致谢 |
（7）四川省得荣县房地产企业土地增值税征管问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题依据 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 境外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 综合评述 |
| 1.3 研究内容与创新点 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究创新点 |
| 1.4 研究方法及技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究技术路线 |
| 第二章 土地增值税征管的概念和理论基础 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 税收征管 |
| 2.1.2 纳税申报 |
| 2.1.3 土地增值税 |
| 2.1.4 土地增值税预缴和清算制度 |
| 2.2 研究的理论依据 |
| 2.2.1 公共收入理论 |
| 2.2.2 税收管理理论 |
| 2.2.3 税收风险管理理论 |
| 2.2.4 税收遵从理论 |
| 2.3 土地增值税征管的理论模式 |
| 2.3.1 政策完善模式 |
| 2.3.2 纳税人需求管理模式 |
| 2.3.3 以票控税模式 |
| 2.3.4 数据共享模式 |
| 2.3.5 风险管理模式 |
| 第三章 房地产企业土地增值税征管现状 |
| 3.1 我国房地产企业土地增值税征管现状 |
| 3.1.1 本文相关征管数据来源 |
| 3.1.2 国家层面房地产企业土地增值税征管适用政策 |
| 3.1.3 我国房地产企业土地增值税征管情况 |
| 3.2 得荣县房地产企业土地增值税征管现状 |
| 3.2.1 得荣县房地产企业土地增值税征管适用政策 |
| 3.2.2 得荣县房地产企业土地增值税征管情况 |
| 3.2.3 得荣县Z房地产企业土地增值税征管现状 |
| 第四章 得荣县房地产企业土地增值税征管问题与成因分析 |
| 4.1 征管中存在的问题 |
| 4.1.1 政策执行困难 |
| 4.1.2 部分纳税人遵从度不高 |
| 4.1.3 外部门支持配合不到位 |
| 4.1.4 数据共享存在缺陷 |
| 4.1.5 存在较大征管风险 |
| 4.2 征管问题存在的原因分析 |
| 4.2.1 政策内涵不明确 |
| 4.2.2 纳税人管理薄弱 |
| 4.2.3 外部门没有形成联动机制 |
| 4.2.4 信息支撑欠缺 |
| 4.2.5 存在引发风险的因素 |
| 第五章 加强得荣县房地产企业土地增值税征管对策 |
| 5.1 完善政策体系 |
| 5.1.1 配合做好立法调研 |
| 5.1.2 健全法规,明确具体执行要求 |
| 5.1.3 建立权责清晰的征管制度 |
| 5.2 提高企业遵从 |
| 5.2.1 双方建立合作机制 |
| 5.2.2 积极开展日常交流 |
| 5.2.3 引导发挥房地产业协会的作用 |
| 5.2.4 严肃执法查处 |
| 5.3 严格以票控税 |
| 5.3.1 积极争取地方政府支持 |
| 5.3.2 加强外部门信息推送 |
| 5.4 加强数据共享 |
| 5.4.1 培养数据管税思维 |
| 5.4.2 提高税务机关管理中各子系统的集成性 |
| 5.4.3 税务总局直接指定成熟的系统开发方和数据维护方 |
| 5.5 防控征管风险 |
| 5.5.1 改善税务检查方式,降低税收征管成本 |
| 5.5.2 强化过程监督,全程紧密跟踪 |
| 5.5.3 合理调整人员配备 |
| 5.5.4 引进专家配合工作 |
| 5.5.5 培养建设复合型人才库 |
| 第六章 结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 解决同类问题的建议 |
| 6.3 不足之处 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（8）J市万达广场商业综合体税收征收管理的苦恼（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状述评 |
| 1.3 研究思路、主要内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 主要内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究特色 |
| 第2章 案例介绍 |
| 2.1 J市万达广场商业综合体经营模式 |
| 2.1.1 J市万达广场简介及商业综合体组成部分简介 |
| 2.1.2 J市万达广场商业综合体各组成部分经营模式介绍 |
| 2.2 J市万达广场商业综合体税收征收管理一波第一折 |
| 2.2.1 房开遭遇“营改增” |
| 2.2.2 连续多个征期税款入库数屈指可数 |
| 2.2.3 查账过程困难重重 |
| 2.2.4 多方努力保改革平稳过渡 |
| 2.3 J市万达广场商业综合体税收征收管理一波第二折 |
| 2.3.1 多个税源管理科室管理一个万达 |
| 2.3.2 奔波于税务局的万达会计 |
| 2.3.3 无可奈何的税管员 |
| 2.3.4 税务局的努力 |
| 2.4 J市万达广场商业综合体税收征收管理一波第三折 |
| 2.4.1 大批小规模纳税人涌入税务局 |
| 2.4.2 委托代征究竟是利是弊 |
| 2.4.3 万达小规模纳税人税收征收管理的困境 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 案例分析 |
| 3.1 J市万达广场商业综合体税收征收管理一波三折的原因分析 |
| 3.1.1 万达广场商业综合体自身运营模式原因 |
| 3.1.2 税务机关原因 |
| 3.1.3 国家宏观调控经济带来的影响 |
| 3.2 J市万达广场商业综合体税收征收管理外部环境分析 |
| 3.2.1 J市万达广场商业综合体税收征收管理法律环境 |
| 3.2.2 J市万达广场商业综合体税收征收管理文化环境 |
| 3.3 J市万达广场商业综合体税收征收管理内部环境分析 |
| 3.3.1 J市万达广场商业综合体运营环境 |
| 3.3.2 J市X区税收征收管理环境 |
| 3.4 J市万达广场商业综合体税收征收管理方案设计 |
| 3.4.1 目标与原则 |
| 3.4.2 组织架构设计和部门职能 |
| 3.4.3 方案实施内容 |
| 3.5 J市万达广场商业综合体税收征收管理方案实施保障 |
| 3.5.1 完善税收激励机制的建议 |
| 3.5.2 扩大税收代理模式的推广 |
| 3.5.3 加快税收信息化建设进程 |
| 3.6 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（9）基于可持续供给的教育税收制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 核心概念界定 |
| 1.4 研究思路与方法 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 文献特征 |
| 2.2 国内教育税收相关研究 |
| 2.3 国外教育税收相关研究 |
| 2.4 文献评述 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 教育税收制度理论基础 |
| 3.1 教育税收制度理论分析框架 |
| 3.2 教育税收经济学理论 |
| 3.3 教育税收法理基础 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国教育税收制度的现状分析 |
| 4.1 我国教育税收制度沿革 |
| 4.2 我国教育税收制度现存问题 |
| 4.3 我国教育税收制度问题根源剖析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 国外教育税收制度研究与启示 |
| 5.1 国外教育税制度实践 |
| 5.2 国外税收优惠制度实践 |
| 5.3 国外教育税收制度研究启示 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 我国可持续供给的教育税收制度设计 |
| 6.1 教育税开征的基本原则 |
| 6.2 教育税的税收要素界定 |
| 6.3 教育税的税收优惠设置 |
| 6.4 教育税与财政支出的关系 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 实证分析:基于可持续供给的教育税收制度政策有效性验证 |
| 7.1 模拟实证:教育税财政充足性定量分析 |
| 7.2 检验实证:教育税收对教育资源分配影响分析 |
| 7.3 本章小结 |
| 第8章 研究结论与建议 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 政策建议 |
| 8.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 后记 |
（10）我国教育费附加问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 现有文献的评述 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新与研究不足 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 2 教育费附加相关理论分析 |
| 2.1 教育费附加的概念 |
| 2.1.1 城市教育费附加 |
| 2.1.2 农村教育费附加 |
| 2.1.3 地方教育附加 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 公共物品理论 |
| 2.2.2 人力资本理论 |
| 2.3 教育费附加的性质分析 |
| 3 教育费附加的发展与现状 |
| 3.1 教育费附加的政策沿革 |
| 3.1.1 农村教育费附加 |
| 3.1.2 城市教育费附加 |
| 3.1.3 地方教育附加 |
| 3.2 教育费附加基本收入情况 |
| 3.3 教育费附加征管状态 |
| 4 教育费附加存在问题及原因分析 |
| 4.1 教育费附加存在的问题 |
| 4.1.1 征收源泉难以控制、附加费收入不稳定 |
| 4.1.2 教育费附加收入的地区性差异显着 |
| 4.1.3 教育费附加优惠政策合法性、合理性不足 |
| 4.1.4 征管部门对征收教育费附加的重视程度不够 |
| 4.1.5 税务部门协调性不足、教育费征管效率低 |
| 4.1.6 双重征收、教育费负担感加重 |
| 4.1.7 教育费监管力度不足、监管体系缺失 |
| 4.2 教育费附加问题的深层次原因分析 |
| 4.2.1 教育经费制度体系存在缺陷 |
| 4.2.2 教育费附加征管法治化程度低 |
| 5 我国教育费附加改革的思路与政策建议 |
| 5.1 我国教育费附加改革思路 |
| 5.2 取消教育费附加制度 |
| 5.3 改进和优化教育费附加制度 |
| 5.3.1 推进教育费附加征管法治化的原则 |
| 5.3.2 推进教育费附加征管法治化的路径 |
| 5.4 加快“教育费改税” |
| 5.4.1 “教育费改税”的必要性 |
| 5.4.2 “教育费改税”的可行性 |
| 5.5 “教育费改税”的设想 |
| 5.5.1 “教育费改税”的基本原则 |
| 5.5.2 “教育费改税”的总体思路 |
| 5.5.3 “教育费改税”中的现实问题 |
| 5.5.4 “教育费改税”的方案选择 |
| 5.5.5 “教育费改税”的配套措施 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 硕士研究生学习期间科研成果 |
| 后记 |
四、国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定（论文参考文献）
- [1]财政法视阈下教育费附加制度的问题与出路[J]. 闫海,兰天. 教育财会研究, 2021(05)
- [2]义务教育优质均衡发展:财税法的瓶颈与突破[J]. 秦勇,荀雅童. 天津市教科院学报, 2021(02)
- [3]政策法制与实践视角下的农村义务教育公平性研究 ——以河南省D县为例[D]. 朱培源. 华中师范大学, 2021
- [4]张家港市房产交易税收征收管理研究[D]. 王亚男. 苏州大学, 2020(03)
- [5]税务征收体制下非税收入征管制度建构及创新路径研究[J]. 王明世,王鲁宁,陈新,王才桂. 税收经济研究, 2020(03)
- [6]Z建筑公司纳税筹划研究[D]. 张金瑶. 东北石油大学, 2020(04)
- [7]四川省得荣县房地产企业土地增值税征管问题及对策研究[D]. 曾钧. 电子科技大学, 2020(07)
- [8]J市万达广场商业综合体税收征收管理的苦恼[D]. 王岚. 哈尔滨工程大学, 2020(05)
- [9]基于可持续供给的教育税收制度研究[D]. 冯骁. 中央财经大学, 2019(01)
- [10]我国教育费附加问题研究[D]. 黄沁. 中国财政科学研究院, 2019(02)
标签：土地增值税; 纳税筹划; 征收教育费附加的暂行规定; 教育经费; 税收;