一、深化税收会计改革 提高税收管理整体水平（论文文献综述）
王一棠[1]（2020）在《中国税收征管制度创新研究》文中研究表明随着我国经济的不断增长,税收收入也不断增加。在纷繁复杂的经济环境下,经济活动的形式越来越丰富,也给税收工作带来了一定的挑战,当前我国税收工作处于瓶颈时期,一方面民众的收入增多,经济活动更加多样化。同时,随着税收总量逐步增大,税收工作所面对的经济多样性也在逐步趋于复杂化;另一方面,由于税收政策不够完善,产生了税收扭曲效应,并且影响不断扩大,不公平问题日益突出,所以我国的税收征管制度亟需切合税收政策调整,同时进行适时调整与革新。本文围绕着中国税收征管制度创新这一主题,梳理了税收征管模式、税收管理措施、税收征管效率、税收征管成本与税源控制等国内外文献,构建以制度经济学为基础的研究框架,从中国税收征管制度的形成、特点以及制度变迁等方面进行了研究,并借鉴国外经验和基于实际,提出中国税收征管制度创新对策建议。本文在对税收征管的内涵、变迁及其现状分析的基础上,基于现有的相关研究,运用DEA-Malmquist方法,从三个方面展开对中国税收征管制度效率的检验:（1）从时间角度检验全国及各省区在“十一五”和“十二五”期间的税收征管效率;（2）从空间角度验证我国31个省级行政地区税收征管效率的地区异质性;（3）研究分析我国国、地税合并改革前后全国及各省级行政地区的税收征管效率。研究结论:第一,从时间维度看,“十一五”和“十二五”两个期间内,全国税收征管效率呈上升趋势,税收征管资源投入的利用效率得到了提高。然而,全国各省区税收征管效率均值在“十一五”和“十二五”两个阶段均处于DEA无效状态。因此,需加强现有的税收征管技术以及税收征管投入资源的配置,以提高征管效率。第二,从空间维度来看,“十一五阶段”全国近38%的地区税收征管纯技术效率较低,但依靠较高的征管资源投入维持总体的技术效率。“十二五”阶段中,很多地区提升了税收征管的纯技术效率,跃升至更高类别中。第三,从动态的视角分析,全国各省区税收征管的全要素生产率变化幅度不大。通过DEA-Malmquist分析发现,全要素生产率指数呈现出波动的状态,其中技术效率的变化上下波动趋势明显,主要原因是受到税收征管规模效率波动变化的影响。第四,以国、地税合并为时间分割点,对比国、地税合并前后的税收征管效率。研究得出:自国、地税合并之后,税收征管效率均有略微提升,但提升幅度不大,可能是因为研究时间段仅半年,间隔较短,国、地税合并对我国税收征管有着积极的意义。基于上述实证结果,本文结合国外税收制度的经验,即分析了美国、英国、日本的税收征管制度,提出了国外税收征管制度对我国税收征管制度创新的启示,即限制现金交易和建立税务、社保、银行一体化信息管理制度。并对中国税收征管制度的路径进行系统分析,通过中国税收征管制度路径选择的依据、障碍和渠道三方面的因素,分析其路径选择的举措:一是提升数据采集与应用能力,获取更加全面系统的涉税信息和数据,深化对大数据的处理与应用能力;二是加大执法力度,通过完善法律法规加大税收管理力度,促进纳税人税法遵从度的提升,努力实现税务工作的目标;三是建立健全信息资源和数据共享平台,增加风险识别、信息对比和纳税评估的衔接环节,建立以“大数据”为基础的风险导向型税收征管模式;四是重构税收风险控制流程,对征管流程整体框架和具体环节进行规范,提高服务效率和质量。最终,本文提出对中国税收征管制度的创新建议。从税收法制化、机构设置、加快推进税务系统“放管服”、改善代征社保费模式、调试和优化纳税人心理、优化税务机构人员管理等几个角度提出了可行性建议。
董琦[2]（2019）在《小微企业税收征管模式的优化研究》文中提出小微企业作为国民经济发展的生力军,在稳定经济增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场、满足居民需求与维护社会和谐等方面发挥着极为重要的作用。近年来,国家出台多项减税降费政策,促进小微企业发展,与此同时也对小微企业税收征管提出了新的挑战。本研究是在全面深化改革和国家治理现代化的宏阔背景下,将研究主体从“税收征管模式”细化至“小微企业税收征管模式”,立足实践、着眼长远,遵循“历史回顾、现状总结、经验借鉴、思路框架、支撑体系、具体策略”的研究脉络,坚持系统设计、整体设计、长远设计,将片段化的研究内容整合为一个完整的研究体系,着力构建现代小微企业税收征管模式,支持小微企业发展,助力税收现代化。全文共分为六个部分。第一部分,总述研究背景及意义,界定主要概念和研究主体,理清现有研究状况,明确整体研究思路。第二部分,从历史纵深出发,回顾中国小微企业税收征管70年的发展历程,再落脚到新时代税收改革的历史节点,分析我国现行小微企业税收征管模式运行状况,深度剖析当前模式面临的困境,以此作为模式优化研究的逻辑起点。第三部分,梳理总结国内外小微企业税收征管的先进经验,取其精华、择善而用,充分发挥“后发优势”,为后续改革实践提供参考。第四至六部分是本文的核心板块。第四部分,立足于当前税收征管实践,站在全局高度,从税收征管能力现代化的视角出发,顶层设计、结构升级,总体布局现代小微企业税收征管模式,明确改革的基本原则、总体目标、具体目标和核心框架。第五、六部分,是现代小微企业税收征管模式的“一体两翼”,分别从“技术支撑”和“核心征管”领域提出具体优化方案,为优化小微企业税收征管模式提供技术指南,包括构建技术、内部和外部三大支撑体系,以及细化纳税服务、申报征收、纳税监控和决策支持的四大优化策略。
吴秀娟[3]（2020）在《“放管服”背景下中小企业税收管理研究 ——以C市W区为例》文中进行了进一步梳理“放管服”改革作为我国行政体制改革的核心,坚持“放、管、服”三管齐下,加快政府职能转变,激发市场主体活力,促进政府治理体系和治理能力现代化。税务部门是落实“放管服”改革的重要部门,扎实推进简政放权、放管结合、优化服务,变重审批为轻审批重监管,降低了办税门槛,持续优化税收营商环境,积极打造服务型税务机关。改革开放以来中小企业队伍迅速壮大,蓬勃发展,国民经济地位和税收管理难度不断攀升,对于基层税务机关而言,中小企业数量占比达九成以上。在深化“放管服”改革的进程中,中小企业税收管理在简化办税流程、精简办税资料、优化纳税服务、创新监控管理等方面取得了一定的成效,同时也存在着一些不容忽视的旧症新疾。本文立足于“放管服”改革,结合国地税机构合并,运用问卷调查和案例分析等研究方法,对C市W区中小企业税收管理现状进行调查研究,梳理总结分析了“放管服”背景下中小企业税收管理存在的问题和成因,较为突出的有:与“顾客导向”不符的税收管理质效偏低;放权不彻底、管理缺位引发的税收管理难度升级;优化纳税服务重形式、硬支撑不足。运用新公共管理理论、新公共服务理论、政府流程再造理论和税收遵从理论,提出以纳税人为导向,以公共利益为目标,优化税收管理“放、管、服”各环节具体措施、提高整体协同性,完善人力资源配置,厘清业务职能边界,加强共享协作联动,提升信息化水平,推动税收社会化管理等对策建议,着力打造“服务型、回应型、合作型”税务机关,营造优质高效便捷的税收营商环境,助力中小企业健康发展,促进我国经济社会更加繁荣昌盛。
陈菁[4]（2019）在《我国税收会计管理问题研究 ——以广东省为例》文中指出2019年,全国税收工作会议中强调,国家税务系统要以习主席的中国特色社会主义思想为指导,全方位落实中央各项会议精神,强化四个意识和自信,做好两项维护,提升党在税收工作中的领导作用,确保税费减免相关政策落到实处,集中力量顺利完成预算所确定的税费收入目标,全面优化税收执法方式,完善税务监管体系,并以此作为主线牢牢把握住,稳步扩大国家和地方税收征管体制改革成果,搭建起专业化的高素质水平的税务干部团队,拉开新时代税收现代化的新帷幕,使其在国家治理中的支柱、基础和保障性作用充分发挥出来,最大化的促进国家经济高质高速发展,以瞩目的成绩来庆祝新中国成立七十周年。作为担当组织收入这一重要任务的税务机关的收入核算部门,必须准确把握税收收入的全过程,及时做好税收收入的管理工作,按照“一个中心、五个体系”的总体要求,强化体系思维,依法组织税收收入,完善数据基础管理,强化信息化应用,深入开展税收分析,持续强化队伍建设,为实现高质量的税收现代化做出更大贡献。税收会计管理作为收入核算工作的一环,在此承担了其关键的作用。我国现行税收会计管理,强调以税务机关和相关工作人员提供的优质服务为基础,充分发挥出计算机网络的作用,实现高效收集、管理与检查以及彼此制约。这将税务工作人员的义务与权责进行明确的阐释,能够促进纳税人素质和业务能力的提升,并且,也使税务机关的税收程序和相关管理更为规模、精减与科学化,在很大程度上促进实现标准化的宏观税收管理。由于最近几年,税务信息化持续加快,信息化的介入使得税收会计工作效率提高,税收会计管理工作脱离了原始单据,进入了税收管理的大数据模式。税收数据分析成为了新的工作重点,加强税收数据质量管理,特别是税收会计核算数据的管理也成为了新的重要问题。近年来,国家税务总局广东省税务局提出了税收数据建设改革,在具体进行改革时,因为受到实际条件的限制,再加上在理论应用方面经验不足,导致在税收会计管理领域依旧存在诸多问题。比如税收管理员会计管理工作能力不足,在会计资料管理方面还停留在以纸质和文本的方式来展开管理,并未意识到以电子资料方式来展开管理,信息化进程过快使得常规管理方法很难发生效用。基础税收数据质量不容乐观,使整体税收会计信息质量受到影响。由于县区税务局未对税收会计引起足够重视,使得基层分局的税收会计职能很难发挥作用,相关数据的审计也很难落到实处。基础税收数据质量不容乐观,使整体税收会计信息质量受到影响。所以,怎样在税收征管,尤其是在会计管理流程中,体现出流畅、精减、低成本、高效率、低风险和高反应速度等优化特征,成为广东省税务局现阶段的紧迫任务。本文运用文献整理法、理论分析和实务分析等相结合的方法,通过分析国家和地区政策,准确把握税务改革和经济发展趋势,结合我国的税收会计管理发展和广东省税收会计管理的现状指出,广东省的税收会计管理虽然在数据体系建设、监督功能发挥和信息化建设等方面取得的一些成效,但仍然存在着制度设计需改进、管理执行不到位、后续人员配备不达标等三方面的问题。并针对这些问题提出,要改进广东省的税收会计管理,就必须遵守税收会计管理的连续性、相关性和客观性三大原则;同时结合实际提出了四个方面的具体措施:一是要健全税收会计管理的法规制度;二是要完善税收会计管理的核算体系;三是要提升税收会计管理的数据质量,四是要培养税收会计管理的专业人才。只有通过对税收会计管理这些方面的完善,才能更好的提高了广东省的税收征管效率,服务税收事业发展。
赵勇[5]（2010）在《当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架》文中认为进入新世纪以来,为强化政府社会管理和公共服务职能,党中央提出要加快行政管理体制改革,构建服务型政府成为新时期我国政府组织变革与职能转变的宏伟愿景与行动目标。税收作为各级税务行政机关的重要公共职能,不仅履行着为国聚财的重要职责,而且担当着为纳税人提供服务的神圣使命。建立现代税收征管新体系,树立纳税服务的理念,是我国当前推进服务型政府建设的重要任务。本文运用国际着名的管理咨询公司提出的麦肯锡7—S系统思维模型,相继从理念、战略、结构、体制、风格、人员、技术七个方面对我国税收服务模式变革问题进行探讨。全文包括绪论、主体、尾论三大部分,其中主体部分又分为八章。绪论是本文的引论部分,主要交代本文的写作缘起、研究意义、核心概念、研究进展、研究思路、研究方法和创新之处等。第一章厘定了本文的逻辑分析框架,对7—S系统思维模型的由来及价值、运用7—S系统思维模型考察我国税收服务模式变革问题的可行性和必要性展开论述。第二章对税收服务理念的历史、结构特征及路径演化逻辑进行了探讨,认为长期以来,我国奉行的是一种“管制型”或“管制型服务”的税收服务理念,在实践中引发一系列问题和矛盾,日益难以满足纳税人对服务的需求及适应经济社会发展的要求。为此,笔者提出“服务型管制”的发展理念,认为新时期税收服务应当践履“寓管理于服务之中、通过服务体现管理”的理念,并在此基础上探寻构建新型税收服务理念的路径选择。第三章对我国税收服务的战略问题进行探讨,指出在计划经济体制下,由于经济短缺和物资匮乏,为了树立“全国一盘棋”的思想和发挥集中有限力量办大事的优势,我国建立了集中统管的“经济建设型”财政。在这一财政模式下,作为国家经济命脉及政权运转基础的税收要服务于国家经济建设大局,具有“聚财为国”的特征。随着市场经济的发展,公共财政的理念逐步深入人心。在公共财政模式下,要求税收“取之于民、用之于民”,为社会提供公共产品及为纳税人服务。不过,由于体制、观念等因素的影响,长期以来,“聚财为民”一直停留在宣传、口号和号召的阶段,与实际行动尚存在一定差距。在此基础上,笔者尝试性提出新时期税收服务战略要实现从“聚财为民”到“为民聚财”的转变,切实尊重纳税人的权利并从根本上树立纳税人的主体地位。第四章对我国税收服务的组织结构变革进行考察,认为构建服务型税务机关是新时期税收服务组织结构变革的重要目标和路向,这不仅要求税务行政机关在组织结构上完成从竖直化到扁平化的转变,实现税收服务体系的灵巧化与多样性,而且要求税务部门转变观念、调整定位、创新机制及优化手段。第五章从税收服务社会化的角度对我国税收服务的体制变革进行考察与分析,对税收服务社会化的历史背景、动因、内涵、发展及其不足进行了探讨,指出新时期我国税收服务体制变革的方向是实现从“单中心”到“多中心”的转变,在发挥政府在提供税收服务方面的主导作用的同时,充分调动市场、社会、志愿组织及个人的积极性,实现政府与社会力量的协同治理。第六章从税收文化的角度对我国税收服务的风格变革问题进行探讨,在考察税收文化的内涵、功能、目标与基本内容的基础上,提出在新的时期,为更好地满足纳税人的服务需求,必须对传统的“重管理、轻服务”甚至“以管理代替服务”的消极文化观及服务方式进行重塑和再定位,并致力构建积极主动型的税收文化和服务风格。第七章对我国税收服务的人员变革问题进行探讨,认为在新的时期,要适应市场化条件下人员配置及其成长发展规律的新趋势与新要求,实现从传统人事管理到现代人力资源管理的转变。第八章对信息化条件下我国税收服务的技术变革进行考察,认为电子税务的兴起不仅是政府税收服务职能在技术和工具层面的变革,而且也是政府管理理念、方式及行为上的一次革命,其目标旨归和价值归宿在于广泛借用现代科学和信息技术手段,实现政府管理与服务从人工型到电子型的转变,从而降低服务成本,并为纳税人提供更为便捷、高效和优质的服务。尾论部分对本项研究进行总结,分析研究过程存在的局限及不足,并对需要进一步讨论的问题进行前瞻性预测和展望。本文可能的创新在于：第一,研究视角和框架的创新。本文以7—S系统思维模型为分析框架,对我国税收服务模式变革问题进行探讨,全面考察了税收服务模式变革的理念、战略、结构、体制、风格、人员、技术问题。这种研究视角和框架在国内学术界具有开拓性和创新性。第二,研究结论的创新。在结合经验素材和理论分析的基础上,笔者创新性地提出了当代中国税收服务变革的理想模式,即税收服务理念从“管制型服务”到“服务型管制”、税收服务战略从“聚财为民”到“为民聚财”、税收服务结构从竖直化到扁平化、.税收服务体制从“单中心”到“多中心”、税收服务风格从被动型到主动型、税收服务人员从传统人事管理到现代人力资源管理、税收服务技术从人工型到电子型。这种见解和主张对推进税务部门行政管理体制改革以及当下中国构建服务型政府的实践具有重要的参考和应用价值。
訾远[6]（2019）在《新时代下电子税务局建设的研究 ——以安徽省电子税务局为例》文中进行了进一步梳理电子税务局作为我国税收信息化建设道路上的重要阶段,是税收征管模式转变的关键部分,对我国电子政务的发展和推广以及服务型政府的构建具有积极意义。本文通过研究我国电子税务局建设的规划和进程,研究分析存在的问题和面临的困境,对我国下一个阶段的电子税务局建设提供一定的理论支撑和实践建议。笔者以安徽省电子税务局建设为实例,通过剖析安徽省电子税务局的构架、运行情况和系统模块,探究作为我国经济中等水平地区的税收信息化建设情况和重视程度,并由此引申到我国电子税务局建设过程中存在的问题,据此对未来我国电子税务局建设提出合理意见建议。在理论分析的基础上,以安徽省电子税务局为实例,深入研究我国电子税务局的建设。首先,要探究政务信息化的发展历程,从我国政务信息化建设中准确定位税收信息化建设的历史地位,从而理解我国征管制度变革的必要性。其次,要对典型个案地区进行案例分析,发掘我国电子税务局建设中对税收信息化的认识、规划、运维等方面的共性问题。最后,从税收信息化体系建设、资源平台整合、税收征管能力提升等方面对我国电子税务局建设提出具体对策。
陈雨倩[7]（2020）在《“放管服”视角下H市税收风险管理研究》文中研究说明“税收是国家的支柱”,完善税收征管体制将有效避免税收流失,而深化税收风险管理体系建设是建立高效统一税收征管体系的重要内容,是转变税收征管方式的“突破口”。国家税务总局于2014年发布《关于加强税收风险管理工作的意见》、2016年发布《关于进一步加强税收风险管理工作的通知》,这些文件的出台都为税收风险管理工作指明了方向。同时李克强总理多次在会议上强调“简政放权、放管结合、优化服务”是转变政府职能、全面深化改革的重要内容,要解放思想转变观念、加强组织领导深化改革、改善环境激发市场活力。而税务机关作为经济体制改革和行政体制改革的重要参与者,改革的深度与强度将直接影响市场经济的发展。在此背景下,税务机关更应该积极开展税收风险管理,转变征管方式,提高征管效能,构建税收征管新格局。然而从当前税收工作实际来看,税务机关在管理理念、制度机制、风险防范等方面仍存在较多的不足,特别是国地税合并后,税种更加多样、税收主体更为复杂,这些问题都制约着税收新格局的形成,如何在税务工作中平衡放、管、服三者之间的关系,简政放权的同时应加强事中、事后管理,以防范税收风险为导向,以促进纳税遵从为目的,最终实现税收现代化,是我国应积极进行的探索。本文主要以“放管服”为研究视角,以H市作为样本研究分析我国地市级税务机关现阶段的税收风险管理现状及问题,同时结合当前社会经济发展情况,从制度建设、监管能力、大数据运用等多个方面进行原因分析,提出相应的完善措施,从而不断提升风险防控能力与水平,完善税收征管体系提高治理能力,提高纳税人遵从度,最终通过优化营商环境提升区域竞争软实力,促进经济高质量发展。
马之超[8]（2012）在《我国大企业税收专业化管理问题研究》文中指出从世界经济发展史看,一个国家的经济发展,实现工业化、现代化,提高综合国力、经济实力,依赖于大企业。作为国民经济增长的重要推动力,大企业能够大规模地利用生产资本,如原材料、机器设备、人力资源及技术知识,创造了大量的物质财富和精神财富。目前经济全球化的进程越来越快,在世界经济竞争中,大企业的地位和作用也越来越重要,大企业的数量和质量已经成为一个国家综合国力和经济实力的标志。与一般企业相比,大企业的组织结构复杂、分支机构众多、跨国或跨区域交易频繁,而且其所缴纳的税款往往在国家整体税收收入中占据相当大的比重,大企业历来为各国政府及税务机关所重视。特别是二十世纪九十年代以来,随着纳税人数量的增加,尤其是信息技术的发展,大多数发达国家和部分发展中国家税务机关的组织结构有一个明显的变化趋势,即从税种管理演变为功能管理,并进一步向纳税人分类管理过渡,特别是组建了大企业税收管理机构,对大企业实施专业化管理。大企业税收管理实践问题开始受到各国税收专家的关注。1994年澳大利亚率先建立大企业与围际税收管理局,英国、美国、新西兰、荷兰等经济合作与发展组织（Organization for Economic Co-operation and Development,简称OECD）成员国先后建立了类似机构。在OECD、国际货币基金组织（International Monetary Fund,简称IMF）等国际组织的倡导下,一些发展中国家也建立了大企业税收管理机构。设立此类机构的50多个国家和地区的税收征管效率都得到了大大提高,而且有更多国家跟进的趋势。同时,各国大企业税收管理机构的征管职能存在较大的差异,在征管的税种、征管的工作内容方面都各有特点。研究分析国外设立大企业税收管理机构的理论基础和实践经验,对于我国税务机关管理好在华的跨国公司和实施“走出去”战略并快速发展的我国大企业和集团企业来说,无疑会具有很多有益的经验借鉴。当前我国正处于转变经济发展方式的重要时期,大企业要发挥经济社会发展的支柱作用,成为促进改革发展稳定的重要基础。我国大企业在发展中还存在诸多问题,如国有及控股企业处于绝对主导地位,效益和效率低于民营企业,垄断性资源依赖程度高,跨国经营、应对外部冲击能力弱,等等,以至于大企业对于我国实现转变经济发展方式,扩大内需和大国崛起的支撑作用还没有完全发挥出来。税收政策作为宏观经济调控的重要工具,要遵循公平、效率的税收原则,积极发挥税收职能,提高税收管理水平,保证大企业的稳定健康发展,促进经济结构战略性调整和长期平稳较快发展。在我国现行税制下,大企业税收集中度很高,而且经营范围广泛,涉税事项复杂,避税、逃税手段多样,税收风险很大,直接危及国家财政安全。国家税务总局已经认识到中国大企业的特点以及大企业管理部门的作用,成立了大企业税收管理司,并积极探索“税企双赢”的税收管理手段和措施。目前各个省市陆续成立了大企业税收管理部门,但在大企业标准、机构设置、税收管理和纳税服务方法处于探索阶段,而且在机构设置上存在交叉和重叠,在税收管理手段上落后于大企业税收风险状况。目前,税务风险管理和纳税服务专业化已成为绝大多数国家提高纳税遵从、控制税收流失的重要管理手段。因此,研究中国大企业税收风险管理和纳税服务专业化,提高中国大企业的税收遵从度,保证国家财政收入,对促进我国转变经济发展方式和实现改革发展稳定具有重大意义。在研究大企业税收专业化管理问题过程中,本文遵循了从抽象到具体、从理论研究到实践探索的思路,采取了理论分析与实证分析相结合,定性分析与定量分析相结合的研究方法。本文共分六章,第一章为导论,主要阐述了本文的研究背景和研究意义,总结分析了国内外研究学者在大企业、大企业税收管理、税收专业化管理、税收风险管理和纳税服务等方面的相关研究,介绍了论文的框架结构、创新和不足。第二章为大企业税收专业化管理的理论分析,本章首先解读了‘大企业”,阐释了大企业的一般性理解、衡量标准,通过研究分析认为大企业是市场经济的必然选择,而大企业的特性又决定了政府提供公共服务和实施公共管理的难度。然后运用税收遵从理论分析了大企业的税收不遵从行为,论述了税收专业化管理和大企业税收管理之间的关系,理清了与大企业税收管理相关的概念。其后运用税收风险理论分析了大企业税收风险的应对,最后运用新公共管理、客户关系和纳税服务等理论论述了个性化纳税服务是大企业税收专业化管理的必然要求。第三章为国外大企业税收专业化管理的比较与借鉴,本章首先对国外大企业税收专业化管理的起源、发展、趋势做了概述,然后分大企业的认定标准、管理机构和职责、管理方法和措施三个方面进行了比较分析,并进行了一般性总结。第四章为我国大企业税收管理现状及问题分析,首先阐述了我国大企业的发展状况以及特殊性,然后对我国各个时期的征管模式下大企业税收管理的实践探索进行了回顾并做了扼要分析。最后通过分析我国大企业税收专业化管理的问题,即当前我国大企业存在较高的税务风险和税务机关在大企业税收管理上存在着缺失。第五章为大企业税收专业化管理的实现路径与策略,本章首先给出了我围大企业税收专业化管理的一般路径,特别是着重对我国大企业税收管理中的标准和机构设置提出了富有建设性的改革建议。然后运用税收遵从理论和风险管理理论设计了大企业税收风险管理基本流程、方法以及应对策略。最后运用新公共管理理论和客户关系理论分析了大企业纳税服务需求,对税务机关为大企业提供集约化、个性化的纳税服务提出了建议。第六章为大企业税收专业化管理的案例研究,本章采用案例研究方法阐释了大企业税收风险管理基本流程和方法的应用,分析了某制药有限公司存在的税收风险,最后提出了税收遵从建议报告。本文的研究对丰富大企业税收管理和纳税服务的理论和实践具有一定意义。从理论上看,一方面本文的研究可以丰富税收征管理论。通过客观总结国外大企业税收专业化征管理论和实践经验,对我国当前大企业税收专业化管理探索提供了税收风险管理实证研究样本,深化了税收征管理论内涵,另一方面本文的研究可以丰富纳税服务理论。通过运用新公共管理、客户关系和纳税服务理论分析大企业纳税人的需求,总结一般性结论,拓展了纳税服务理论内涵,并提出了为大企业提供集约化、个性化的纳税服务策略。从实践上看,本文的研究可以为税收机关开展大企业税收管理和纳税服务提供理论依据和操作方法。本文设计提出了大企业税收风险管理的基本流程和方法,采用案例研究通过对某大企业的风险识别和评估,并提出了大企业税收遵从建议报告。大企业税收专业化管理的内容相当广泛,不仅包括税源管理和纳税服务,还包括税收政策管理、税收执法管理等。本文对大企业的税收政策管理（如转让定价、重组兼并、汇总纳税等等）有所探讨,但没有深入地进行理论分析和实证研究,有待进一步探讨,从而形成更为完整的大企业税收管理体系。
王鹏[9]（2014）在《电子税务在税收管理改革中的作用探析 ——以江苏国税为例》文中认为税收是国家经济的命脉。随着中国经济的高速发展,纳税人的数量大幅增加,各种经营方式日趋复杂,征纳双方信息不对称的问题日益突出,传统的税收管理理模式已经无法解决这些管理难题。税务部门深化税收管理改革,依托电子税务突破时间、空间和载体的限制,提高信息传输速度、信息资源共享程度和资源利用率,提供优质公共服务,以提升纳税人的税收遵从度。近年来,中国部分税务机关发展电子税务和税收管理建设,借鉴西方发达国家的经验,做了大胆而有益的尝试。本文从中国建设电子政务与服务型政府的实际出发,深入研究电子税务与税收管理概念的内涵和外延,通过引入组织理论、新公共管理理论、知识管理理论等与现代税收管理紧密联系的理论,以两条线索对选题展开探讨。通过纵向的由传统到现代的比较分析,体现其演化过程。通过横向的多视角研究,体现电子税务在税收管理改革中作用的多重维度。本文还比较借鉴国外先进的电子税务理念,并选取江苏国税进行了实证研究,提出了提升电子税务在税收管理改革中作用的对策,得出了如下几点思考。第一,对于新公共管理下的政府而言,税收征管和纳税服务是对征纳活动同一过程的两种表述,两者无法严格区分。税收执法和纳税服务属于税收管理范畴下的统一体,在任意一项税收管理活动中,既具备尊重和保障纳税人权利的纳税服务因素,也同时包含税法遵从的税收执法因素。第二,当前中国的传统电子税务建设尚未解决信息不对称问题。传统税收管理采取复杂的事前审批手续,存在较为明显的缺陷,严重制约了税收管理水平的提高。随着电子税务的发展,现代税收管理演变为采集信息和对信息的加工处理。建立健全涉税信息采集机制,优化完善电子税务系统才能从最大限度地解决信息不对称问题。第三,从税务部门的视角出发,电子税务的发展使得税务部门的层级呈扁平化趋势,从而实现了税收管理的革命性转变。从电子税务知识管理的角度出发,税收管理工作可以抽象为涉税信息采集、电子税务信息流转和税收知识库三个部分,税收管理改革是以这些领域的知识为基础的。第四,从纳税人的视角出发,通过电子税务手段优化和完善纳税服务,是税收管理改革的重要内容之一。对业务流程的梳理和优化,建立以纳税人为中心的业务流程,提升税务部门的公共服务能力,可以实现管理型税务部门向公共服务型税务部门的转变。电子税务的不断发展为税务部门的流程再造提供了有利的条件。第五,通过对发达国家电子税务发展和税收管理改革情况的比较分析,可以发现一些值得借鉴之处。一是电子税务应以纳税人为中心。二是税收管理制度须顶层设计、统筹兼顾。三是电子税务管理应注重合理性。四是电子税务建设须配套人力资源建设。第六,江苏国税的税收管理改革起步较早,经历了四轮、五个阶段的持续改进。电子税务是新一轮江苏国税税收管理改革的核心竞争力,关系着税收管理改革的成败,实现了以下几个转变：一是由传统的税收管理职能导向型税务机关向流程导向型税务机关转变。二是实现纳税服务由实体化向虚拟化转变。三是实现管理决策由经验型向数据型转变。四是实现税收管理方式向实体扁平化发展。第七,提升电子税务在税收管理改革中的作用,须从两方面入手分析。一方面,税收管理改革的方向要顺应电子税务发展的需要；另一方面,电子税务的建设要与现代税收管理方式相适应。
姜铭[10]（2012）在《中国税收征管效率研究》文中认为税收征管效率是税收理论研究和税制改革实践的一个重要课题。受长期计划经济影响，理论界对税收征管效率的研究比较薄弱，税务机关在实际税收征管工作中也忽视了效率问题。本文以完善税收理论和提高我国税收征管效率为目的，建立了税收征管效率评价的混合型DEA模型，在对中国税收征管制度性、法律和技术性、指标性影响因素分析的基础上，建立了税收征管效率评价模型的指标体系，对中国税收征管效率进行了全方位、动态的DEA分析，提出了相对有效性改进的建议，具有一定的理论和现实意义。首先，分析了中国税收征管效率的制度性、法律和技术性、指标性影响因素。通过对指标性影响因素的回归分析，认为指标性影响因素可以较好地拟合和解释中国税收征管效率的水平。结合税收征管效率的影响因素，对中国当前的税收征管效率状况与其他国家进行了比较，认为我国的税收征管效率虽有一定程度的提高但总体水平与其他国家相差甚远，需要从经济税源管理、改革机构设置、优化人员配置、降低征管成本、改善技术水平等方面对税收征管效率进行深入研究。其次，讨论单输入输出的相对有效性评价，建立了税收征管投入产出可能集。根据税收征管效率值求解的特点，对经典的数据包络模型进行扩展和改进，分析了税收征管的纯技术效率和规模效率。讨论税收征管成本输入的锥性，建立了税收征管效率评价的混合型DEA模型，并对其加性模型进行了扩展，分析了模型评价的相对有效性改进。然后，依据税收征管的指标性影响因素建立了5个维度的税收征管效率评价模型指标体系。描述了各指标的基础样本数据，对样本数据进行统计检验，排除了时间序列性和多重共线性，降低了指标间的相关性，并对DEA模型的选择进行了说明。分别对各省市国税、地税和整体的税收征管效率进行了DEA有效性分析，并对面板数据进行了动态的有效性评价。认为我国的税收征管效率水平较低且呈现地区性差异；总体效率大多来源于规模效率，属于粗放型增长模式；国税和地税税收征管效率有特征性差异，应针对具体情况进行有效性改进；各维度指标的无效率比存在差异，应对税收征管资源的质量和结构配置进行有效性改进。最后，依据DEA分析结果，从输入和输出两个层面进行了有效性改进，对未达到相对有效的税收征管部门提供了提高税收征管效率的建议。认为各维度的改进量和改进方式有差异且存在一定的联系，各省市应根据其税收征管部门相对无效的特点和各维度指标的无效率比科学制定符合自身特点的税收征管效率改进计划。
二、深化税收会计改革 提高税收管理整体水平（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、深化税收会计改革 提高税收管理整体水平（论文提纲范文）
（1）中国税收征管制度创新研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 研究内容与研究方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究文献综述与评析 |
| 1.3.1 税收征管模式研究 |
| 1.3.2 税收管理措施研究 |
| 1.3.3 税收征管效率研究 |
| 1.3.4 税收征管成本与税源控管研究 |
| 1.3.5 研究文献评析 |
| 1.4 研究框架结构 |
| 1.5 可能创新与不足之处 |
| 1.5.1 可能创新 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 税收征管制度的概念、内涵与效率 |
| 2.1 税收征管的概念 |
| 2.1.1 税收征管的概念 |
| 2.1.2 税收征管、税收管理和税务管理的概念辨析 |
| 2.2 税收征管制度的内涵 |
| 2.2.1 税收征管制度的构成 |
| 2.2.2 税收征管制度的特征与功能 |
| 2.2.3 税收征管制度的供给与需求 |
| 2.3 税收征管制度的成本与收益 |
| 2.4 税收征管制度的效率 |
| 第3章 中国税收征管制度分析 |
| 3.1 中国税收征管制度的变迁 |
| 3.1.1 税收征管制度变迁动因 |
| 3.1.2 相关法律条文变迁 |
| 3.1.3 征管制度模式变迁 |
| 3.1.4 税源管理制度变迁 |
| 3.1.5 大企业税收管理制度变迁 |
| 3.1.6 纳税服务制度和税务稽查制度变迁 |
| 3.1.7 发票管理制度变迁 |
| 3.1.8 非正式税收征管制度及实施机制变迁 |
| 3.2 中国税收征管体制的改革 |
| 3.2.1 第一阶段:征、管、查“三分离” |
| 3.2.2 第二阶段:纳税申报制度 |
| 3.2.3 第三阶段:税收征管制度完善 |
| 3.2.4 第四阶段:国、地税合并 |
| 3.2.5 第五阶段:信息技术助力 |
| 3.3 中国税收征管制度的现状 |
| 3.3.1 税收征管法律体系现状 |
| 3.3.2 税收征管机构设置状况 |
| 3.3.3 税收征管人员构成状况 |
| 3.3.4 税收征管收入现状 |
| 3.4 中国税收征管制度的缺陷 |
| 3.4.1 税收法律法规不健全 |
| 3.4.2 税务机关与纳税人权责不明确 |
| 3.4.3 纳税服务体系不完善 |
| 3.4.4 税收监控缺失 |
| 3.4.5 纳税评估体系缺失 |
| 第4章 中国税收征管制度效率实证分析 |
| 4.1 研究方法梳理 |
| 4.2 研究方法选择 |
| 4.2.1 DEA模型 |
| 4.2.2 Malmquist指数模型 |
| 4.3 中国税收征管效率的测度分析 |
| 4.3.1 指标设置原则 |
| 4.3.2 指标选取 |
| 4.3.3 数据来源及说明 |
| 4.4 基于DEA-MALMQUIST指数的税收征管效率分析 |
| 4.4.1 年际时间差异分析 |
| 4.4.2 各地区异质性分析 |
| 4.4.3 国、地税合并前后差异分析 |
| 4.5 实证总结 |
| 第5章 国外税收征管制度及其借鉴 |
| 5.1 国外税收征管制度 |
| 5.1.1 美国税收征管制度 |
| 5.1.2 英国税收征管制度 |
| 5.1.3 日本税收征管制度 |
| 5.2 国外税收征管制度的借鉴 |
| 5.2.1 限制现金交易 |
| 5.2.2 建立一体化信息管理制度 |
| 第6章 中国税收征管制度优化的路径选择 |
| 6.1 中国税收征管制度路径选择的依据 |
| 6.2 中国税收征管制度路径选择的障碍 |
| 6.2.1 “互联网+税务”存在的问题 |
| 6.2.2 “金税三期工程”存在的问题 |
| 6.3 中国税收征管制度路径选择的渠道 |
| 6.4 中国税收征管制度路径选择的举措 |
| 第7章 中国税收征管制度的创新建议 |
| 7.1 完善税收征管法律制度 |
| 7.1.1 制定税收基本法 |
| 7.1.2 延伸《税收征管法》的边界 |
| 7.1.3 优化税法体系和税收计划 |
| 7.1.4 细化地方性法律法规 |
| 7.2 完善税收机构设置 |
| 7.2.1 建立专门数据风险监控部门 |
| 7.2.2 建立专门登记管理和档案中心 |
| 7.3 加快推进税务系统“放管服” |
| 7.3.1 建立与其他部门协调制度 |
| 7.3.2 开通全国税收信息共享渠道 |
| 7.3.3 优化整合国地税合并后的税务征管系统 |
| 7.3.4 构建中国特色的税务代理体系 |
| 7.4 改革社保费代征制度 |
| 7.5 调适和优化纳税人心理 |
| 7.5.1 鼓励纳税人自主纳税 |
| 7.5.2 提升纳税人纳税意识 |
| 7.6 优化税务人员管理 |
| 7.6.1 妥善安排干部,建立激励机制 |
| 7.6.2 提高税务人员素质 |
| 7.6.3 转变税务人员服务理念 |
| 第8章 结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简介及在学期间所取得的科研成果 |
| 致谢 |
（2）小微企业税收征管模式的优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 相关概念界定 |
| 一、小微企业 |
| 二、税收征管 |
| 三、税收征管模式 |
| 第三节 文献综述 |
| 一、税收征管相关研究 |
| 二、税收征管模式相关研究 |
| 三、小微企业税收征管相关研究 |
| 四、总结评述 |
| 第四节 研究思路、方法及创新与不足 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 三、创新与不足 |
| 第二章 我国现行小微企业税收征管模式分析 |
| 第一节 小微企业税收征管模式的发展演进 |
| 一、初步建立:过渡时期的小型工商业税收征管模式 |
| 二、曲折发展:计划经济时期的小型企业税收征管模式 |
| 三、探索创新:转轨经济时期的小型企业税收征管模式 |
| 四、深化改革:市场经济时期的小型企业税收征管模式 |
| 五、精准发力:“十二五”时期以来的小微企业税收征管模式 |
| 第二节 我国现行小微企业税收征管模式的主要内容 |
| 一、纵向管理:机构改革后税务机关层级管理、职责明确 |
| 二、横向管理:税收征管流程链条完整、环环相扣 |
| 三、系统支持:现代技术手段助力税收征管 |
| 第三节 小微企业税收征管的现实困境分析 |
| 一、小微之困:小微企业自身特性的约束 |
| 二、征管之艰:税收工作日益繁重的挑战 |
| 三、模式之淆:混合型管理模式的缺陷 |
| 四、技术之限:技术应用面临的挑战 |
| 五、信息之塞:涉税信息采集和管理的瓶颈 |
| 六、简化不足:简化征管措施的缺陷 |
| 七、政策短板:现行税收优惠政策的局限 |
| 八、错综复杂:社会环境因素的制约 |
| 第三章 国内外小微企业税收征管的经验借鉴 |
| 第一节 国内小微企业税收征管的实践经验 |
| 一、分类管理:小微企业分类管理的初步探索 |
| 二、重点工作:落实小微企业税收优惠 |
| 三、技术应用:新技术手段助力小微企业税收征管 |
| 四、便民春风:提升小微企业纳税服务质量 |
| 五、强化管理:全流程管理质效提升显着 |
| 六、涉税服务:涉税专业服务运用与监管 |
| 七、以信换贷:“银税互助”破解小微企业融资困局 |
| 第二节 国外小微企业税收征管的实践经验 |
| 一、各司其职:推行税源专业化管理 |
| 二、基础工作:开展针对性税收宣传教育 |
| 三、事前管理:实施精准化纳税服务 |
| 四、政策福利:普遍采用税收优惠 |
| 五、简化措施:实施简化税收方案 |
| 六、技术变革:新兴技术的实际应用 |
| 七、强化监管:税收监管能力提升 |
| 第四章 小微企业税收征管模式优化的总体思路 |
| 第一节 基本原则 |
| 一、便利原则 |
| 二、最小成本原则 |
| 三、效率原则与公平原则 |
| 四、循序渐进原则 |
| 五、税收法治原则 |
| 第二节 总体目标 |
| 第三节 具体目标 |
| 一、以纳税人为中心 |
| 二、推进分类分级管理 |
| 三、充分利用新兴技术 |
| 四、以降低税收征纳成本为重点 |
| 五、“柔性管理”提升小微企业税收治理能力 |
| 第四节 核心框架 |
| 一、关键支撑体系 |
| 二、核心征管策略 |
| 第五章 小微企业税收征管模式的关键支撑体系 |
| 第一节 技术支撑体系 |
| 一、税务信息系统 |
| 二、云会计的探索应用 |
| 三、未来技术展望 |
| 第二节 内部支撑体系 |
| 一、组织机构设置 |
| 二、人力资源配置 |
| 三、内部绩效管理 |
| 第三节 外部支撑体系 |
| 一、相关法律法规 |
| 二、涉税数据信息 |
| 三、涉税专业服务 |
| 第六章 小微企业税收征管模式的核心征管策略 |
| 第一节 纳税服务优化策略 |
| 一、加强税收宣传和纳税辅导 |
| 二、简化小微企业办税服务流程 |
| 三、建立专门的争议处理机制 |
| 四、提升小微企业纳税服务总体质量 |
| 第二节 申报征收优化策略 |
| 一、探索实行简易申报制度 |
| 二、完善简易征收方式 |
| 三、调整延期缴纳税款规定 |
| 四、推进无纸化的申报征收 |
| 第三节 纳税监控优化策略 |
| 一、加强小微企业税源监控 |
| 二、建立动态监管长效机制 |
| 三、改进监督检查方式 |
| 四、调整违法违规处罚思路 |
| 第四节 决策支持优化策略 |
| 一、明确各层级税务机关职责 |
| 二、指导和协调税收征管各项工作 |
| 三、加强税收与经济分析 |
| 四、优化税收征管业务流程 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（3）“放管服”背景下中小企业税收管理研究 ——以C市W区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究思路和方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新与研究困难 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 “放管服”改革的内涵及其在税收管理中的体现 |
| 2.1.2 中小企业 |
| 2.1.3 税收管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共管理和新公共服务理论 |
| 2.2.2 税收遵从理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 政府流程再造理论 |
| 第3章 “放管服”背景下W区中小企业税收管理现状 |
| 3.1 W区中小企业基本情况 |
| 3.1.1 W区中小企业概况 |
| 3.1.2 W区中小企业特征 |
| 3.2 W区中小企业税收管理现状 |
| 3.2.1 W区中小企业税收管理概述 |
| 3.2.2 W区税务部门“放管服”改革措施及成效 |
| 3.2.3 “放管服”改革对W区中小企业税收管理的影响 |
| 第4章 W区中小企业税收管理现存问题及成因 |
| 4.1 W区中小企业税收管理现存问题和风险 |
| 4.1.1 “放管服”背景下中小企业税收管理满意度调查 |
| 4.1.2 “放管服”背景下中小企业税收管理典型案例研究 |
| 4.2 “放管服”背景下W区中小企业税收管理存在的问题和原因分析 |
| 4.2.1 “顾客导向”下的税收管理质效困境 |
| 4.2.2 重“放”轻“管”,权责交叉,税收管理难度升级 |
| 4.2.3 办税便利化水平不足,中小企业需求回应不到位 |
| 4.2.4 市场化社会化程度偏低,第三方作用发挥不充分 |
| 4.2.5 “放管服”背景下W区中小企业税收管理问题成因总结 |
| 第5章 “放管服”背景下中小企业税收管理的对策和建议 |
| 5.1 统筹人力资源,优化权责配置,加快税务机构职能转变 |
| 5.1.1 提升税务人员素质,优化人力资源配置 |
| 5.1.2 厘清部门职能边界,加大团队协作力度 |
| 5.2 推进多元合作,破除信息壁垒,促进税收管理创优提速 |
| 5.2.1 引导中小企业诚信纳税,提高源头涉税数据准确性 |
| 5.2.2 加快内部系统整合,落实涉税数据专业化管理 |
| 5.2.3 兼顾信息联动共享与信息安全保障 |
| 5.2.4 整合三类数据,强化税收管理数据支撑 |
| 5.3 构建与税务部门“简政放权”相匹配的法制建设和基层管理机制 |
| 5.3.1 建立健全相关法律法规,落实配套制度 |
| 5.3.2 监督考核激励合作并进,完善基层管理机制 |
| 5.3.3 持续深化“简政放权”,落实放权还责于纳税人 |
| 5.4 “目标导向”加强税收监管,“需求导向”优化纳税服务 |
| 5.4.1 “以税收遵从为目标”加强事中事后监管 |
| 5.4.2 “以纳税人需求为中心”优化纳税服务 |
| 5.5 创新“放管服”背景下税收社会化管理 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（4）我国税收会计管理问题研究 ——以广东省为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 税收会计管理概述及理论基础 |
| 2.1 税收会计管理的内涵 |
| 2.1.1 税收会计管理的界定 |
| 2.1.2 税收会计管理的特点 |
| 2.2 税收会计管理的职能 |
| 2.2.1 税收会计管理的反映职能 |
| 2.2.2 税收会计管理的控制职能 |
| 2.2.3 税收会计管理的监督职能 |
| 2.3 税收会计管理的理论基础 |
| 2.3.1 风险管理理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 新制度经济学理论 |
| 3 我国税收会计管理的发展及现状 |
| 3.1 我国税收会计管理的发展 |
| 3.1.1 我国税收会计管理的产生阶段 |
| 3.1.2 我国税收会计管理的重建阶段 |
| 3.1.3 税收会计管理的再次发展阶段 |
| 3.2 我国税收会计管理的现状 |
| 3.2.1 我国税收会计管理的制度安排 |
| 3.2.2 我国税收会计管理的业务规范 |
| 4 广东省税收会计管理取得的成效及存在的问题 |
| 4.1 广东省税收会计管理取得的成效 |
| 4.1.1 税收会计管理的数据体系建设初步完成 |
| 4.1.2 税收会计管理的监督功能逐步发挥 |
| 4.1.3 税收会计管理的信息化建设稳步提升 |
| 4.2 广东省税收会计管理存在的问题 |
| 4.2.1 制度设计层面需改进 |
| 4.2.2 管理执行层面不到位 |
| 4.2.3 后续人员配置不达标 |
| 5 完善广东省税收会计管理的对策建议 |
| 5.1 完善广东省税收会计管理的原则 |
| 5.1.1 连续性原则 |
| 5.1.2 客观性原则 |
| 5.1.3 相关性原则 |
| 5.2 完善广东省税收会计管理的具体措施 |
| 5.2.1 健全税收会计管理的法规制度 |
| 5.2.2 完善税收会计管理的核算体系 |
| 5.2.3 提升税收会计管理的数据质量 |
| 5.2.4 培养税收会计管理的专业人才 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架（论文提纲范文）
| 内容提要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题缘起及意义 |
| (一) 选题缘起 |
| (二) 研究意义 |
| 二、关键概念的厘定及阐析 |
| (一) 税收 |
| (二) 税收服务 |
| (三) 税收服务模式 |
| 三、国内外研究状况述评 |
| (一) 国外研究状况 |
| (二) 国内研究状况 |
| (三) 对国内外研究状况的评价 |
| 四、本文研究的思路、方法、结构及创新 |
| (一) 本文研究的思路与方法 |
| (二) 本文的写作结构及创新之处 |
| 第一章 我国税收服务模式变革问题的分析框架:7—S系统思维模型 |
| 一、7—S系统思维模型的由来及价值 |
| (一) 7—S系统思维模型的由来 |
| (二) 7—S系统思维模型的价值 |
| 二、运用7—S系统思维模型研究我国税收服务模式变革问题的可行性及必要性 |
| 第二章 我国税收服务理念变革:从"管制型服务"到"服务型管制" |
| 一、税收服务理念的产生与演变 |
| 二、"管制型服务":我国现行税收服务理念的结构特征及问题探析 |
| 三、"服务型管制":构建新型税收服务理念的路径选择 |
| (一) 人文化服务 |
| (二) 信息化服务 |
| (三) 制度化服务 |
| (四) 法制化服务 |
| (五) 社会化服务 |
| 第三章 我国税收服务战略变革:从"聚财为民"到"为民聚财" |
| 一、税收服务战略的内涵与演变轨迹 |
| 二、当前我国税收服务战略存在的问题探析 |
| 三、"为民聚财":新时期税收服务战略的努力方向 |
| (一) 规范税收执法行为是税收服务的基础 |
| (二) 建立税收执法与纳税服务的监督机制 |
| (三) 科学化、精细化管理是强化税收征管与优化税收服务的重要保障 |
| (四) 尊重与保护纳税人的权利 |
| 第四章 我国税收服务结构变革:从竖直化到扁平化 |
| 一、当前税收服务体系的结构与特征 |
| 二、扁平化:税收服务结构变革的新趋向 |
| 三、构建服务型税务机关:税收服务扁平化改革的目标与路径 |
| (一) 转变理念 |
| (二) 调整定位 |
| (三) 构建体系 |
| (四) 创新机制 |
| (五) 优化手段 |
| 第五章 我国税收服务体制变革:从"单中心"到"多中心" |
| 一、税收服务社会化的缘起及内涵 |
| 二、当前我国税收服务社会化的进展及其限度 |
| 三、从"单中心"到"多中心":构建新型税收社会化服务体系 |
| (一) 建立健全税务中介服务体系 |
| (二) 强化社会化报税网络服务 |
| 第六章 我国税收服务风格变革:从被动型到主动型 |
| 一、税收文化的内涵与功能 |
| (一) 税收文化的内涵 |
| (二) 税收文化的功能 |
| 二、税收文化建设的目标要求与主要内容 |
| (一) 税收文化建设的目标要求 |
| (二) 税收文化建设的主要内容 |
| 三、构建面向积极主动型服务的税收文化 |
| (一) 培育税务干部的服务观念和服务技能 |
| (二) 营造有利于优化税收服务的文化氛围 |
| 第七章 我国税收服务人员变革:从传统人事管理到现代人力资源管理 |
| 一、人力资源概念的提出及内涵 |
| 二、当前税务人力资源管理的现状及问题探析 |
| 三、我国税务人力资源管理的战略选择 |
| 第八章 我国税收服务技术变革:从人工型到电子型 |
| 一、信息化条件下电子税务的兴起 |
| 二、我国电子税务的历史发展和现实问题探析 |
| 三、推进税收服务技术变革的路径选择 |
| (一) 科学建立纳税服务工作规范 |
| (二) 依法制订便捷的纳税服务程序 |
| (三) 有效建立纳税服务的考评机制 |
| 尾论:本项研究的总结与展望 |
| 一、研究总结 |
| 二、研究展望 |
| 主要参考文献 |
| 后记 |
（6）新时代下电子税务局建设的研究 ——以安徽省电子税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 导论 |
| 第一节 课题背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究综述 |
| 一、国外有关研究的概况 |
| 二、国内有关研究的概况 |
| 第三节 有关概念的基本阐释 |
| 一、有关概念的界定 |
| 二、电子税务局的建设模式 |
| 第四节 研究内容与方法 |
| 一、研究的核心模块 |
| 二、研究的基本方法 |
| 第二章 我国电子税务局的初步探索 |
| 第一节 政务信息化的发展 |
| 一、政务信息化的衍生 |
| 二、政务信息化与税收信息化的联系 |
| 三、推进政务信息化的实际意义 |
| 三、国内政务信息化应用的发展 |
| 四、国外的政务信息化发展情况 |
| 第二节 政务信息化中的税收信息化 |
| 一、国内税收信息化化探索历程 |
| 二、国外税务信息化建设 |
| 三、电子税务局的提出 |
| 第三节 我国电子税务局建设的必要性 |
| 一、解决征管体制改革过程中“不适应”问题 |
| 二、解决税务机关税源管理方式“不适应”问题 |
| 三、解决服务需求与服务能力“不适应”问题 |
| 第三章 我国电子税务局建设的调查研究——以安徽省为例 |
| 第一节 安徽省电子税务局总体设计与规划 |
| 一、我国电子税务局的顶层设计 |
| 二、安徽省税务信息化税务管理体系建设 |
| 三、安徽省税务信息化业务功能规划 |
| 四、电子税务局框架的搭建思路 |
| 第二节 安徽省电子税务局运行情况 |
| 第三节 安徽省电子税务局综合模块分析 |
| 一、用户中心模块 |
| 二、查询中心模块 |
| 三、互动中心模块 |
| 第四节 安徽省电子税务局部分业务模块分析 |
| 一、办税中心模块 |
| 二、发票使用模块 |
| 三、税费申报及缴纳模块 |
| 四、税收减免模块 |
| 第四章 我国电子税务局建设中存在的问题 |
| 第一节 电子税务局建设的认识不足问题 |
| 一、税收治理信息化思维处于“落后”阶段 |
| 二、对电子税务局建设重视不够 |
| 三、税收业务和电子税务局发展不匹配 |
| 第二节 电子税务局建设的统筹规划问题 |
| 一、电子税务局建设长期性规划不够 |
| 二、电子税务局与各项建设统筹不够 |
| 三、信息化建设的科学性和针对性不够 |
| 四、电子税务局建设区域发展不平衡 |
| 第三节 电子税务局的安全管理问题 |
| 一、电子税务局安全管理观念落后 |
| 二、信息化安全体系建设不完善 |
| 三、系统安全监控机制不健全 |
| 第四节 电子税务局的运营管理问题 |
| 一、各系统之间整合不到位 |
| 二、信息系统运转成效不佳 |
| 三、技术标准管理不统一 |
| 四、信息化建设过程管控呈半失控状态 |
| 五、业务技术衔接不紧密 |
| 六、信息化系统运维管理体系不健全 |
| 七、系统评价制度不够健全 |
| 第五节 电子税务局的数据管理问题 |
| 一、缺乏统一的数据战略 |
| 二、数据管理缺乏规范 |
| 三、数据互通仍存壁垒 |
| 四、数据重要性认识不够 |
| 第六节 电子税务局的支撑保障问题 |
| 一、信息化机构人力资源保障不充分 |
| 二、信息化建设资源统筹保障不足 |
| 第五章 我国电子税务局建设的对策建议 |
| 第一节 完善电子税务局建设体系 |
| 一、提高电子税务局管理思维 |
| 二、借鉴政府和企业信息化建设先进经验 |
| 三、优化电子税务局管理模式 |
| 第二节 搭建高效整合的资源平台 |
| 一、强化电子税务局与各个系统的整合 |
| 二、搭建与其他部门的业务桥梁 |
| 三、优化数据采集和共享 |
| 三、采用灵活统一的业务平台框架设计新思路 |
| 四、融合互联网AI新技术 |
| 五、引入大数据分析的深度应用 |
| 第三节 加强电子税务局的服务保障建设 |
| 一、加强电子税务局运维团队建设 |
| 二、改进传统纳税服务方式 |
| 三、增强安全标准强化保密管理 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）“放管服”视角下H市税收风险管理研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.2 研究动态与评析 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 创新点与难点 |
| 2 相关概念和理论 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.2 相关理论 |
| 3 H市税务局税收风险管理的现状 |
| 3.1 税收风险管理基本情况 |
| 3.2 税收风险管理的具体实施流程—以信息技术行业B公司为例 |
| 3.3 税收风险管理取得的成效 |
| 4 “放管服”视角下H市税收风险管理存在问题 |
| 4.1 政策理解有偏差 |
| 4.2 后续监管能力不足 |
| 4.3 大数据运用不到位 |
| 4.4 风险应对质效有待提升 |
| 5 “放管服”视角下H市税收风险管理存在问题的原因分析 |
| 5.1 风险管理理念缺乏 |
| 5.2 风险管理制度不完善 |
| 5.3 人力资源配套措施不合理 |
| 5.4 大数据运用存在局限性 |
| 6 “放管服”视角下优化H市税收风险管理的对策 |
| 6.1 转变观念,健全税收风险管理机制 |
| 6.2 放管结合,加强后续风险管理 |
| 6.3 突出重点,健全风险监控机制 |
| 6.4 整合资源,提高信息化管理水平 |
| 6.5 优化配置,提高人力资源利用率 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 学位论文数据集 |
（8）我国大企业税收专业化管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 大企业研究综述 |
| 1.2.2 税收专业化管理研究综述 |
| 1.2.3 税收风险管理研究综述 |
| 1.2.4 纳税服务研究综述 |
| 1.3 研究框架与方法 |
| 1.3.1 研究框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文创新与不足 |
| 1.4.1 论文创新 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 大企业税收专业化管理的理论分析 |
| 2.1 市场经济下大企业的主体地位 |
| 2.1.1 大企业的一般性理解 |
| 2.1.2 衡量大企业的标准 |
| 2.1.3 大企业是市场经济的自然选择 |
| 2.1.4 大企业的特性决定公共服务和管理的难度 |
| 2.2 大企业的税收不遵从行为 |
| 2.3 专业化管理是大企业税收管理的核心内容 |
| 2.3.1 大企业税收管理与相关概念厘清 |
| 2.3.2 专业化管理是提高大企业征管质量和效率的路径 |
| 2.3.3 大企业税收管理是税收管理专业化的必然选择 |
| 2.4 风险管理是大企业税收专业化管理的重要措施 |
| 2.4.1 税收风险管理理念 |
| 2.4.2 大企业的税收风险应对 |
| 2.5 提供个性化纳税服务是大企业税收专业化管理的必然要求 |
| 2.5.1 大企业纳税服务的理论基础 |
| 2.5.2 细分客户是纳税服务专业化的重要工具 |
| 2.5.3 纳税服务专业化的重要内容 |
| 3 国外大企业税收专业化管理的比较与借鉴 |
| 3.1 国外大企业税收专业化管理概览 |
| 3.2 认定标准的比较分析 |
| 3.2.1 认定标准的类型 |
| 3.2.2 总体规模比较 |
| 3.3 管理机构和职责的比较分析 |
| 3.3.1 管理机构和职责的类型 |
| 3.3.2 管理机构和职责的特点 |
| 3.4 管理方法和措施的比较分析 |
| 3.4.1 与大企业建立客户服务型关系 |
| 3.4.2 实施税收风险管理 |
| 3.4.3 注重大企业税收管理人才体系建设 |
| 4 我国大企业税收管理现状及问题分析 |
| 4.1 我国大企业的发展现状及特殊性 |
| 4.1.1 我国大企业的发展现状 |
| 4.1.2 我国大企业的特殊性 |
| 4.2 我国大企业税收管理实践研究 |
| 4.2.1 税务专管员模式下的大企业税收管理 |
| 4.2.2 “三分离”或“两分离”模式下的大企业税收管理 |
| 4.2.3 “30字”和“34字”模式下的大企业税收管理 |
| 4.2.4 专业化管理模式下的大企业税收管理 |
| 4.3 我国大企业税收专业化管理的问题分析 |
| 4.3.1 当前我国大企业存在较高的税务风险 |
| 4.3.2 大企业税收管理上税务机关存在的缺失 |
| 5 大企业税收专业化管理的实现路径与策略 |
| 5.1 我国大企业税收专业化管理的一般路径 |
| 5.1.1 科学设定大企业标准 |
| 5.1.2 科学设置管理机构 |
| 5.1.3 创新税收管理手段 |
| 5.1.4 创新纳税服务方法 |
| 5.2 大企业税收风险管理的具体方法 |
| 5.2.1 有效识别大企业税收风险 |
| 5.2.2 科学评估大企业税收风险 |
| 5.2.3 大企业税收风险的应对策略 |
| 5.3 大企业纳税服务专业化的需求分析和策略选择 |
| 5.3.1 大企业纳税服务的需求分析 |
| 5.3.2 大企业纳税服务专业化的策略选择 |
| 6 大企业税收专业化管理的案例研究 |
| 6.1 大企业税收风险识别的应用 |
| 6.1.1 采集信息 |
| 6.1.2 风险指标分析 |
| 6.1.3 风险管理主要环节内控测试 |
| 6.1.4 风险识别结论 |
| 6.2 大企业税收风险评估的应用 |
| 6.2.1 总体评估 |
| 6.2.2 收入成本风险评估 |
| 6.2.3 期间费用风险评估 |
| 6.2.4 其他税收风险评估 |
| 6.3 税收遵从风险报告 |
| 6.3.1 综合管理方面的风险及应对 |
| 6.3.2 财务核算方面的风险及应对 |
| 6.3.3 内控缺失方面的风险及应对 |
| 结论 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）电子税务在税收管理改革中的作用探析 ——以江苏国税为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 第一节 选题缘由与研究意义 |
| 第二节 研究文献综述 |
| 一、税收管理的相关研究 |
| 二、电子税务的相关研究 |
| 第三节 研究结构、思路与方法 |
| 一、研究结构 |
| 二、研究思路与方法 |
| 第四节 创新与不足 |
| 第一章 税收管理与电子税务相关理论 |
| 第一节 税收管理理论概述 |
| 一、税收管理的概念界定 |
| 二、需要厘清的两对概念 |
| 第二节 电子税务内涵及演变轨迹 |
| 一、电子税务定义 |
| 二、电子税务演变模型 |
| 第二章 中国税收管理现状与改革分析 |
| 第一节 传统模式下的税收管理 |
| 一、阶段划分与内容——根据诺兰模型 |
| 二、金税工程 |
| 三、传统模式下税收管理存在问题分析 |
| 第二节 电子税务下的税收管理改革 |
| 一、基于税务部门的视角 |
| 二、基于纳税人的视角 |
| 三、电子税务下的现代税收管理 |
| 第三章 电子税务与税收管理的国际借鉴 |
| 第一节 美国电子税务与税收管理的具体做法分析 |
| 一、美国联邦税务局机构改革历程 |
| 二、美国联邦税务局电子税务发展 |
| 三、美国电子税务现状 |
| 第二节 英国电子税务与税收管理的具体做法分析 |
| 一、电子税务管理体系 |
| 二、完善电子税务的举措 |
| 第三节 美英电子税收服务平台的经验借鉴 |
| 一、电子税务应“以纳税人为中心” |
| 二、电子税务制度须顶层设计、统筹兼顾 |
| 三、电子税务管理应注重合理性 |
| 四、电子税务建设须配套人力资源建设 |
| 第四章 电子税务下税收管理改革的实证分析 |
| 第一节 江苏国税税收管理沿革 |
| 第二节 核心流程的两次再造：基于流程管理系统 |
| 第三节 税收管理改革的依托：电子税收数据处理中心 |
| 一、必要性论证 |
| 二、功能分析 |
| 第四节 数字化信息服务：纳税服务短信平台的构建 |
| 一、短信平台的必要性论证 |
| 二、短信平台的框架与特征 |
| 三、短信平台对优化纳税服务的作用 |
| 第五节 税收执法管理改革：基于综合监督考评系统 |
| 一、系统思路分析 |
| 二、框架功能简介 |
| 三、对税收管理质效的提升 |
| 第六节 电子税务下现代税收管理案例分析 |
| 一、深化风险分析 |
| 二、规范风险应对 |
| 三、开展经济税收分析 |
| 四、推进纳税服务 |
| 第五章 提升电子税务在税收管理改革中作用的路径探索 |
| 第一节 把握顺应电子税务发展的税收管理改革方向 |
| 一、确立符合国情的纳税人自我评定制度 |
| 二、再造风险管理为导向的标准业务流程 |
| 三、完善扁平化下的管理体制和组织架构 |
| 四、加强数据情报采集的税源专业化管理 |
| 第二节 推进与现代税收管理相适应的电子税务建设 |
| 一、以打造数据中心为重点推进电子基础设施建设 |
| 二、以创造业务价值为导向推进电子税务系统建设 |
| 三、以实现智慧税收为目标推进信息资源管理建设 |
| 四、以规范管理流程为手段推进电子服务能力建设 |
| 五、以提升综合保障能力为依托推进信息安全建设 |
| 六、以凝聚发展共识为动力推进电子税务人才建设 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）中国税收征管效率研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究现状评述 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 逻辑结构 |
| 第2章 基本理论 |
| 2.1 税收征管的理论内涵 |
| 2.1.1 税收管理、税收征管和税务管理的概念辨析 |
| 2.1.2 对本文税收征管及其效率的理论界定 |
| 2.2 税收征管效率的系统理论构建 |
| 2.2.1 传统的税收征管系统及其局限性 |
| 2.2.2 系统论视角下的税收征管系统及其子系统的构建 |
| 2.2.3 对税收征管系统的有效性控制 |
| 2.3 税收征管效率评价理论及其选择 |
| 2.3.1 目前税收征管效率评价的常用方法及其局限性 |
| 2.3.2 本文所采用的 DEA 法及其优点 |
| 2.3.3 DEA 基本理论概述 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 中国税收征管效率的影响因素分析 |
| 3.1 制度性影响因素及其改革评析 |
| 3.1.1 税收专管员制度 |
| 3.1.2 征管查三分离的税收征管模式改革 |
| 3.1.3 税收征管效率评价制度改革 |
| 3.1.4 制度改革的成果及其问题 |
| 3.2 法律和技术性影响因素的完善与不足 |
| 3.2.1 税收征管法律体系全面完善 |
| 3.2.2 税收征管信息化建设 |
| 3.2.3 法律和技术性影响因素评析 |
| 3.3 指标性影响因素的选取及其拟合 |
| 3.3.1 模型选择 |
| 3.3.2 指标性影响因素对税收征管效率的拟合 |
| 3.3.3 经济学分析 |
| 3.4 指标性影响因素分析 |
| 3.4.1 经济税源状况 |
| 3.4.2 机构设置状况 |
| 3.4.3 人员构成状况 |
| 3.4.4 税收征管成本状况 |
| 3.4.5 技术投入分析 |
| 3.5 各国税收征管效率的比较分析 |
| 3.5.1 宏观税负水平分析 |
| 3.5.2 部门设置合理度有一定差距 |
| 3.5.3 人员配置不合理且业务素质较低 |
| 3.5.4 税收征管成本严重偏高 |
| 3.5.5 信息技术投入低且结构不合理 |
| 3.6 本章小结 |
| 第4章 税收征管效率评价模型的构建 |
| 4.1 单输入输出的 DEA 有效性评价 |
| 4.1.1 税收征管的投入产出函数 |
| 4.1.2 多个 DMU 的投入产出可能集 |
| 4.1.3 对税收征管投入产出函数的讨论 |
| 4.1.4 税收征管效率的 DEA 有效性及其特征 |
| 4.2 税收征管效率的 C~2GS~2模型及其改进 |
| 4.2.1 多输入多输出下税收征管投入产出可能集的构造 |
| 4.2.2 税收征管效率的 C~2GS~2模型及其前沿面上的投影 |
| 4.2.3 C~2GS~2模型对纯技术效率求解的局限性及其改进 |
| 4.2.4 税收征管的狭义技术进步率 |
| 4.3 税收征管效率的 CR2模型及其改进 |
| 4.3.1 DEA 有效 C~2GS~2与 CR286 |
| 4.3.2 税收征管效率的 CR2模型及其锥性 |
| 4.3.3 税收征管最优效率评价指数 |
| 4.3.4 CR2模型求解的局限性及其改进 |
| 4.3.5 税收征管的规模效率分析 |
| 4.4 税收征管效率的混合型 DEA 模型(M)建模 |
| 4.4.1 经典模型的锥性 |
| 4.4.2 混合型 DEA 模型及其扩展 |
| 4.4.3 使 DMU 变为 DEA 有效(M) |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 中国税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.1 模型分析指标体系 |
| 5.1.1 现行评价指标存在的问题 |
| 5.1.2 指标设置原则 |
| 5.1.3 模型评价指标体系的构建及基础数据描述 |
| 5.2 数据处理及评价模型的应用 |
| 5.2.1 面板数据的录入 |
| 5.2.2 样本数据的相关性处理 |
| 5.2.3 评价模型的应用 |
| 5.3 基于混合型 DEA 模型(M)的中国税收征管效率分析 |
| 5.3.1 各省市国税系统税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.3.2 各省市地税系统税收征管效率的 DEA 分析 |
| 5.3.3 各省市动态税收征管效率的综合评价 |
| 5.4 DEA 结果的经济分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 中国税收征管效率的有效性改进 |
| 6.1 改变税收收入增长方式 |
| 6.2 加强经济税源管理 |
| 6.2.1 规范经济税源管理流程 |
| 6.2.2 建立经济税源综合治理的网络体系 |
| 6.2.3 强化经济税源管理的制度建设 |
| 6.3 改革机构设置体系 |
| 6.3.1 建立和完善地方税体系 |
| 6.3.2 按实际状况合理设置税务机构 |
| 6.3.3 设立扁平化税收征管机构 |
| 6.4 改善人员状况 |
| 6.4.1 提高税收征管人员素质 |
| 6.4.2 优化人力资源配置 |
| 6.4.3 建立激励约束机制 |
| 6.5 降低征管成本 |
| 6.5.1 降低税收征管成本的税制优化 |
| 6.5.2 加强税务机关和人员的成本意识 |
| 6.5.3 改善税务系统财务管理制度 |
| 6.5.4 强化税务稽查 |
| 6.5.5 完善税务代理制 |
| 6.6 优化技术投入 |
| 6.6.1 信息化建设的一体化整合 |
| 6.6.2 合理配置硬件资源 |
| 6.6.3 加强软件的设计和开发 |
| 6.6.4 提高基础数据的质量 |
| 6.6.5 加强信息化人才队伍建设 |
| 6.7 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读博士学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
四、深化税收会计改革 提高税收管理整体水平（论文参考文献）
- [1]中国税收征管制度创新研究[D]. 王一棠. 吉林大学, 2020(08)
- [2]小微企业税收征管模式的优化研究[D]. 董琦. 云南财经大学, 2019(01)
- [3]“放管服”背景下中小企业税收管理研究 ——以C市W区为例[D]. 吴秀娟. 南昌大学, 2020(01)
- [4]我国税收会计管理问题研究 ——以广东省为例[D]. 陈菁. 江西财经大学, 2019(01)
- [5]当代中国税收服务模式变革研究 ——以7-S系统思维模型为分析框架[D]. 赵勇. 华中师范大学, 2010(09)
- [6]新时代下电子税务局建设的研究 ——以安徽省电子税务局为例[D]. 訾远. 安徽财经大学, 2019(03)
- [7]“放管服”视角下H市税收风险管理研究[D]. 陈雨倩. 中国矿业大学, 2020(01)
- [8]我国大企业税收专业化管理问题研究[D]. 马之超. 东北财经大学, 2012(06)
- [9]电子税务在税收管理改革中的作用探析 ——以江苏国税为例[D]. 王鹏. 南京大学, 2014(04)
- [10]中国税收征管效率研究[D]. 姜铭. 燕山大学, 2012(10)