一、印度绩效审计案例分析（论文文献综述）
刘琨[1]（2021）在《加拿大基础设施PPP模式研究》文中研究指明基础设施建设作为经济发展的基石,为社会生产和居民生活提供物质工程设施及相关公共服务,对其投资可以带来几倍于投资额的“乘数效应”,有着举足轻重的“先行地位”。随着全球基础设施短缺及老化现象日益严重,给各国政府带来了持续性的挑战。由于传统采购模式引起的公共部门财政支出与债务压力,以及资产交付与服务质量的低效率问题,基础设施正由公共供给转向私营供给,这一趋势因思维方式转变和良好实践效果受到支持,因技术进步和制度创新得以加强。上世纪90年代,随着英美新公共管理运动的兴起,兼顾效益、效率、公平的公私合作PPP模式应运而生。目前,全球已有135个国家开展了基础设施公私合作,但各国PPP运行效率差异较大,在PPP模式风靡全球之际,加拿大发展为最具PPP市场热度和成熟度的国家之一。本篇论文针对加拿大基础设施PPP模式进行了全面系统的研究,展现了加拿大基础设施PPP模式全貌:以PPP模式相关理论为基础,通过对加拿大PPP模式发展进程中,全生命周期采购管理,风险管理,多元化投融资市场,法律制度与政府监管体系建设四个方面的探究,挖掘加拿大PPP模式跻身领先地位的深层驱动力。目前我国基础设施PPP模式正经历由高增长到高质量的规范化发展阶段,面临着诸多困难与挑战。通过研究,吸取加拿大PPP模式发展进程中的经验与教训,中西交流和鉴往知来,对我国PPP模式的行稳致远与深化基础设施领域的国际合作均具有深远的现实意义。首先,本研究从四个方面对PPP模式相关理论和制度优势进行了探讨。第一,阐述了PPP模式概念,众多参与主体、伙伴关系、风险分担、利益共享、服务绩效五个主要特征,以及价值驱动因素。第二,分析了PPP模式应用对象,即公共产品与准公共产品特征,基础设施属性与市场失灵,以及PPP模式在基础设施方面的应用行业领域。第三,以公共选择与政府失灵、新公共管理与实践、公共事业民营化等公共管理理论为依据,探究了PPP模式的制度优势。最后,以不完全契约下的交易费用理论、产权理论、以及委托代理理论为基础,分析了PPP模式缔约机制,有助于深入了解物有所值、投融资结构、风险与利益分配、合同管理、绩效监管与激励机制等一系列关键问题。第二,分别从基础设施的需求侧与供给侧两个角度,阐释了加拿大基础设施建设引入公私合作PPP模式的动因。总结了近30年加拿大PPP模式发展的两次浪潮及特征,宏观展现了项目在各基础设施领域、管辖层级及地域分布的基本情况。在1991-2003年的第一波浪潮中,加拿大PPP模式经历了由理论转向实践的艰难过程,伴随着部分项目失败,在质疑声中积累经验和教训。第二次浪潮是2004年至今,加拿大省级政府作为PPP主要开拓者,打造了更具活力的基础设施PPP市场,公共部门拥有更专业的评估技术与监管能力,制定了更明晰的法律制度体系,不断深化公共部门与私营部门伙伴关系。在项目实践中,转变对私营资本需求方式,优化交易结构与回报机制,采用有限的需求与市场风险转移,极大提升了PPP项目产出效率及复杂程度。第三,加拿大PPP模式展现了公私双方从咨询伙伴、运营伙伴、协作伙伴、到贡献伙伴权利逐渐下放过程,根据私营部门参与度和风险转移程度,形成连续的包含设计、建设、融资、维护、运营等责任的组合体。在探讨加拿大PPP模式全流程运行机制和采购管理中发现,加拿大主要PPP应用省份虽然较其他国家和地区,在项目审批与采购管理上更为复杂且周密,但实际上加拿大PPP项目采购效率极高,表现为较短的招投标时间以及较低的招投标成本。这种高效性得益于,采购前期项目评审与决策管理、招投标评估与竞合谈判、合同体系建立三方面的运行监管与结构设计。首先,加拿大PPP项目采用了以物有所值为核心,细致且繁复的前期规划和评估工作;其次,加拿大省级PPP专业机构借助发达的咨询服务,实施评标以及竞争性对话,能够确保透明度和竞争性,权衡技术创新与财务方案;最后,分析了加拿大PPP合同协议在绩效产出规范以及回报机制两个关键边界条件的特征。第四,基础设施发展的先决条件是能够获得足额、长期、稳定的资金,PPP模式核心价值驱动因素之一是发挥民间资本优势,缓解政府财政支出与债务压力。加拿大PPP模式迅速发展,也得益于其成熟且深厚的PPP项目投融资市场。论文回答了关于加拿大PPP项目投融资结构的相关问题,并着重阐述了包括PPP项目债券、绿色债券、社会效益债券在内的债券类融资,政策性与商业银行等金融机构,以养老金为代表的机构投资者,以及加拿大PPP基金与联邦基础设施基金,以上四类重要且极具特色的多元化投融资工具,对加拿大PPP模式支持方式和投融资特征。第五,加拿大PPP模式风险管理较为完善。以加拿大风险管理制度、风险管理原则以及风险管理工具为依据,探讨了加拿大在PPP项目风险管理七个要素,分别为风险全流程沟通,建立风险管理范围和标准,风险识别,风险分析,风险评估,风险处置,以及风险动态监管。并根据安大略省交通类PPP风险矩阵,探讨加拿大PPP项目风险识别中的风险触发机制与影响结果,以及风险评估方案。最后,归总加拿大主要省份交通项目的风险分配方式,探究加拿大PPP项目风险分配特征。第六,加拿大PPP模式拥有较为健全的法律制度体系,宏观治理能力仍有待提升。首先,探讨PPP制度建设的意义,以及普通法系与大陆法系下PPP立法特征,总结了加拿大联邦及主要省份PPP法律制度体系。其次,将治理能力、人力资源、协调能力归纳为加拿大PPP专业机构三大核心能力要素,体现了联邦PPP机构的战略引导作用,以及省级PPP机构的运营与执行能力。最后,从绩效监管、财政监管、审计监管三个方面,探析加拿大PPP广泛的宏观治理体系。最后,对加拿大PPP模式进行了评价及启示。重点分析了加拿大PPP模式按预算与准时交付效率,社会公众与主要参与者认可度,以及项目经济系统性影响。探讨加拿大在PPP模式发展中面临的挑战,包括市级PPP市场发展的制约因素,降低对长期私营资本需求及有限需求风险转移所带来的影响,以及部分地区和项目未实现真正的物有所值的原因。并且对本篇论文加拿大基础设施PPP模式研究进行了总结。篇末部分,阐述了我国PPP模式发展现状和问题,并通过对加拿大的研究得到对我国PPP模式发展的启示。
张乐玲[2]（2021）在《ZY市路网工程PPP项目绩效审计问题探讨》文中提出自2014年我国开始大力推行PPP（Public-Private Partnership,简称PPP）模式以来,其一直都是人们热议的话题,也逐渐成为了公共基础设施建设领域的主要投资方式,有效解决了政府有限财力与社会公众对公共服务的巨大需求之间的矛盾,推动了政府部门逐渐从社会服务的提供者向管理者角色的转变。可是,PPP在我国的发展也并非是一帆风顺的。2018年以前,由于PPP领域相关规范的不完善,给了许多地方政府滥用PPP模式的可乘之机,利用PPP项目对外融资,加大地方政府隐性债务风险。为此,2018年以来,国家陆续发布一系列规范文件,使得泛化滥用PPP的现象有所遏制,PPP也逐渐从高速度发展转向高质量发展。这其中,PPP项目绩效审计是功不可没的。在审计全覆盖背景下,国家提出要审计所有公共资金、国有资产以及国有资源的使用情况,PPP项目作为政府与社会资本合作投资的项目,当然也不例外。而且绩效审计也是当下政府审计的发展方向,对PPP项目进行绩效审计,既落实了审计全覆盖的政策,也能够有效推动PPP项目的发展。本文基于新公共管理理论、利益相关者理论和帕累托最优理论构建全文的框架,运用现有国内外学者们关于PPP项目绩效审计的研究成果,结合ZY市路网工程PPP项目绩效审计案例,以发现问题——分析问题——解决问题的思路探究PPP项目绩效审计在具体实践中的问题以及存在问题的原因,并针对此提出完善PPP项目绩效审计的建议。本文由六个部分组成,除第一部分引言和第六部分结语外,第二部分至第五部分是本文的主要内容。第二部分对PPP项目的含义、模式及风险,绩效审计的内涵及构成要素进行介绍,进而引出PPP项目绩效审计的概念,并试着梳理出对PPP项目绩效审计的特点、内容以及程序的理解。第三部分以ZY市路网工程PPP项目为例,对PPP项目以及该PPP项目绩效审计的基本情况进行介绍,并在此基础上发现ZY市路网工程PPP项目绩效审计过程中有着PPP项目绩效审计重点存在偏差、PPP项目绩效审计资料搜集工作效率较低、PPP项目绩效审计评价指标体系不科学、PPP项目绩效审计评价意见后续整改效果不明显四个问题。第四部分则是对ZY市路网工程PPP项目绩效审计存在的问题进行原因分析,经过深入研究,主要发现存在PPP项目绩效审计环境较差、PPP项目绩效审计受传统绩效审计思路影响较深、PPP项目绩效审计资料获取难度大、PPP项目绩效审计评价指标体系存在缺陷和PPP项目绩效审计后续审计阶段工作不到位五方面原因。第五部分针对ZY市路网工程绩效审计过程中存在问题的原因提出相应的建议以完善ZY市路网工程PPP项目绩效审计的发展,从改善PPP项目绩效审计环境、提高PPP项目绩效审计在相关方的重视度、转变审计思路,充分考虑PPP项目的特点、合理利用审计资源以协助绩效审计工作、优化PPP项目绩效审计评价指标体系、重视PPP项目绩效审计后续审计阶段工作五方面提出了建议与对策。
覃洁[3]（2021）在《企业综合报告信息披露优化研究 ——以ZDKG为例》文中进行了进一步梳理公众主要通过企业报告来了解企业价值和发展前景等相关信息,然而传统财务报告存在着只披露财务信息等问题。为了克服传统财务报告存在的问题,越来越多的企业开始披露非财务信息（例如社会责任报告或可持续发展报告）,但是企业披露的这些报告相互独立,没能进行有效整合,所以出现了信息可比性弱,报告内容质量参差不齐等问题。在这种情况下,国际综合报告委员会推出了企业综合报告,将财务信息与非财务信息进行了有效整合。本文主要采用了案例分析法、比较研究法、事件研究法,首先阐述了综合报告的基本概念,分析了综合报告披露的内容,并从利益相关者等理论出发研究了综合报告披露的理论基础。然后,通过研究综合报告的国际演进历程发现社会责任报告、可持续发展报告的兴起促进了综合报告的产生,再结合对综合报告的国际应用趋势分析,发现采用综合报告的企业所在地区分布较广,且近年来采用综合报告的企业数量呈现一个逐渐增长的趋势,最后再分析了近年来我国综合报告的发展情况。在案例部分分析中,文章以我国第一家参与综合报告试点企业ZDKG作为个案研究,对其披露综合报告的动因、框架结构及内容进行了分析,并将他与国内外同行业企业披露的综合报告进行对比,最后归纳出比较结果和ZDKG综合报告的特点。在效益分析部分,文章分析了ZDKG采用综合报告带来的财务效益和非财务效益,分析表明ZDKG采用综合报告可以促进其可持续发展能力,稳定公司价值提升公司治理效果,并对社会环境产生积极影响。之后结合上文与国内外同行业企业的比较分析,提出了ZDKG存在绩效披露指标分散,整合性不强,披露内容要素不全,审计鉴证力度不足等问题。最后则是根据文章发现的问题提出优化ZDKG综合报告的相关措施。
曹昊晨[4]（2020）在《PPP项目的跟踪审计研究 ——以轨道交通G项目为例》文中指出PPP（Public-Private Partnership）模式是政府公共部门与社会私营部门之间形成的一种新型合作模式,政府可通过借助社会私营部门的资本优势缓解财政压力与风险,并改善或解决公共产品和服务提供不足的问题。目前,PPP模式在我国得到了广泛的发展,然而在项目实际应用中存在诸多问题,为了保障PPP模式规范高效的应用,对其进行跟踪审计监督意义重大。鉴于PPP模式具有投资金额大、参与主体多、建设周期长等特点,跟踪审计较传统工程结算审计更适用于PPP模式。但是,我国PPP项目跟踪审计起步较晚,理论基础和实践经验不足,导致PPP项目跟踪审计在实际执行中无法充分发挥跟踪审计的风险预警和控制作用,不能保障PPP项目的有利实施。因此,对PPP项目跟踪审计进行研究,并提出有效的改进建议,具有实际的指导价值。本文首先通过文献研究分析了 PPP模式以及跟踪审计的概念和内涵,随后阐述了 PPP项目跟踪审计的理论基础,论证了 PPP项目跟踪审计的必要性,并对PPP项目跟踪审计的操作进行了说明。然后,选取在投资规模及建设内容上具有代表性和典型性的G轨道交通工程PPP项目作为研究案例,对其进行全过程跟踪审计研究。首先,介绍G项目概况和研究进展并制定G项目跟踪审计方案,接下来分别对G项目识别、准备、采购、执行和移交阶段构建审计评价指标体系并进行审计,针对审计发现的问题提出整改建议。最后,总结归纳G项目跟踪审计存在的问题和成因,并结合实际情况提出有效的整改建议。本研究表明,当前PPP项目跟踪审计存在审计目标及内容不完善,跟踪审计程序执行不规范,审计结果落实不到位,审计队伍配置不合理等问题,分析其成因主要包括PPP项目跟踪审计难度大,相关法律法规不健全,PPP项目跟踪审计体系不完善,和PPP项目跟踪审计队伍专业素质不足等。因此,为充分发挥PPP项目跟踪审计的风险预警和控制作用,保障PPP项目的顺利实施,应健全PPP项目跟踪审计的相关的法律法规,制定标准化、规范化的PPP项目跟踪审计体系,并不断提升审计人员的专业知识体系和审计队伍专业配置的多元化。
李欣悦[5]（2020）在《水环境治理项目绩效审计研究 ——以L省水环境治理项目为例》文中指出国家生态文明建设规划是党的十八大以来重要的国家战略,而政府环境审计作为服务于国家治理现代化的重要手段,相关的改革势在必行。2019年最高审计机关组织（INOSAI）环境审计工作组（WGEA）全球性环境审计调查显示,绩效审计是发达国家进行环境审计的主流趋势。目前,污染防治项目作为我国生态文明建设的重点工作项目正如火如荼的进行中,其中水污染防治是重点建设项目。2020年4月22日《财政部污染防治和生态文明建设领导小组召开第二次全体会议》指出要强化污染防治相关绩效审计工作,以生态环境质量改善结果为导向,将污染防治相关项目和投入全部纳入绩效自评和绩效监控范围,加强监督检查。然而,相较于其他审计领域,我国对于生态建设和环境保护方面的审计理论起步较晚,在实践工作中还缺少可供借鉴的经验和模式。因此,本文研究的问题是我国水环境治理项目如何进行绩效审计。本文研究的思路是:首先,对我国水环境治理项目绩效审计现状进行分析,并与国外水环境绩效审计经验对比,发现我国现有的水环境治理项目绩效审计存在经验和发展上的不足;接着,以L省水环境治理项目绩效审计为例对绩效审计的全过程进行优化:在审计准备阶段,探讨制定了综合性绩效审计目标;在审计执行阶段,分析构建了水环境治理绩效评价指标;在审计报告阶段,探讨了如何增强审计结果的应用性;最后,分析了进行跟踪审计的有效方式,提出依据压力（Press）-状态（State）-响应（Response）模型并采用主成分分析法对水环境进行持续监督。本文研究的结论及预期的创新点是:从绩效审计流程角度和绩效审计要素角度对我国水环境绩效审计进行了优化,为我国水环境治理绩效审计的发展提供借鉴参考。
童雄[6]（2020）在《印度PPP模式政府监管法律制度研究》文中指出PPP模式的政府监管作为贯穿PPP项目全生命周期的要素,是公共产品和公共服务供给的保障,也是规避项目风险的关键。我国PPP模式在中央政策支持下,经历了三年的野蛮生长,也暴露出了一系列的问题。印度是南亚PPP模式发展最早的国家,吸取了发源地英国的先进经验,积累了大量项目开发的经验,建立了相对完善的PPP模式政府监管法律制度框架。中印两国在地理、人口和经济社会发展等国情上存在着一定的相似性,在基建需求、PPP模式的发展及其所面临的挑战与解决问题的思路上有许多共通之处,汲取印度经验教训,对于摆脱我国PPP现阶段面临的发展困境,具有重要意义。印度PPP模式政府监管法律制度是PPP的相关基础理论与印度PPP发展实践相结合的产物,它的形成离不开PPP起源的理论基础与印度PPP模式及其政府监管制度发展的内外部环境。本文首先从公共利益理论、委托责任理论、激励规制理论出发,论述了PPP模式政府监管法律制度的理论基础,并结合印度运用PPP模式进行的基础设施建设项目激增、出台一系列融资政策背景下的监管需要、世界银行与亚洲开发银行等国际组织的推动等现实背景与印度中央及各邦的立法实践,对印度PPP模式政府监管法律制度的形成进行了概述。其次,考察印度PPP模式政府监管法律制度的具体内容,离不开对政府监管主体的论述,完善的政府监管法律制度的构建,离不开外部主体的参与,本文从印度PPP模式三个主要监管机构入手,阐述了PPP模式下基础设施建设项目政府监管机构的设立及其职能,按照PPP项目的运行流程,对PPP模式政府监管法律制度进行了全生命周期的监管分析,并就印度立法机关监督、审计机关监督、公众参与等外部力量的补充与完善,对于构建系统完备的PPP模式政府监管法律制度的作用进行了论述。再次,通过对印度PPP模式政府监管制度主要内容的探讨,对印度PPP模式政府监管法律制度的主要特征进行提炼总结,就印度PPP模式政府监管法律制度不足之处进行了评析。最后,从正反两方面的经验与教训分析印度PPP模式政府监管法律制度对我国PPP法制建设的启示,以期对我国PPP模式的理论与实践发展有所裨益。
缪建龙[7]（2020）在《PPP项目全生命周期跟踪审计研究 ——以W市污水处理工程为例》文中研究说明PPP模式自2014年以来迅速火热,成为政府部门在基建和公共服务领域角色转换的重要推手,在拉动投资和调动民间资本方面发挥了重要作用。经过2017年以来政府一系列文件的严监管,PPP模式的泛化滥用现象得到了有效的控制,PPP模式从高速度向高质量发展的转变已是步履坚定。在专项债大展身手,为地方融资开前门的背景下,剥离了大部分融资属性的PPP模式也将迎来新生。而随着我国PPP模式在旅游、医疗卫生、公路桥梁、污水治理、环境工程、能源建设等20多个领域内的广泛运用,PPP项目的运营模式也越来越趋于成熟。截止到2019年12月全国PPP的总投资额已经累计达到了16.4万亿元,PPP项目模式的快速发展极大地促进了我们的基础设施和公共服务的建设,并且激活了社会资本,节约了政府投资,减轻了纳税人的负担。但该模式的发展也暴露出很多PPP物有所值论证不足、财政能力不匹配、公私风险分配不均以及社会资本项目运营能力不足等问题。PPP项目模式作为一种创新的项目管理新模式,现如今备受社会各界的关注也逐渐被审计所重视。从PPP项目的立项、特许权设立、契约书立履行、政府采购、资金收付、资本运营以及相关经济责任等,应成为现代审计的新目标和新重点任务。据中国裁判文书网报道的数据显示我国违法违规PPP项目案例高达4000多例,并且呈逐年递增的趋势。充分表明了我国PPP市场亟待加强完善审计工作的独立监督,发挥审计工作的“免疫系统”功能,为PPP项目的质量和运营绩效提供保障。而传统审计模式往往只侧重于事后财务审计,缺乏对PPP项目工程的事中控制和事前预防审计,不能有效的监督PPP项目建设中的决策、投标、施工、运营维护等阶段,致使PPP项目最终的理想投资期望很难实现。因此论文基于PPP项目全生命周期的角度,以物有所值理论、不完全契约理论、委托代理理论、新公共管理理论为基础,通过文献分析和案例研究的方法,对PPP项目全生命周期跟踪审计的内容和模式进行了研究。通过对PPP项目W污水处理项目全生命周期审计内容和关键风险因素的深入研究,分析W项目全生命周期审计的主要风险点,构建了PPP项目全生命周期审计的理论框架,从风险导向审计的角度出发,分析了各阶段审计的时间点和关键内容,优化了W项目全生命周期的审计路径。在归纳和分析过程中发现,由于PPP项目投资额巨大、项目周期长等原因,需要政府对其进行审计,并提出完善PPP项目的相关法律法规、加强审计信息化建设、优化审计监管体系、提升PPP项目审计人员的专业素质等建议,以期为理论界进一步开展PPP审计理论与实务研究提供启发和参考。
贾致毓[8]（2020）在《精准扶贫背景下产业扶贫审计研究 ——以L县为例》文中研究说明在2016年01月01日生效的《2030年可持续发展议程》中,明确把“在全世界消除一切形式的贫困”列为可持续发展的17个目标中的首位。事实上,消除贫困,改善民生,一直是我国政府高度关注的大事。而为着力解决贫困问题,我国创新了具有中国特色的扶贫模式,逐渐构建起以精准扶贫为核心的帮扶体系,取得了举世瞩目的扶贫成就。作为扶贫开发的重要方式,产业扶贫工作的进展和实施成效不仅影响着其他脱贫工程的开展,也是社会公众普遍关注的焦点。但由于产业扶贫呈现出部门众多,覆盖范围广,受益群众多等突出特点,产业扶贫工作自开展以来就存在诸多问题。根据2018年06月审计署公布的审计工作报告显示,产业扶贫开发仍面临着截留、挪用产业扶贫资金,产业扶贫项目效益低下的现实问题,这无疑阻碍着脱贫攻坚任务的完成。而审计作为国家治理这一大系统中具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”,要在产业扶贫开发工作中发挥的作用就显得尤为重要。但是随着精准扶贫政策的进一步实施,对做好产业扶贫审计工作的要求也越来越高。因此,研究这一问题无论是对推进脱贫工作,还是对决胜全面建成小康社会、实现“四个全面”的整体布局都具有十分重要的现实意义。基于此,笔者首先运用文献研究法整理了贫困、产业扶贫、产业扶贫审计等最新的研究成果,为正式开展具体的案例研究提供可能的思路和方向。其次,本文明确公共受托经济责任理论、新公共管理理论以及“免疫系统”理论的基本内容,梳理政府审计的内涵、分类、特点以及领导体制等重要理论,进一步整理自精准扶贫理念提出以来的关于产业扶贫与其审计的政策法规,并以此作为审计机关开展产业扶贫审计工作的重要依据。再次,考虑产业扶贫是扶贫开发的重点等原因,笔者选择地处我国中部地区的省级贫困县——L县为研究对象。因此,本文采用实地研究法整合L县的产业扶贫政策及其资金的内容和使用情况,从审计各阶段考量L县开展的产业扶贫审计工作的现状;随后,深入分析L县目前产业扶贫审计工作暴露出的审计介入时点较晚、审计覆盖范围有限、审计监督合力发挥不足、审计结果影响力不高、审计整改问责不力等缺陷,同时剖析导致种种问题的原因;最后进一步提出要加强全过程跟踪审计运用、扩大审计覆盖范围、有效整改审计资源、提高审计结果利用水平以及完善审计整改问责机制等具有实质性的建议,为促进产业扶贫审计理论的丰富作出贡献。而本文的创新点主要是研究视角和研究内容的创新,从产业扶贫审计这一微观视角,结合具体的案例探讨如何更好开展工作对基层审计机关更具价值,以确保研究更符合审计实务工作者的需要。
陈新立[9]（2020）在《关于保险公司偿二代下风险管理的研究》文中研究说明随着中国经济的快速发展并且成为世界第二大保险市场,偿一代及偿一代下的保险公司风险管理和保险行业监督监管体系已无法适应我国保险业的发展要求,也远落后于世界先进国家。2016年,风险导向的偿二代正式实施,给我国保险公司的风险管理带来了深刻影响。本文将介绍和分析中国偿付能力发展的历程,偿二代及其下阶段的完善,偿二代与其它国际偿付能力监管方法的比较,偿二代的影响及保险公司的转型,偿二代下的资本和资本收益优化,着重研究了偿二代下的风险管理和实务,以及偿二代下的偿付能力不足管理。研究发现在偿二代下对保险公司在资产端的风险管理提出了非常高的要求,重点在于管理资产配置、降低资本需求、有效管理利率和市场风险、充分与负债端联动、优化风险调整后的投资收益率;负债端的风险管理则是充分优化利润、资本和增长三者之间的关系,重点着力于优化并调整产品结构,平衡投资能力和风险,提高股东的资本效率;在企业风险管理方面,则应该加强完善风险管理框架和治理结构,全面提高风险管理能力,以实现更效率的资本利用效率。在偿二代下风险管理已经完全不同于偿一代,其大大提高了在治理架构、风险偏好、风险限额、风险流程、内部控制、自有偿付能力和风险评估等方面的标准和要求。另外偿二代的实施对不同规模保险公司的影响也是非常不一样的,因此需要更加差异化的保险公司经营,包括差异化的行销能力、产品开发能力、资本管理能力、投资能力等,特别是过去处于事后的风险管理,更应走向事前、事中,包括深入到保险公司的战略规划、预算等领域,更具体的是构建全面风险管理框架、制度和流程、流动性管理、资产负债管理等。研究同样发现偿二代的实施不是一个孤立的保险公司偿付能力充足性的管理,本文也分析了其在实施过程中存在的一些需要继续完善的地方,以及如何就偿付能力管理与中国的会计准则等有效结合以提高监管效率。
黄威[10]（2020）在《PPP项目绩效审计研究 ——淮安主城区控源截污PPP项目为例》文中研究说明PPP（Public-Private Partership）,即“政府和社会资本合作”的英文简称。PPP项目相比传统公共项目而言所需投资成本更少、公共产品或服务供给效率更高,因而在供给侧改革中被广泛推广并应用于公共服务领域,主要包括供排水、道路交通、医疗卫生、污水处理、教育等领域。其中,控源截污作为污水处理领域的主要手段,通过采用PPP模式引入市场机制,在融合社会资本优势下可以缓解政府支出压力、降低风险承担成本、提高工程建设效率等。但就控源截污PPP项目按效付费与监管方面,由于审计机关参与较少,按效付费的真实性与公众监督等监管方式则很难得到保障。随着PPP项目高速发展,项目由普遍立项期转为运营期,绩效审计监督体系的不健全所带来的问题日益凸显。因此,为了保证PPP项目的顺利实施,审计机关有必要介入此类项目开展绩效审计。首先,本文通过PPP项目及审计背景研究,了解并发现了传统公共项目审计模式因PPP项目投资规模大、建设运营周期长、利益主体多元化等特点将不再适宜。接着,通过问卷调查和实地调研等方法,分析出PPP项目绩效审计现状主要存在缺乏PPP项目绩效审计实务框架、缺乏专门的法律法规、审计人员综合素质不足和绩效审计机制不健全等问题及原因。其次,基于绩效管理理、利益相关者理论、委托代理理论、协同治理理论和国家治理理论论构建了兼具时效性、全面性和效果性的阶段式PPP项目全生命周期绩效审计实务框架,在该框架中提出了绩效审计目标是确保绩效信息的真实性与促进绩效的提升、绩效审计组织方式是“结合预算执行开展1+N审计”、绩效审计方法是采用成熟的传统投资审计方法与现代数字化审计工具相结合,并设计了全生命周期绩效审计评价指标以及具体指标评价标准。然后,将所构建的实务框架应用于淮安主城区控源截污PPP项目中,并根据项目目前建设实际指标情况按照构建的评分标准进行打分评价。最后,针对PPP项目绩效审计现状中其他问题给出了相关对策与建议,以期更好地促进PPP项目和绩效审计的发展。
二、印度绩效审计案例分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、印度绩效审计案例分析（论文提纲范文）
（1）加拿大基础设施PPP模式研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内对加拿大PPP模式的研究 |
| 1.2.2 国外对加拿大PPP模式的研究 |
| 1.3 研究方法与结构安排 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 结构安排 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 第2章 基础设施PPP模式及其理论基础 |
| 2.1 PPP模式一般性分析 |
| 2.1.1 PPP模式概念 |
| 2.1.2 PPP模式特征 |
| 2.1.3 PPP模式价值驱动因素 |
| 2.2 公共产品与基础设施相关理论 |
| 2.2.1 公共产品与准公共产品 |
| 2.2.2 基础设施性质与市场失灵 |
| 2.2.3 基础设施分类与PPP项目选择 |
| 2.3 PPP模式与公共管理相关理论 |
| 2.3.1 公共选择与政府失灵理论 |
| 2.3.2 新公共管理理论与PPP实践 |
| 2.3.3 公共事业民营化组织形式 |
| 2.4 PPP模式缔约机制相关理论 |
| 2.4.1 交易费用理论与PPP模式 |
| 2.4.2 产权理论与PPP模式 |
| 2.4.3 委托代理理论与PPP模式 |
| 第3章 加拿大基础设施PPP模式发展动因及现状分析 |
| 3.1 加拿大基础设施PPP模式需求角度动因 |
| 3.1.1 经济发展对基础设施需求 |
| 3.1.2 基础设施老化与投资缺口 |
| 3.2 加拿大基础设施PPP模式供给角度动因 |
| 3.2.1 基础设施投资呈下降趋势 |
| 3.2.2 基础设施政府供给管理能力不足 |
| 3.2.3 基础设施战略与PPP政策导向 |
| 3.3 加拿大基础设施PPP模式发展历程、现状与运作机制 |
| 3.3.1 基础设施PPP模式发展历程与特征 |
| 3.3.2 基础设施PPP模式发展现状与国际地位 |
| 3.3.3 基础设施PPP模式主要运作机制 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 加拿大基础设施PPP模式采购管理分析 |
| 4.1 加拿大基础设施PPP模式采购管理框架与管理原则 |
| 4.1.1 PPP模式全流程采购框架 |
| 4.1.2 PPP模式采购管理原则 |
| 4.2 加拿大基础设施PPP项目评估与采购决策体系 |
| 4.2.1 PPP全项目筛选及物有所值动态评估 |
| 4.2.2 PPP物有所值定性评估计分法 |
| 4.2.3 PPP物有所值定量评估方案 |
| 4.2.4 PPP物有所值创新因子与量化 |
| 4.3 加拿大基础设施PPP项目采购管理的竞争性与效率性 |
| 4.3.1 PPP项目竞合对话的充分竞争性 |
| 4.3.2 PPP项目非招标提案的竞争性优化 |
| 4.3.3 PPP项目技术与财务评标的权衡 |
| 4.3.4 PPP项目采购时间与成本的效率性 |
| 4.4 加拿大基础设施PPP项目采购主合同边界条件 |
| 4.4.1 PPP项目合同标准化 |
| 4.4.2 PPP项目合同绩效产出边界 |
| 4.4.3 PPP项目合同回报机制边界 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 加拿大基础设施PPP模式投融资管理分析 |
| 5.1 加拿大基础设施PPP模式投融资结构 |
| 5.1.1 PPP项目投融资一般性分析 |
| 5.1.2 加拿大PPP项目投融资结构 |
| 5.2 加拿大基础设施PPP模式债券类融资构成及创新 |
| 5.2.1 PPP项目债券融资现状 |
| 5.2.2 PPP项目债券构成要素 |
| 5.2.3 绿色债券与PPP绿色项目协同创新 |
| 5.2.4 社会效益债券与公共服务融资创新 |
| 5.3 加拿大PPP项目政策性及商业银行金融支持与变革 |
| 5.3.1 加拿大基础设施银行对PPP政策性金融支持 |
| 5.3.2 省属金融管理局对基础设施建设支持 |
| 5.3.3 金融危机后商业银行PPP投融资变化与变革 |
| 5.4 加拿大养老金对基础设施及PPP项目投资与绩效 |
| 5.4.1 养老金资产配置与基础设施投资规模 |
| 5.4.2 养老金基础设施投资领域与风险偏好 |
| 5.4.3 养老金基础设施投资方式与投资业绩 |
| 5.5 加拿大PPP产业投资基金与基础设施基金作用与机制 |
| 5.5.1 PPP产业投资基金类型及主要作用 |
| 5.5.2 PPP产业投资基金运作机制 |
| 5.5.3 联邦基础设施基金运作机制 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 加拿大基础设施PPP模式风险管理分析 |
| 6.1 加拿大基础设施PPP模式风险特征及风险管理制度 |
| 6.1.1 基础设施PPP项目风险及特征 |
| 6.1.2 PPP模式风险管理原则与工具 |
| 6.1.3 PPP模式风险管理要素 |
| 6.2 加拿大基础设施PPP模式风险管理核心内容与管理实践 |
| 6.2.1 PPP项目风险识别 |
| 6.2.2 PPP项目风险分配 |
| 6.2.3 PPP项目风险评估 |
| 6.2.4 PPP项目风险救济 |
| 6.3 本章小结 |
| 第7章 加拿大基础设施PPP模式监管保障分析 |
| 7.1 加拿大基础设施PPP模式法律构成要素与制度框架 |
| 7.1.1 PPP模式法律构成要素 |
| 7.1.2 普通法系与大陆法系下PPP立法特征 |
| 7.1.3 联邦与省级PPP法律制度框架 |
| 7.2 加拿大基础设施PPP专业机构与治理能力 |
| 7.2.1 PPP专业机构核心能力要素 |
| 7.2.2 联邦级PPP机构战略引导作用 |
| 7.2.3 省级PPP机构运营与执行能力 |
| 7.3 加拿大基础设施PPP模式监管机制 |
| 7.3.1 PPP模式绩效监管 |
| 7.3.2 PPP模式财政监管 |
| 7.3.3 PPP模式审计监管 |
| 7.4 本章小结 |
| 第8章 加拿大基础设施PPP模式评价 |
| 8.1 加拿大基础设施PPP模式效率评价 |
| 8.1.1 加拿大PPP项目交付效率分析 |
| 8.1.2 社会认可度与市场参与度分析 |
| 8.1.3 PPP模式经济系统性效益分析 |
| 8.2 加拿大基础设施PPP模式面临挑战 |
| 8.2.1 加拿大市级PPP模式发展受到制约 |
| 8.2.2 弱化对长期私营资本的需求及其影响 |
| 8.2.3 部分地区或项目未能真正实现物有所值 |
| 8.3 本章小结 |
| 第9章 加拿大经验对我国基础设施PPP模式发展的启示 |
| 9.1 我国基础设施PPP模式发展历程与现状 |
| 9.1.1 我国基础设施PPP模式发展历程 |
| 9.1.2 我国基础设施PPP项目发展现状 |
| 9.2 我国基础实施PPP模式发展中存在的问题 |
| 9.2.1 政府与社会资本PPP模式理念认识不清,双方合作地位不平等 |
| 9.2.2 PPP模式全生命周期监管、财政隐性风险、绩效管理存在不足 |
| 9.2.3 PPP项目融资属性欠缺,项目回报渠狭窄,存在短期投资倾向 |
| 9.3 加拿大经验对我国基础设施PPP模式发展的启示 |
| 9.3.1 协调财政与发改部门轴心作用,建立省和市级PPP专业团队 |
| 9.3.2 提升PPP项目全生命周期绩效、财政及审计综合治理能力 |
| 9.3.3 加强PPP项目规划与筛选,完善物有所值定性与定量分析 |
| 9.3.4 优化PPP项目风险分担、回报方式与激励机制 |
| 9.3.5 拓展PPP多元化投融资市场,逐步向项目融资模式转变 |
| 参考文献 |
| 附件 |
| 攻读博士学位期间的科研成果 |
| 致谢 |
（2）ZY市路网工程PPP项目绩效审计问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于PPP项目绩效审计概念的研究 |
| 1.2.2 关于PPP项目绩效审计内容的研究 |
| 1.2.3 关于PPP项目绩效审计评价指标体系的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 PPP项目绩效审计理论概述 |
| 2.1 PPP项目相关概念 |
| 2.1.1 PPP项目的含义 |
| 2.1.2 PPP项目的运营模式 |
| 2.1.3 PPP项目的风险 |
| 2.2 绩效审计的内涵及构成要素 |
| 2.2.1 绩效审计的内涵 |
| 2.2.2 绩效审计的构成要素 |
| 2.3 PPP项目绩效审计的概念 |
| 2.3.1 PPP项目绩效审计的定义 |
| 2.3.2 PPP项目绩效审计的特点 |
| 2.3.3 PPP项目绩效审计的内容 |
| 2.3.4 PPP项目绩效审计的程序 |
| 2.4 PPP项目绩效审计理论基础 |
| 2.4.1 新公共管理理论 |
| 2.4.2 利益相关者理论 |
| 2.4.3 帕累托最优理论 |
| 3 ZY市路网工程PPP项目绩效审计现状及问题 |
| 3.1 ZY市路网工程PPP项目介绍 |
| 3.1.1 路网工程项目基本信息 |
| 3.1.2 路网工程项目资金来源和使用情况 |
| 3.1.3 路网工程项目建设进展 |
| 3.2 ZY市路网工程PPP项目绩效审计概况 |
| 3.2.1 项目绩效审计目标 |
| 3.2.2 项目绩效审计组织架构 |
| 3.2.3 项目绩效审计数据收集方法 |
| 3.3 ZY市路网工程PPP项目绩效审计内容 |
| 3.3.1 项目资金来源及其使用情况审计 |
| 3.3.2 项目建设成本审计 |
| 3.3.3 项目工程质量审计 |
| 3.3.4 项目安全环保文明施工情况审计 |
| 3.4 ZY市路网工程PPP项目绩效审计评价及整改情况 |
| 3.4.1 项目绩效审计评价情况 |
| 3.4.2 项目绩效审计整改情况 |
| 3.5 ZY市路网工程PPP项目绩效审计存在的问题 |
| 3.5.1 PPP项目绩效审计重点存在偏差 |
| 3.5.2 PPP项目绩效审计资料搜集工作效率较低 |
| 3.5.3 PPP项目绩效审计评价指标体系不科学 |
| 3.5.4 PPP项目绩效审计评价意见后续整改效果不明显 |
| 4 ZY市路网工程PPP项目绩效审计问题成因分析 |
| 4.1 PPP项目绩效审计环境较差 |
| 4.1.1 相关法律法规和操作指引不完善 |
| 4.1.2 项目公司内部绩效自评工作流于形式 |
| 4.1.3 绩效审计工作受项目公司重视程度低 |
| 4.2 PPP项目绩效审计受传统绩效审计思路影响较深 |
| 4.2.1 缺少项目准备及采购阶段审计工作 |
| 4.2.2 审计过程中对PPP项目风险的关注度不够 |
| 4.3 PPP项目绩效审计资料获取难度较大 |
| 4.3.1 地下施工路段工程建设进度难以判断 |
| 4.3.2 项目成本涉及多方领域,核算较复杂 |
| 4.4 PPP项目绩效审计评价指标体系设置存在缺陷 |
| 4.4.1 绩效审计评价指标体系不全面,结构单一 |
| 4.4.2 绩效审计评价指标权重设置不合理 |
| 4.5 PPP项目绩效审计后续审计阶段工作不到位 |
| 4.5.1 审计整改过程中监督缺位 |
| 4.5.2 审计结果信息披露不完全 |
| 4.5.3 审计结果问责机制未落实 |
| 5 完善ZY市路网工程PPP项目绩效审计的建议 |
| 5.1 改善PPP项目绩效审计环境 |
| 5.1.1 健全PPP领域相关法律法规 |
| 5.1.2 进一步细化操作指引中的相关规定 |
| 5.1.3 加强项目公司内部审计的建设 |
| 5.2 提高PPP项目绩效审计在相关方的重视度 |
| 5.2.1 将绩效审计结果与项目实施机构考评挂钩 |
| 5.2.2 将审计整改结果作为政府“按效付费”的依据 |
| 5.3 转变审计思路,充分考虑PPP项目的特点 |
| 5.3.1 合理规划PPP项目前期审计工作 |
| 5.3.2 基于PPP项目风险分析制定审计计划 |
| 5.3.3 增加对PPP项目隐性债务风险的关注 |
| 5.4 合理利用审计资源以协助绩效审计工作 |
| 5.4.1 充分利用信息化手段调取审计信息 |
| 5.4.2 积极采纳项目行业专家的意见 |
| 5.4.3 借助政府部门力量推进绩效审计工作 |
| 5.5 优化PPP项目绩效审计评价指标体系 |
| 5.5.1 根据定性与定量相结合原则构建指标体系 |
| 5.5.2 采用科学合理的方法分配各评价指标权重 |
| 5.6 重视PPP项目绩效审计后续审计阶段工作 |
| 5.6.1 加大审计整改工作监管力度 |
| 5.6.2 加大审计结果信息公告力度 |
| 5.6.3 加大审计结果问责执行力度 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 附件 |
| 致谢 |
（3）企业综合报告信息披露优化研究 ——以ZDKG为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 综合报告产生的原因 |
| 1.2.2 综合报告的进展 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法和研究思路 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究思路 |
| 1.5 本文可能的创新点 |
| 2 企业综合报告理论基础 |
| 2.1 企业综合报告的披露内容 |
| 2.2 企业综合报告的相关理论 |
| 2.2.1 信号传递理论 |
| 2.2.2 可持续发展理论 |
| 2.2.3 利益相关者理论 |
| 2.2.4 决策有用观 |
| 3 综合报告的发展情况分析 |
| 3.1 国际综合报告发展情况 |
| 3.1.1 综合报告的国际演进历程 |
| 3.1.2 综合报告的国际应用趋势 |
| 3.2 我国综合报告发展情况分析 |
| 4 ZDKG企业综合报告信息披露现状及存在的问题 |
| 4.1 ZDKG披露综合报告的概况 |
| 4.1.1 ZDKG公司简介 |
| 4.1.2 ZDKG披露综合报告的动机分析 |
| 4.2 ZDKG综合报告的框架结构及内容分析 |
| 4.3 ZDKG综合报告与同行业企业对比分析 |
| 4.3.1 可比企业的选择 |
| 4.3.2 企业综合报告对比分析 |
| 4.3.3 比较结果分析 |
| 4.4 ZDKG披露综合报告的效益分析 |
| 4.4.1 财务效益分析 |
| 4.4.2 非财务效益分析 |
| 4.5 ZDKG披露综合报告存在的不足 |
| 4.5.1 综合报告绩效披露指标分散 |
| 4.5.2 综合报告内容的整合性不强 |
| 4.5.3 综合报告披露的内容要素不全 |
| 4.5.4 综合报告的审计鉴证力度不足 |
| 5 ZDKG披露综合报告的优化建议 |
| 5.1 优化综合报告框架结构 |
| 5.2 用综合思维来编制综合报告 |
| 5.2.1 构建综合资本意识 |
| 5.2.2 增强综合思维的实施效果 |
| 5.3 丰富综合报告信息披露内容 |
| 5.4 发挥审计师对综合报告的鉴证作用 |
| 6 研究结论与局限 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（4）PPP项目的跟踪审计研究 ——以轨道交通G项目为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 技术路线及研究方法 |
| 2 PPP项目跟踪审计的相关概念和理论基础 |
| 2.1 PPP模式概述 |
| 2.2 PPP项目跟踪审计的理论基础 |
| 2.3 PPP项目跟踪审计的含义和分类 |
| 2.4 PPP项目跟踪审计的主体 |
| 2.5 PPP项目跟踪审计的对象 |
| 2.6 PPP项目跟踪审计的目标 |
| 2.7 PPP项目跟踪审计的内容 |
| 3 PPP模式下跟踪审计案例分析—以轨道交通G项目为例 |
| 3.1 G项目概况 |
| 3.2. G项目进展 |
| 3.3 G项目跟踪审计方案 |
| 3.4 G项目跟踪审计的实施 |
| 4 G项目跟踪审计的问题成因分析及建议 |
| 4.1 G项目跟踪审计的问题 |
| 4.2 G项目跟踪审计问题的成因分析 |
| 4.3 G项目跟踪审计的建议 |
| 5 研究结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
| 学位论文数据集 |
（5）水环境治理项目绩效审计研究 ——以L省水环境治理项目为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与研究意义 |
| 1.3 研究方法与研究内容 |
| 1.4 论文结构与研究框架 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 环境绩效审计的相关研究 |
| 2.2 水环境治理项目审计的相关研究 |
| 2.3 研究评述 |
| 3 概念界定与理论分析 |
| 3.1 绩效审计概念 |
| 3.2 公共物品理论 |
| 3.3 公共受托责任理论与绩效审计 |
| 3.4 可持续发展理论与绩效审计 |
| 4 水环境治理项目绩效审计现状分析 |
| 4.1 我国水环境治理项目绩效审计的现状 |
| 4.1.1 我国水环境治理项目绩效审计发展的现状 |
| 4.1.2 我国水环境治理项目绩效审计的必要性 |
| 4.1.3 我国水环境治理项目绩效审计要素分析 |
| 4.2 国外水环境治理项目绩效审计经验借鉴 |
| 4.2.1 WGEA水环境治理绩效审计经验 |
| 4.2.2 OECD水环境治理实施原则 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 水环境治理项目绩效审计案例分析 |
| 5.1 案例的选择与研究方法 |
| 5.1.1 案例的选择 |
| 5.1.2 案例研究方法 |
| 5.1.3 案例数据资料来源 |
| 5.2 L省水环境治理项目案例背景 |
| 5.3 L省水环境治理项目已实施绩效审计 |
| 5.3.1 绩效审计准备阶段 |
| 5.3.2 绩效审计实施阶段 |
| 5.3.3 绩效审计报告阶段 |
| 6 L省水环境治理项目绩效审计进一步发展建议 |
| 6.1 项目已实施绩效审计有待完善的方面 |
| 6.1.1 绩效审计的目标综合性有待加强 |
| 6.1.2 绩效审计内容深度有待拓展 |
| 6.1.3 绩效审计结果的应用性有待加强 |
| 6.2 L省水环境治理项目绩效审计的优化路径 |
| 6.3 L省水环境治理项目绩效审计的完善建议 |
| 6.3.1 绩效审计准备阶段 |
| 6.3.2 绩效审计实施阶段 |
| 6.3.3 绩效审计报告阶段 |
| 6.3.4 跟踪绩效审计阶段 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究局限 |
| 参考文献 |
| 附录 A 水环境治理项目绩效审计评价指标的重要性调查表 |
| 附录 B 水环境治理绩效评价 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（6）印度PPP模式政府监管法律制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 0.1 选题缘起 |
| 0.2 研究现状 |
| 0.2.1 国内研究现状 |
| 0.2.2 域外研究现状 |
| 0.3 研究方法与创新之处 |
| 0.4 主要内容与结构 |
| 第1章 印度PPP模式政府监管法律制度概述 |
| 1.1 印度PPP模式政府监管法律制度的理论基础 |
| 1.1.1 公共利益理论 |
| 1.1.2 委托责任理论 |
| 1.1.3 激励规制理论 |
| 1.2 印度PPP模式政府监管法律制度的形成背景 |
| 1.2.1 印度国内PPP项目激增 |
| 1.2.2 国家融资政策背景下的融资监管需要 |
| 1.2.3 世界银行、亚开行等国际组织的推动 |
| 1.3 印度PPP模式政府监管制度的立法进程 |
| 1.3.1 印度联邦层面立法 |
| 1.3.2 印度各邦(州)立法 |
| 第2章 印度PPP模式政府监管法律制度的主要内容 |
| 2.1 机构设置 |
| 2.1.1 公私伙伴关系评估委员会 |
| 2.1.2 财政部经济事务司公私伙伴关系小组 |
| 2.1.3 凯尔卡委员会 |
| 2.2 程序监管 |
| 2.2.1 识别与开发阶段监管 |
| 2.2.2 采购阶段监管 |
| 2.2.3 合同管理和监测阶段监管 |
| 2.2.4 市场退出监管 |
| 2.3 外部监督 |
| 2.3.1 立法机关监督 |
| 2.3.2 审计机关监督 |
| 2.3.3 公众参与 |
| 第3章 印度PPP模式政府监管法律制度的特点 |
| 3.1 监管流程覆盖全面 |
| 3.1.1 识别与开发阶段准入严格 |
| 3.1.2 采购过程公开透明 |
| 3.1.3 合同管理和监测阶段高效全面 |
| 3.2 示范指引效应明显 |
| 3.3 外部监督方式多元 |
| 第4章 印度PPP模式政府监管法律制度的不足 |
| 4.1 联邦层面统一立法缺位 |
| 4.2 独立监管机构缺位 |
| 4.3 公众参与程度有限 |
| 4.4 退出机制不完善 |
| 第5章 印度PPP模式政府监管法律制度对我国PPP法制建设的启示 |
| 5.1 借鉴印度PPP模式政府监管法律制度的经验 |
| 5.1.1 完善监管流程 |
| 5.1.2 增强示范文本制定 |
| 5.1.3 保障公众知情权 |
| 5.2 汲取印度PPP模式政府监管法律制度的教训 |
| 5.2.1 健全法律体系 |
| 5.2.2 设立独立监管 |
| 5.2.3 增强公众参与 |
| 5.2.4 改进退出机制 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 印度PPP模式相关政策、法律、指南文件 |
| 攻读硕士期间公开发表的论文 |
（7）PPP项目全生命周期跟踪审计研究 ——以W市污水处理工程为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容、研究方法及创新点 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新之处 |
| 2 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定及分析 |
| 2.1.1 PPP、EPC、PMC、DB、DBB等项目模式 |
| 2.1.2 PPP 项目全生命周期跟踪审计 |
| 2.1.3 PPP项目审计的目的 |
| 2.1.4 PPP项目跟踪审计与传统模式跟踪审计的对比分析 |
| 2.1.5 国外PPP项目审计机制分析 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 物有所值理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 不完全契约理论 |
| 2.2.4 新公共管理理论 |
| 3 我国PPP项目特点、实施及审计现状分析 |
| 3.1 我国PPP项目特点 |
| 3.1.1 PPP项目SPV的成立 |
| 3.1.2 PPP 项目的多元化监管 |
| 3.1.3 项目资金的来源广泛 |
| 3.1.4 项目回报空间趋于缩减 |
| 3.2 我国PPP项目的现状分析 |
| 3.2.1 PPP项目规模保持稳步增长 |
| 3.2.2 PPP项目行业集中度高 |
| 3.2.3 PPP项目民资规模占比扩大 |
| 3.3 我国PPP项目审计实施现状及分析 |
| 3.3.1 PPP项目审计缺少法律、政策环境保障 |
| 3.3.2 审计内容复杂缺少专业人才 |
| 3.3.3 审计评价依据的适用矛盾 |
| 3.3.4 PPP项目审计方法滞后 |
| 3.3.5 PPP项目审计沟通协调困难 |
| 3.3.6 PPP项目审计问题后续难整改 |
| 4 W市污水处理工程PPP项目审计案例分析 |
| 4.1 W市污水处理工程PPP项目案例介绍 |
| 4.1.1 W市污水处理工程PPP项目背景情况概述 |
| 4.1.2 W市污水处理工程PPP项目总体现状介绍 |
| 4.1.3 W市污水处理工程PPP项目的运作方式 |
| 4.1.4 W市污水处理工程运用PPP项目模式的必要性 |
| 4.2 W市污水处理工程PPP项目审计数据分析 |
| 4.2.1 W市污水处理工程PPP项目审计的主体 |
| 4.2.2 W市污水处理工程PPP项目风险分配机制 |
| 4.2.3 W市污水处理工程PPP项目关键审计数据指标 |
| 4.2.4 W 市污水处理工程 PPP 项目审计结论评价 |
| 4.3 W市污水处理工程PPP项目全生命周期重点审计阶段分析 |
| 4.3.1 污水处理工程PPP项目识别阶段审计 |
| 4.3.2 污水处理工程PPP项目准备阶段审计 |
| 4.3.3 污水处理工程PPP项目采购阶段审计 |
| 4.3.4 污水处理工程PPP项目执行阶段审计 |
| 4.3.5 污水处理工程PPP项目运营阶段审计 |
| 4.3.6 污水处理工程PPP项目移交阶段审计 |
| 4.4 W市污水处理工程PPP项目审计发现的问题 |
| 4.4.1 招标清单设置不合理造成多项费用重复计列 |
| 4.4.2 项目建设周期长、监管难度大 |
| 4.4.3 评价体系不健全、审计风险大 |
| 5 加强PPP项目审计的对策建议 |
| 5.1 完善PPP项目审计监管机制 |
| 5.1.1 从过程维度完善审计监督重点内容 |
| 5.1.2 从参与主体关系维度改进审计监督的组织方式 |
| 5.2 加强PPP项目审计信息化建设 |
| 5.2.1 建立PPP审计多项目数据共享机制 |
| 5.2.2 加快建设审计信息化数据平台 |
| 5.2.3 “多维度”大数据综合审计 |
| 5.3 强化PPP项目审计管理体系 |
| 5.3.1 构建PPP项目联合审计 |
| 5.3.2 建立PPP项目“双审”机制 |
| 5.3.3 优化项目全生命周期的全覆盖审计 |
| 5.3.4 强化过程控制,加强审计公开 |
| 5.4 建立PPP项目专项审计人才体系 |
| 5.4.1 拓宽渠道引进审计复合型人才 |
| 5.4.2 因地制宜培养审计专业性人才 |
| 5.4.3 强化手段激励审计高效性人才 |
| 5.5 加强PPP项目审计法治化建设 |
| 5.5.1 健全审计法律、法规和规章体系 |
| 5.5.2 建立严格的责任追究机制 |
| 5.5.3 健全审计权利制约管理机制 |
| 5.5.4 全面提升审计人员法治素养 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.1.1 政府审计是规范PPP项目运行的必要手段 |
| 6.1.2 对地方债务风险进行动态防范 |
| 6.1.3 全生命周期跟踪审计能够提升 PPP 项目建设质量 |
| 6.1.4 对PPP项目进行跟踪审计具有双重效益 |
| 6.1.5 PPP项目审计应借助多方力量 |
| 6.2 研究局限 |
| 6.3 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）精准扶贫背景下产业扶贫审计研究 ——以L县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于贫困 |
| 1.2.2 关于产业扶贫 |
| 1.2.3 关于精准扶贫审计 |
| 1.2.4 关于产业扶贫审计 |
| 1.2.5 简要评述 |
| 1.3 研究思路、研究方法与研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究内容 |
| 1.4 研究创新与不足之处 |
| 1.4.1 研究创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 相关理论基础与政策背景分析 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 公共受托经济责任理论 |
| 2.1.2 新公共管理理论 |
| 2.1.3 “免疫系统”理论 |
| 2.2 政府审计的基本理论 |
| 2.2.1 政府审计的内涵与起源 |
| 2.2.2 政府审计的分类、领导体制与特点 |
| 2.3 政策背景分析 |
| 2.3.1 产业扶贫相关的政策背景 |
| 2.3.2 产业扶贫审计相关的政策背景 |
| 3 L县产业扶贫及其审计工作实施 |
| 3.1 L县概况 |
| 3.1.1 L县经济社会发展情况 |
| 3.1.2 L县精准脱贫工作情况 |
| 3.2 L县产业扶贫工作的实施 |
| 3.2.1 L县产业扶贫资金的使用 |
| 3.2.2 L县产业扶贫政策的内容 |
| 3.3 L县产业扶贫审计工作的开展 |
| 3.3.1 审计准备阶段 |
| 3.3.2 审计实施阶段 |
| 3.3.3 审计报告阶段 |
| 3.3.4 审计结果 |
| 4 L县产业扶贫审计工作的问题分析 |
| 4.1 L县产业扶贫审计存在的问题 |
| 4.1.1 审计介入较晚 |
| 4.1.2 审计覆盖范围有限 |
| 4.1.3 审计监督合力发挥不足 |
| 4.1.4 审计结果影响力不高 |
| 4.1.5 审计整改问责不力 |
| 4.2 L县产业扶贫审计缺陷的成因分析 |
| 4.2.1 全过程跟踪审计运用不够 |
| 4.2.2 审计方法滞后 |
| 4.2.3 现有审计力量有限 |
| 4.2.4 法律法规制度不完善 |
| 4.2.5 “屡审屡犯”现象频发 |
| 5 研究结论与对策建议 |
| 5.1 主要研究结论 |
| 5.2 相关对策建议 |
| 5.2.1 加强全过程跟踪审计运用 |
| 5.2.2 扩大审计覆盖范围 |
| 5.2.3 有效整合审计资源 |
| 5.2.4 提升审计结果利用水平 |
| 5.2.5 完善审计整改问责机制 |
| 5.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（9）关于保险公司偿二代下风险管理的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究的目的和意义 |
| 三、研究的内容和方法 |
| 第二节 文献综述与相关理论 |
| 一、文献综述 |
| 二、相关理论 |
| 第二章 偿二代及风险管理监管体系发展 |
| 第一节 偿付能力监管的历史和发展 |
| 第二节 偿二代的介绍 |
| 一、偿二代体系整体框架 |
| 二、偿二代下的各项主要监管指标 |
| 三、偿二代的最新发展 |
| 第三节 本章小结 |
| 第三章 偿二代与国外监管体系的比较 |
| 第一节 主要市场偿付能力监管概述 |
| 一、资本制度的总览 |
| 二、技术规格比较 |
| 第二节 本章小结 |
| 第四章 偿二代对公司的影响和最新发展 |
| 第一节 偿一代存在的问题 |
| 第二节 偿二代对行业的影响 |
| 一、偿二代对寿险产品的影响和预期 |
| 二、偿二代对渠道发展的影响和预期 |
| 三、偿二代对财产险和再保险的影响 |
| 四、偿二代对资产配置的影响和预期 |
| 五、偿二代下对投资方面的风险管理的影响 |
| 六、偿二代下对保险公司资产流动性管理 |
| 第三节 案例分析 |
| 第四节 本章小结 |
| 第五章 偿二代下的资本和资本收益优化 |
| 第一节 资本管理框架和方法 |
| 一、构建全面的资本管理框架 |
| 二、保险资金优化方法 |
| 三、偿二代下偿付能力监管如何做到和保险会计准则之间的协同 |
| 四、偿二代下资本占用最低和收益率目标的结构调整 |
| 第二节 实证分析 |
| 一、分位数回归 |
| 二、实证结果 |
| 第三节 本章小结 |
| 第六章 偿二代下的风险管理 |
| 第一节 风险管理策略和框架 |
| 一、风险管理策略和框架 |
| 二、公司风险偏好及考虑 |
| 第二节 案例分析 |
| 第三节 本章小结 |
| 第七章 偿付能力不足管理和资产负债管理 |
| 第一节 偿付能力不足的管理 |
| 一、自有风险和偿付能力评估(ORSA)最佳实践 |
| 二、资产负债管理的最佳实践 |
| 第二节 案例分析 |
| 第八章 论文总结及结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间发表的学术论文与取得的其他研究成果 |
（10）PPP项目绩效审计研究 ——淮安主城区控源截污PPP项目为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 PPP项目研究 |
| 1.2.2 PPP项目审计研究 |
| 1.2.3 绩效审计研究 |
| 1.2.4 PPP项目绩效审计研究 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 研究思路、内容、方法及创新点 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 创新点 |
| 1.4 本章小结 |
| 第二章 相关理论与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 PPP项目 |
| 2.1.2 PPP项目全生命周期 |
| 2.1.3 绩效审计模式 |
| 2.1.4 PPP项目绩效审计 |
| 2.2 绩效审计的必要性和可行性分析 |
| 2.2.1 绩效审计必要性分析 |
| 2.2.2 绩效审计可行性分析 |
| 2.3 PPP项目绩效审计的理论基础 |
| 2.3.1 绩效管理理论 |
| 2.3.2 利益相关者理论 |
| 2.3.3 委托代理理论 |
| 2.3.4 协同治理理论 |
| 2.3.5 国家治理理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 J省PPP项目绩效审计现状调查 |
| 3.1 J省PPP项目审计实施情况 |
| 3.1.1 问卷的设计、发放与收回 |
| 3.1.2 PPP项目审计现状调查 |
| 3.1.3 PPP项目审计组织方式、方法调查 |
| 3.1.4 PPP项目绩效审计应关注的主要内容调查 |
| 3.2 PPP项目绩效审计现状中存在的问题及原因 |
| 3.2.1 缺乏PPP项目绩效审计实务框架 |
| 3.2.2 缺乏专门的法律法规 |
| 3.2.3 审计人员综合素质不足 |
| 3.2.4 绩效审计机制不健全 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 PPP项目绩效审计实务框架的构建 |
| 4.1 PPP项目绩效审计实务框架 |
| 4.1.1 绩效审计目标 |
| 4.1.2 绩效审计组织方式 |
| 4.1.3 绩效审计客体 |
| 4.1.4 绩效审计方法 |
| 4.1.5 绩效审计评价指标的构建 |
| 4.1.6 绩效审计运行机制 |
| 4.2 本章小结 |
| 第五章 PPP项目绩效审计实务框架的应用 |
| 5.1 项目简介 |
| 5.2 项目实施绩效审计必要性分析 |
| 5.3 审计实施方案 |
| 5.4 控源截污绩效审计评价 |
| 5.5 本章小结 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 PPP模式审计调查问卷 |
| 详细摘要 |
四、印度绩效审计案例分析（论文参考文献）
- [1]加拿大基础设施PPP模式研究[D]. 刘琨. 吉林大学, 2021(12)
- [2]ZY市路网工程PPP项目绩效审计问题探讨[D]. 张乐玲. 江西财经大学, 2021(10)
- [3]企业综合报告信息披露优化研究 ——以ZDKG为例[D]. 覃洁. 重庆理工大学, 2021(02)
- [4]PPP项目的跟踪审计研究 ——以轨道交通G项目为例[D]. 曹昊晨. 山东科技大学, 2020(04)
- [5]水环境治理项目绩效审计研究 ——以L省水环境治理项目为例[D]. 李欣悦. 北京交通大学, 2020(04)
- [6]印度PPP模式政府监管法律制度研究[D]. 童雄. 湘潭大学, 2020(02)
- [7]PPP项目全生命周期跟踪审计研究 ——以W市污水处理工程为例[D]. 缪建龙. 安徽财经大学, 2020(08)
- [8]精准扶贫背景下产业扶贫审计研究 ——以L县为例[D]. 贾致毓. 安徽财经大学, 2020(08)
- [9]关于保险公司偿二代下风险管理的研究[D]. 陈新立. 中国社会科学院研究生院, 2020(10)
- [10]PPP项目绩效审计研究 ——淮安主城区控源截污PPP项目为例[D]. 黄威. 江苏科技大学, 2020(04)
标签：ppp融资模式论文; ppp项目融资方案论文; 审计报告论文; 政府审计论文; 项目分析论文;