一、对国有民营企业经济监督的重点仍是财务收支审计（论文文献综述）
王旵华[1]（2015）在《我国国有企业绩效审计研究》文中研究说明近年来,随着我国政治、经济和社会的迅猛发展,绩效审计的重要性也日益凸显。在2014年度的全国审计工作会议上,刘家义审计长指出,下一年审计工作的方向之一就是要继续深化财政审计,财政审计的重点应该是促进提高公共资金绩效上,要重点关注各级财政资金应投未投、应用未用和财政资金使用绩效低等问题,既要审计财政收入的真实性,也要审计财政支出的合规性和绩效性,以此来促进财政资金被规范地使用。目前我国国有企业绩效审计仍是在财政收支审计中穿插进行,绩效审计的重点仍放在审计企业的财务经济指标,而忽视了国有企业的另一重重要身份,即履行国家经济职,具有公共属性,因此现在仅只评价经济指标的评价体系是不全面的,也需要把企业所需承担的社会责任和环境保护责任作为绩效目标纳入到绩效审计中。因此,本文从国有企业绩效审计相关理论知识出发,深入探究国有企业绩效审计的特殊性和多元性,对英国国有企业绩效审计进行分析研究,学习借鉴先进经验,阐述当前我国国企业的绩效审计现状和存在的问题,提出推进绩效审计发展的对策建议。本文的研究目的在于分析现状并探讨完善我国国有企业绩效的举措,以期进一步加强国有企业在履行社会责任和环保责任等方面的审计监督,推进绩效审计朝着更能公正客观地反映国有企业状况的方向发展。
徐纯[2]（2017）在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中研究指明2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史（刘家义,2015）。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》（下文简称“政府审计工作报告”）、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告（下文简称“审计工作会议报告”）以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷（2013）和刘忆年（2015）开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill（2011）通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。
董楠[3]（2017）在《国有企业负责人经济责任审计研究》文中研究指明经济责任审计是我国特有的审计制度。当前,国有企业改革进入全面深化改革的历史关键期,经济责任审计也在围绕国家治理现代化转型升级,现有研究从理论上和实践上都难以适应国有企业负责人经济责任审计的发展要求,存在比较广阔的研究空间。本文重点研究国有企业负责人经济责任审计的基本原理、审计内容、存在问题和政策建议等问题,具有重要的理论和实践意义。本文运用规范研究、历史分析、比较分析、文献研究等研究方法,系统研究国有企业负责人经济责任审计的基本原理,在此基础上对国有企业负责人经济责任审计内容进行系统分析,并在对国外典型国家相关审计制度进行比较研究的基础上,分析国有企业负责人经济责任审计中存在的主要问题、原因及其改进的政策建议。本文主要开展了以下五个方面的研究:第一,分析了国有企业负责人经济责任审计的基本原理。一是研究分析国有企业负责人经济责任审计的内涵,包括概念界定、主要特点和功能作用。二是系统评述经济责任审计的理论基础,包括马克思主义权力监督思想、公共受托责任理论和国家治理现代化理论等。三是全面分析国有企业负责人经济责任审计的主要环节,对审计计划、审计实施、审计报告和结果运用等进行具体研究。第二,分析了国有企业负责人经济责任审计的主要内容。根据国有企业改革发展的客观需要和国家审计服务国家治理的要求,提出了将经济责任审计内容分为贯彻中央决策部署情况、重大经济决策情况、财务收支情况、内部管理情况、自主创新情况、境外资产管理情况、风险管控情况和党风廉政建设情况等8个主要方面。对上述8个方面进行具体分析,研究提出明确具体的审计内容和主要评价指标。第三,探讨了国外典型国家相关审计制度。具体对美国、英国、法国、德国、瑞典、澳大利亚、加拿大、日本等国外比较成熟和典型国家的审计制度发展概况和主要特点进行了比较研究。指出国外相关审计制度安排中,与经济责任审计最接近、最有借鉴意义的是绩效审计制度。第四,分析了国有企业负责人经济责任审计中存在的问题。研究指出:审计体制方面,存在独立性和权威性不足、缺乏必要的执法权限、人员经费受制等问题;审计对象方面,存在认识模糊、覆盖面不全等问题;方法程序方面,存在缺乏统一指南、计划统筹不够、方法比较传统等问题;审计内容方面,存在界限模糊、分类不明、不够细化等问题;评价标准方面,存在缺乏指标体系、定量评价欠缺、忽视绩效评价等问题;责任界定方面,存在责任界限划分困难、界定责任难以量化等问题;结果运用方面,存在不同内容运用程度不一、整改督导力度较弱、运用情况不够透明等问题;风险防范方面,存在风险突出、防控不力等问题。对每一个问题,深入分析了成因。第五,提出了国有企业负责人经济责任审计的政策建议。研究提出:审计体制方面,应推进审计体制改革、扩大审计执法权限、实行审计垂直管理;审计对象方面,应扩大审计对象范围、准确把握审计对象;方法程序方面,应出台统一程序指南、加强审计计划统筹、应用先进审计方法;审计内容方面,应厘清受托责任分类、细化明确审计内容;评价标准方面,应建立评价指标体系、使用定量评价方法、强化履责绩效评价;责任界定方面,应高度重视责任界定、科学划分责任界限、量化界定经济责任、注重审计证据支撑;结果运用方面,应健全结果运用制度、发挥联席会议功能、加大问责追究力度、强化结果运用整改、完善结果公告制度;风险防范方面,应加强风险意识教育、强化风险防控措施。本文可能的创新之处在于:一是对经济责任审计的基本原理进行全面的分析,提出经济责任审计理论基础的"三来源"论,并对国有企业负责人经济责任审计的主要环节进行系统分析。二是针对国有企业改革发展实际,创造性地将国有企业负责人经济责任审计内容分为8个方面、27个审计事项,并对每个审计事项进行了细化分析,在内容分类、系统性、可操作性上丰富了以往的类似研究。三是对国外典型国家的相关审计制度进行了比较研究,在此基础上揭示了国有企业负责人经济责任审计中的突出问题,并提出了政策建议,既丰富和发展了以往的类似研究,也填补了以往研究的空白。
本刊编辑部[4]（2016）在《完善国有企业审计监督制度专题研讨会观点摘要》文中研究说明2015年《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》中要求"健全国有资本审计监督体系和制度,实行企业国有资产审计监督全覆盖,建立对企业国有资本的经常性审计制度"。《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》明确要求"探索建立国有企业经常性审计制度,对国有企业重大财务异常、重大资产损失及风险隐患、国有企业境外资产等开展专项审计"。为贯彻落实中央要求,探索如何完善国有企业审计监督制度,促进和加强国有资产监管,中国审计学会和北京工商大学于2016年3月25日在北京联合举办了"完善国有企业审计监督制度"专题研讨会。与会专家就国有企业改革中国家审计的定位、作用与任务,国有企业改革中国家审计的组织与运行,国家审计制度的完善等问题展开了深入的讨论。现将与会专家发言摘要刊登出来,供参考。
刘璐璐[5]（2020）在《国有企业领导人员经济责任审计问题研究 ——以A企业为例》文中研究指明经济责任审计是根据我国国情发展起来的特有的审计模式,我国开展经济责任审计,有利于加强国家对党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员的监督和管理,预防和治理腐败。国有企业领导人员经济责任审计对深化国有企业改革、加快转变企业发展方式、提高企业运行效率等方面发挥着重大作用,我国为了使国有企业领导人员经济责任审计更加规范的发展,出台了许多与之相关的制度与法律法规,但是由于我国发展国有企业经济责任审计的时间较短,目前仍旧存在审计结果运用不到位、缺乏完善的审计评价体系、审计重点不突出等问题,所以对国有企业领导人员经济责任审计案例进行分析具有重要意义。本文主要采用了文献分析法、案例分析法和归纳分析法,通过文献分析法整理了国内外对经济责任审计的研究动态及相关理论。在国内外对经济责任审计的研究理论以及我国国有企业领导人员经济责任审计现状的基础上,采用案例分析法和归纳分析法,以A企业领导人员经济责任审计案例为研究对象,通过对案例背景、审计实施过程、审计结果进行分析,发现A企业领导人员经济责任审计案例存在审计力量与审计资源欠缺、较少关注政策落实情况和社会责任、审计方法局限、审计结果没有真正落实、审计评价体系不健全等问题,并分析其形成的原因,最后提出完善A企业领导人员经济责任审计的措施,包括整合审计机关的审计资源、完善A企业领导人员经济责任审计工作方式、完善A企业领导人员经济责任审计结果运用制度、健全A企业领导人员经济责任审计评价体系,希望本文的研究对促进我国国有企业领导人员经济责任审计的发展具有实践意义。
高瞻[6]（2016）在《国家审计监督范畴的再审视——基于对《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的解读》文中进行了进一步梳理《中华人民共和国宪法》第91条将审计机关监督对象限定为"国务院各部门和地方各级政府",以及"国家的财政金融机构和企业事业组织"范畴之内。自宪法颁布施行30多年来,审计机关依据宪法开展审计工作,并进行了一系列有益的探索和尝试。根据审计监督重点和定位的不同,审计监督范畴也相应经历了财政监督、经济监督、促进民主法治、服务国家治理等几个时期。2014年10月,党的十八届四中全会召开,全会通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》,将审计监督职责权限扩大为对所有"公共资金、国有资产、国有资源、领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖",不仅超出了审计法规定的范畴,也突破了宪法原有规定。文章从宪法第91条的学理逻辑和政治历史渊源出发,就其中审计机关职责权限发生变化的现象,从宪法变迁角度对其合理性进行解析,并从审计定位的角度对审计监督的范畴边界加以界定,以弥合事实和规范之间的裂隙。
陈怡璇[7]（2017）在《中央企业腐败预防的国家审计监督研究》文中进行了进一步梳理长期以来,审计监督凭借其独特的专业能力,成为推动反腐的"先行棋",中共十八大以来,中央政府高度重视巡视工作,揭露出一些中央企业存在的腐败问题,在前几轮对中央企业的巡视中,"审计先行、巡视跟进"的思路也已初露端倪。如今预防腐败是国家审计不可推诿的重要责任之一,因此审计职能也要从"助推"反腐逐渐发展为"预防"腐败。为此,笔者从国家审计监督的角度出发,对预防中央企业的腐败问题进行了有关研究。首先,本文以博弈理论和腐败预防理论为理论依据,阐述了国家审计对中央企业预防腐败的意义。通过对国家审计署2010年至2016年公布的对中央企业的审计结果公告和已经披露的中央企业腐败事件为基础,描述了当前中央企业腐败的特征及其具体表现形式。并分析中央企业引起腐败的原因,重点是中央企业内部审计和内部控制制度中所存在的腐败机会。其次,分析了现阶段国家审计在预防中央企业腐败时,在指导内部审计、监督检查内部控制以及监督和报告审计整改情况时的一些现状及难点。再次,根据巡视组对中国石油天然气集团的巡视报告和已经披露的中石油腐败窝案为基础,描述了中石油的腐败表现形式。并对审计署发布的六份关于中石油的审计结果公告进行分析,总结出中石油屡审屡犯的内部控制问题,这些问题也正好与中石油的腐败表现形式相对应。同时在此过程中发现中石油内部审计所存在的不足。最后,根据以上研究,从三个方面提出国家审计对预防中央企业腐败的对策建议,分别是:国家审计对中央企业内部控制的监督、国家审计对中央企业内部审计的指导、国家审计结果的整改。
黄国桥[8]（2013）在《国家审计维护金融安全功能与路径研究》文中研究表明世界金融发展史告诉我们,经济发展通常伴随着金融风险的形成与积聚,当金融风险积累到一定程度后,将严重影响到一国的金融安全。2008年起源于华尔街的“次贷危机”迅速演变为席卷全球的国际金融危机,以及2011年的欧洲债务危机再次敲响了金融安全的警钟。国家审计作为国家政治制度的重要组成部分,自身所具有的独立性、权威性和综合性等特性决定了国家审计应当而且能够在维护金融安全方面发挥独特的作用。现有文献较多的是对金融安全以及国家审计的独立研究,将二者关联起来进行研究的文献并不多见,特别是结合中国审计的实践,从案例的角度进行研究更是凤毛麟角。本文正是基于这一点,立足于我国国家审计的实践,运用理论分析和案例研究的方法,比较系统地分析了影响我国金融安全的风险因素,指出国家审计存在的制度缺陷和面临的问题,全方位、多视角地提出国家审计的改进设想,以弥补系统研究国家审计维护金融安全文献的缺憾,对于中国审计而言,也具有一定的理论意义和较强的实践意义。本文第一章首先简要介绍了文章选题的背景及研究意义,对相关概念进行了界定,接着对国内外关于金融安全和国家审计的文献进行了回顾和总结,特别是对金融安全与国家审计的关系研究进行了梳理,然后阐释了本文的主要内容、框架结构和研究方法,最后简要地说明了本文的主要创新点。第二章分别对金融安全和国家审计的理论进行了介绍,对国家审计本质的几种学说进行了比较。第三章明确了金融安全在国家经济安全中的核心地位,全面分析国家审计维护金融安全的主要功能,包括综合性、预防性、揭示性、抵御性等功能,提出国家审计维护金融安全的实现路径,即通过预警与防范、跟踪与反馈、监督与评价、纠偏与落实、整合与创新等机制来实现。接下来的两章是现实考察和案例解析。第四章首先从各项指标初步判断我国金融运行处于“基本安全”的状态,然后系统分析了影响我国金融安全的风险因素,包括制度风险、结构风险、机构风险、创新风险、开放风险和监管风险等,其次,分析了我国国家审计维护金融安全的发展阶段和历史作用,最后,指出我国国家审计存在的制度缺陷和面临的现实问题。第五章紧密结合中国审计的实践,剖析了近年来国家审计开展的与金融安全有关的五个典型案例,既有审计发挥批判性作用,揭露重大违法违规问题的案例,又有审计发挥建设性作用,促进体制机制制度完善的案例,并对这些案例进行了总结和归纳。第六章将“免疫系统”和“国家治理”理论运用到国家审计实践,指出国家审计的基本目标是保障国家利益,维护国家安全,核心目标是维护金融安全,由于国家利益的基础是国家安全,国家利益有多大,金融安全的边界有多大,国家审计的发展空间就有多大。在国际金融危机的影响仍然存在、国内系统性金融风险不断累积的大背景下,我国国家审计必须以维护国家金融安全为目标,进行理论和实践创新：（1）国家审计应该占据金融监管制高点,更加突出建设性作用。（2）深化与拓展国家审计的内容,提高审计的综合性,关注系统性金融风险；提高审计的宏观性,加强金融监管绩效审计；提高审计的针对性,以防范风险为审计导向。（3）变革与创新国家审计的方式,包括加强专项调查、提供咨询服务、审计关口前移、开展后续评价、发挥属地优势等。（4）提升国家审计的技术和加强人才培养,包括加强信息化建设,加大金融计算机审计力度；加强安全预警,推动完善中国金融安全网；适应安全审计要求,提高审计人员素质。最后一章为研究结论和对未来研究的展望。本文的主要贡献在于：第一,深化了对国家审计理论创新的研究。本文认为,“公共受托经济责任”论奠定了国家审计的历史基础,“免疫系统”论拓展了国家审计的时代功能,“国家治理”论则深化了国家审计的制度内涵。第二,从比较和发展的视角研究国家审计在维护金融安全中的监督地位和组织优势。一方面从比较的视角研究国际金融危机之后美国、英国等西方国家审计的经验和启示,另一方面从发展的视角对我国国家审计维护金融安全进行现实考察,制度风险是影响我国金融安全的最重要因素,国家审计要占据金融监管的制高点。第三,跳出了以往关于国家审计边界论的局限,提出金融安全的边界有多大,国家审计的发展空间就有多大的新论点,并系统地提出维护金融安全审计目标下我国国家审计的改进设想。
李伊琳[9]（2015）在《国有企业领导人经济责任审计责任界定研究》文中进行了进一步梳理国有企业领导人经济责任审计是适应我国市场经济体制改革的需要而逐步建立和发展起来的一项极具特色的审计类型。从20世纪80年代产生发展至今,其无论在理论上还是实践上都有了较大的发展,特别是近年来我国相关法律法规的出台或修订进一步确定了国有企业经济责任审计的法定职能和工作方式,使其不断完善。然而,当前的国有企业领导人经济责任审计的工作中还存在许多难点和问题,其中最突出的是领导人责任界定不清的问题。责任界定不清不仅弱化了经济责任审计对国有企业领导人的监督功能,而且难以对领导人的功过是非做出客观公正的评价,从而不能为干部的正确使用和任免提供直接依据。本文针对国有企业领导人经济责任审计中责任界定不清的问题进行深入研究,参考了许多专家学者的意见和结论,采用定性与定量分析相结合的方法,以《党政主要领导人和国有企业领导人员经济责任审计规定》和《党政主要领导人和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》为指引,首先,对国有企业领导人责任界定进行理论分析,详细阐述了责任界定的内涵并强调了责任界定的原则;其次,通过已有学者在对责任界定理论和实践上的总结,分析国企领导人经济责任审计中责任界定存在的主要问题以及从企业层面和审计层面分析问题产生的原因;最后,针对责任界定存在的问题,从公司治理、审计理论和审计工作等多种角度就对如何清楚界定责任进行详尽阐述,希望这些解决措施能为经济责任界定提供有益参考。
郑海英[10]（2013）在《战略环境下的国有企业内部审计人员管理研究》文中研究说明审计人员是内部审计发展的重要资源,审计队伍建设是促进和提高审计管理水平的“直接”力量,更是推进内部审计工作发展的不可或缺因素。然而在国有企业内部,内部审计的地位和作用没有得到重视,内部审计人员结构不合理、综合素质普遍较低,审计工作范围过于狭窄等矛盾得不到解决。在国家电网公司提出“创建国际一流企业,建设统一的企业文化,建立科学的’三集五大’管理体系,”的战略环境下,研究如何优化配置审计人员结构,加强审计人员管理,充分发掘内部审计人员的潜能,对促进国有企业内部审计队伍建设和审计事业发展具有重要意义。本文主要包括六个部分的内容,绪论部分主要介绍了国内、外企业对内部审计人员的发展,以及论文研究的思路及框架；随后通过对国有企业战略环境分析,重点阐述了国家电网公司创建“两个一流”的公司愿景和“两个转变”的战略途径,以及“三集五大”体系建设对审计人员的要求,并对在此战略环境下国有企业内部审计人员力量薄弱,素质与工作专业不匹配、多元化人才欠缺,审计人员在工作岗位交流与提拔过程中存在一定困难等现状进行了简要分析,以A省电力公司内部审计人员现状为背景,阐述了内部审计的不断发展促使审计人员更多的参与到企业经营管理中,同时审计环境、方式的变化、审计范围扩展、信息化手段应用也促使审计人员综合素质不断提高,从而不断提高审计工作质量和效率的有效途径,更好地服务于国家电网公司“一强三优”战略目标和“三抓一创”工作思路的审计人员管理模式。本文结合本人在电力企业审计工作的实践,应用案例研究的方法,尝试探讨建立适合电力企业内部审计队伍的管理、激励以及培训等机制,以期通过提高内部审计人员的现状,充分发挥其监督、控制、服务等作用,帮助国有企业改善经营管理,降低经营风险,提高经营效益,促进企业可持续发展。并试图通过案例的阐述,为大多数国有企业审计队伍的建设起到一定的启示作用。
二、对国有民营企业经济监督的重点仍是财务收支审计（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、对国有民营企业经济监督的重点仍是财务收支审计（论文提纲范文）
（1）我国国有企业绩效审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 比较分析方法 |
| 1.4.3 案例分析法 |
| 1.4.4 规范分析法 |
| 2 我国国有企业绩效审计相关概念和相关理论阐述 |
| 2.1 国有企业 |
| 2.2 绩效审计 |
| 2.3 国有企业绩效 |
| 2.3.1 国有企业绩效的含义 |
| 2.3.2 国有企业绩效的特征 |
| 3 我国国有企业绩效审计的发展情况和现状分析 |
| 3.1 我国国有企业绩效审计的发展情况 |
| 3.2 我国国有企业绩效审计的现状分析 |
| 3.2.1 目前我国审计机关进行绩效审计项目情况 |
| 3.2.2 目前常用的绩效审计的方法 |
| 3.2.3 目前常见的三种绩效审计评价体系 |
| 4 当前我国国有企业绩效审计中存在的问题分析 |
| 4.1 绩效审计的观念薄弱,缺乏规范性 |
| 4.2 法律法规体系不完善 |
| 4.3 绩效审计评价体系不健全 |
| 4.4 绩效审计的审计力量缺乏 |
| 4.5 会计信息的普遍失真,影响绩效审计的结论 |
| 4.6 现行审计机制不利于国有企业绩效审计的开展 |
| 5 英国国有企业绩效审计的经验借鉴 |
| 5.1 概述 |
| 5.2 英国国有企业绩效审计对中国的借鉴意义 |
| 5.2.1 法律法规体系建设方面 |
| 5.2.2 绩效审计中的侧重点 |
| 6 加强我国国有企业绩效审计的对策 |
| 6.1 逐渐增加绩效审计项目的数量 |
| 6.2 审计署应加大对地方审计机关绩效审计工作的指导 |
| 6.3 进一步调整国有企业布局 |
| 6.4 进一步探索完善国有企业绩效审计指标体系 |
| 6.4.1 国有企业绩效审计的目标 |
| 6.4.2 进一步建设国企绩效审计评价指标体系 |
| 6.4.3 绩效评价标准的选择 |
| 6.5 创新国有企业绩效审计方式 |
| 6.5.1 实行分类财务效益审计 |
| 6.5.2 对突出的国有企业绩效问题开展专门的审计调查 |
| 6.5.3 对影响国有企业绩效的问题开展行业调查审计 |
| 6.5.4 科学地利用相关的国有企业监督和管理资源 |
| 6.5.5 科学地运用国有企业绩效审计方法 |
| 6.6 加强审计队伍建设,改善国有企业审计人员业务知识结构 |
| 6.7 完善国有企业审计业务考核机制 |
| 7 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导言 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 国家审计制度变迁文献综述 |
| 一、国家审计制度变迁的过程 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、国家审计制度变迁的路径 |
| 第二节 内容分析法文献综述 |
| 一、描述性分析文献综述 |
| 二、比较分析文献综述 |
| 三、情感分析文献综述 |
| 四、趋势分析文献综述 |
| 五、可读性分析文献综述 |
| 第三节 文献评述 |
| 第三章 理论基础 |
| 第一节 国家审计制度产生的理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、免疫系统理论 |
| 三、国家良治理论 |
| 四、新公共管理理论 |
| 五、理论评述 |
| 第二 国家审计制度变迁相关理论 |
| 一、制度变迁理论 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、理论评述 |
| 第三节 内容分析法相关理论 |
| 一、内容分析法的功能和应用目的 |
| 二、内容分析法的认识论基础 |
| 第四章 国家审计制度的理论分析框架 |
| 第一节 国家审计体制分析 |
| 一、国家审计在国家治理中的地位 |
| 二、国家审计功能 |
| 三、国家审计的根本目标 |
| 四、国家审计组织体制 |
| 第二节 国家审计机制分析 |
| 一、审计组织方式 |
| 二、审计实施方式 |
| 三、审计评价方式 |
| 四、审计结论作出 |
| 五、审计报告方式 |
| 六、审计成果运用 |
| 七、审计人员管理 |
| 第五章 国家审计制度变迁的内容分析 |
| 第一节 研究问题与研究目的 |
| 第二节 研究设计 |
| 第三节 数据来源与样本选择 |
| 第四节 确定分析单位 |
| 第五节 类目构建与编码 |
| 第六节 编码中的效度和信度检验 |
| 一、效度检验 |
| 二、信度检验 |
| 第七节 数据分析结果 |
| 一、词频分析 |
| 二、关键词分析 |
| 三、语义网分析 |
| 四、聚类分析 |
| 五、情感分析 |
| 六、主题分析 |
| 第六章 国家审计报告及公告的可读性分析 |
| 第一节 可读性测量方法的选取 |
| 第二节 可读性指标结果分析 |
| 第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度 |
| 一、全国人大常委会委员平均受教育程度 |
| 二、国务院领导平均受教育程度 |
| 三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度 |
| 四、社会公众平均受教育程度 |
| 第四节 研究结论与分析 |
| 一、审计信息接收者平均受教育年数 |
| 二、政府审计工作报告可读性分析 |
| 三、全国审计工作会议报告可读性分析 |
| 四、审计结果公告可读性分析 |
| 第五节 本章小结 |
| 第七章 国家审计制度变迁的动因分析 |
| 第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调 |
| 一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现 |
| 二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求 |
| 第二节 国家审计制度变迁的直接动因 |
| 一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围 |
| 二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容 |
| 三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性 |
| 四、文化环境变迁更新了国家审计理念 |
| 五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法 |
| 第三节 本章小结 |
| 第八章 完善国家审计制度的政策建议 |
| 第一节 创新国家审计的对象和内容 |
| 一、明确审计监督全覆盖的对象和内容 |
| 二、定期评估并更新审计对象和内容 |
| 三、关注民营资本的运营管理情况 |
| 四、构建对监管者再监督的有效机制 |
| 第二节 创新国家审计的方式方法 |
| 一、合理加大专项审计调查的比重 |
| 二、适当增加统一组织大型审计项目的数量 |
| 三、探索构建财政审计大格局的路径 |
| 四、全面推进数字化审计 |
| 第三节 完善审计结果报告及公告制度 |
| 一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围 |
| 二、扩充政府审计工作报告的内容 |
| 三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量 |
| 四、进一步提高审计结果公告的可读性水平 |
| 第四节 完善审计结果落实制度 |
| 一、完善审计决定执行机制 |
| 二、完善审计建议采纳机制 |
| 第九章 研究结论与未来展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 未来展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（3）国有企业负责人经济责任审计研究（论文提纲范文）
| 博士生自认为的论文创新点 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、历史沿革 |
| 二、国外研究进展 |
| 三、国内研究现状 |
| 第三节 研究内容和方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 研究难点和创新 |
| 一、研究难点 |
| 二、预期创新 |
| 第二章 国有企业负责人经济责任审计的基本原理 |
| 第一节 经济责任审计的概念辨析 |
| 一、经济责任审计的定义 |
| 二、经济责任审计与绩效审计的区别与联系 |
| 第二节 国有企业负责人经济责任审计的内涵界定 |
| 一、概念界定 |
| 二、审计目标 |
| 第三节 国有企业负责人经济责任审计的理论基础 |
| 一、马克思主义权力监督思想 |
| 二、公共受托责任理论 |
| 三、国家治理现代化理论 |
| 第三章 国有企业负责人经济责任审计的主要环节 |
| 第一节 审计计划 |
| 一、建立审计对象数据库 |
| 二、制定中长期审计规划 |
| 三、制订年度审计计划 |
| 四、编制审计工作方案 |
| 第二节 审计实施 |
| 一、组建审计组 |
| 二、制发审计通知书 |
| 三、编制审计实施方案 |
| 四、实施现场审计 |
| 第三节 审计报告 |
| 一、评价经济责任履行情况 |
| 二、拟定有关审计文书 |
| 第四节 结果运用 |
| 一、结果运用特点 |
| 二、结果运用原则 |
| 三、结果运用途径 |
| 四、结果运用程序 |
| 第四章 国有企业负责人经济责任审计的内容分析 |
| 第一节 贯彻中央决策部署情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第二节 重大经济决策情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第三节 财务收支情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第四节 内部管理情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第五节 自主创新情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第六节 境外资产管理情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第七节 风险管控情况 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第八节 党风廉政建设 |
| 一、审计内容 |
| 二、评价指标 |
| 第五章 国外典型国家审计的实践及其启示 |
| 第一节 国外典型国家的审计实践分析 |
| 一、美国审计实践分析 |
| 二、英国审计实践分析 |
| 三、法国审计实践分析 |
| 四、德国审计实践分析 |
| 五、瑞典审计实践分析 |
| 六、澳大利亚审计实践分析 |
| 七、加拿大审计实践分析 |
| 八、日本审计实践分析 |
| 第二节 对我国经济责任审计的启示 |
| 一、保证审计的独立性 |
| 二、审计内容范围广泛 |
| 三、注重考察绩效表现 |
| 四、审计程序严谨周密 |
| 五、审计方法系统专业 |
| 六、审计评价标准多元 |
| 七、重视审计质量控制 |
| 八、审计结论公开透明 |
| 第六章 国有企业负责人经济责任审计存在的问题及原因分析 |
| 第一节 审计体制存在的问题 |
| 一、审计机关独立性和权威性不足 |
| 二、审计机关缺乏必要的执法权限 |
| 三、审计机关人员和经费不足 |
| 四、原因分析 |
| 第二节 审计对象存在的问题 |
| 一、对审计对象的认识模糊 |
| 二、审计对象的覆盖面不全 |
| 三、原因分析 |
| 第三节 方法程序存在的问题 |
| 一、缺乏统一程序指南 |
| 二、审计计划统筹不够 |
| 三、审计方法比较传统 |
| 四、原因分析 |
| 第四节 审计内容存在的问题 |
| 一、审计内容界限模糊 |
| 二、审计内容分类不明 |
| 三、审计内容不够细化 |
| 四、原因分析 |
| 第五节 评价标准存在的问题 |
| 一、缺乏评价指标体系 |
| 二、定量评价相对欠缺 |
| 三、忽视履责绩效评价 |
| 四、原因分析 |
| 第六节 责任界定存在的问题 |
| 一、责任界限划分困难 |
| 二、界定责任难以量化 |
| 三、界定责任缺乏证据 |
| 四、原因分析 |
| 第七节 结果运用存在的问题 |
| 一、不同内容运用程度不一 |
| 二、整改督导推动力度较弱 |
| 三、结果运用不够公开透明 |
| 四、原因分析 |
| 第八节 风险防范存在的问题 |
| 一、经济责任审计风险比较突出 |
| 二、经济责任审计风险控制不力 |
| 三、原因分析 |
| 第七章 国有企业负责人经济责任审计的政策建议 |
| 第一节 审计体制 |
| 一、推进审计体制改革 |
| 二、扩大审计执法权限 |
| 三、实行审计垂直管理 |
| 第二节 审计对象 |
| 一、扩大审计对象范围 |
| 二、准确把握审计对象 |
| 第三节 方法程序 |
| 一、出台统一程序指南 |
| 二、加强审计计划统筹 |
| 三、应用先进审计方法 |
| 第四节 审计内容 |
| 一、厘清受托责任分类 |
| 二、细化明确审计内容 |
| 第五节 评价标准 |
| 一、建立评价指标体系 |
| 二、使用定量评价方法 |
| 三、强化履责绩效评价 |
| 第六节 责任界定 |
| 一、高度重视责任界定 |
| 二、科学划分责任界限 |
| 三、量化界定经济责任 |
| 四、注重审计证据支撑 |
| 第七节 结果运用 |
| 一、健全结果运用制度 |
| 二、发挥联席会议功能 |
| 三、加大问责追究力度 |
| 四、强化结果运用整改 |
| 五、完善结果公告制度 |
| 第八节 风险防范 |
| 一、加强风险意识教育 |
| 二、强化风险防控措施 |
| 参考文献 |
| 攻博期间发表的科研成果目录 |
| 后记 |
（4）完善国有企业审计监督制度专题研讨会观点摘要（论文提纲范文）
| 刘玉廷(中国企业改革与发展研究会副会长):国有企业改革需要国家审计的参与 |
| 吴文学(北京市国有企业监事会主席):国家审计要揭示国有企业改革中的深层次问题 |
| 1.认清国有企业的改革方向 |
| 2.国家审计需要创新思路 |
| 3.从国有企业战略定位出发,以国家审计促进国有企业改革 |
| 4.吸收巡视经验、扩大审计线索获取途径 |
| 周树大(审计署企业审计司副司长):新形势下国有企业审计监督制度的完善 |
| 1.当前企业审计面临的形势 |
| 2.新形势下企业审计的主要任务 |
| 3.完善企业审计制度的措施 |
| 耿建新(中国人民大学教授):国有企业审计全覆盖需要制度保障 |
| 1.全覆盖审计范围方面的制度安排设想 |
| 2.全覆盖审计时间方面的制度安排设想 |
| 3.全覆盖审计人员配备方面的制度安排设想 |
| 4.全覆盖审计信息公开方面的制度安排设想 |
| 谢志华(北京工商大学副校长、教授):国家审计对国有企业进行的审计是代表所有权进行的审计 |
| 刘长翠(北京市发改委处长):根据国有企业的不同类别完善其审计制度 |
| 1.国有企业改革对国家审计监督提出的要求 |
| 2.现行国有企业审计存在的问题:以国家审计公告为例 |
| 3.强化国有企业改革背景下审计监督的对策 |
| 汪德华(中国社科院财经战略研究院副研究员):对国有企业分类实施绩效审计 |
| 1.国家审计在国有企业审计中的定位 |
| 2.国有企业审计的内容体系 |
| 3.实施国有企业分类绩效审计的路径 |
| 王长友(审计署审计科研所处长):国外审计经验表明审计机关要对国有企业审计全覆盖 |
| 徐玉德(中国财政科学研究院研究员):健全文化资产监管体系 |
| 1.加快监管立法和制度建设步伐,理顺文化企业国有资产监管体制 |
| 2.创新监管方式方法,建立健全文化资产监管体系 |
| 3.建立文化资产经营机构,有效履行监管职能 |
| 张宏亮(北京工商大学副教授):国有企业审计有助于改善国有企业治理 |
| 1.国家审计在管资本过程中的定位 |
| 2.国家审计在国有企业治理中的功能 |
（5）国有企业领导人员经济责任审计问题研究 ——以A企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技术路线 |
| 2 相关概念及基本理论 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 国有企业 |
| 2.1.2 经济责任审计 |
| 2.1.3 国有企业领导人员 |
| 2.2 基本理论 |
| 2.2.1 审计“免疫系统”理论 |
| 2.2.2 权力制衡理论 |
| 2.2.3 受托责任理论 |
| 3 国有企业及其经济责任审计现状分析 |
| 3.1 国有企业状况 |
| 3.2 国有企业经济责任审计工作中的难点 |
| 3.2.1 审计全覆盖与审计资源有限性相矛盾 |
| 3.2.2 审计内容全面性与审计监督重点性无法全面兼顾 |
| 3.2.3 缺乏合理的评价标准,责任界定不清 |
| 3.2.4 审计结果运用效率低 |
| 4 A企业领导人员经济责任审计案例分析 |
| 4.1 案例背景 |
| 4.1.1 A企业基本情况 |
| 4.1.2 被审计领导B同志任职情况 |
| 4.1.3 A企业财务状况 |
| 4.2 A企业领导人员经济责任审计实施概况 |
| 4.2.1 审计主体 |
| 4.2.2 审计客体 |
| 4.2.3 审计目标 |
| 4.2.4 审计流程 |
| 4.3 A企业领导人员经济责任审计内容 |
| 4.3.1 企业发展战略的制定及执行情况 |
| 4.3.2 “三重一大”决策制度制定及执行情况 |
| 4.3.3 财务收支的真实、合法情况 |
| 4.3.4 内部控制制度建立和执行情况 |
| 4.3.5 廉洁从业方面情况 |
| 4.4 A企业领导人员经济责任审计结果 |
| 4.4.1 审计发现的问题 |
| 4.4.2 审计建议 |
| 4.4.3 审计评价 |
| 4.5 A企业领导人员经济责任审计存在的问题 |
| 4.5.1 审计力量与资源欠缺 |
| 4.5.2 较少关注政策落实情况和社会责任 |
| 4.5.3 审计方法局限 |
| 4.5.4 审计结果没有真正落实 |
| 4.5.5 审计评价体系不健全 |
| 5 完善A企业领导人员经济责任审计的措施 |
| 5.1 整合审计资源 |
| 5.1.1 加强审计队伍建设 |
| 5.1.2 有效利用各种审计资源 |
| 5.1.3 加强审计信息化建设 |
| 5.2 完善A企业领导人员经济责任审计工作模式 |
| 5.2.1 运用新型多样的审计方法 |
| 5.2.2 采用现代风险导向的经济责任审计程序 |
| 5.2.3 统筹审计计划 |
| 5.3 完善A企业领导人员经济责任审计结果运用制度 |
| 5.3.1 加大审计结果公告及问责追究力度 |
| 5.3.2 加强审计问题的落实整改 |
| 5.3.3 加大任中审计的比重 |
| 5.4 健全A企业领导人员经济责任审计评价体系 |
| 5.4.1 经济责任审计评价要坚持审计评价原则 |
| 5.4.2 选取评价指标全面评价B领导的经济责任 |
| 5.4.3 采用科学有效的评价方法进行经济责任审计评价 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（7）中央企业腐败预防的国家审计监督研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 第二节 研究思路与基本框架 |
| 第三节 论文创新点 |
| 第二章 概念界定及相关理论 |
| 第一节 相关概念的界定 |
| 第二节 理论基础 |
| 第三节 中央企业腐败预防与国家审计的关系 |
| 第三章 文献综述及评价 |
| 第一节 腐败相关问题的研究 |
| 第二节 中央企业腐败预防的相关研究 |
| 第三节 国家审计预防中央企业腐败的研究 |
| 第四节 中央企业内部审计和内部控制研究 |
| 第五节 总体文献评述 |
| 第四章 中央企业腐败行为现状 |
| 第一节 中央企业腐败的特点 |
| 第二节 中央企业腐败的具体表现形式及手法 |
| 第三节 中央企业腐败的原因分析 |
| 第五章 国家审计预防中央企业腐败的现状与难点 |
| 第一节 国家审计对中央企业的监督覆盖尚不全面 |
| 第二节 国家审计全面监管内部信息有待提升 |
| 第三节 国家审计对内部审计工作质量的控制有待加强 |
| 第四节 国家审计对审计整改的监督需进一步加强 |
| 第六章 中国石油天然气集团腐败案例分析 |
| 第一节 案例背景 |
| 第二节 腐败反映内部控制问题 |
| 第三节 中石油集团内部审计现状分析 |
| 第四节 小结 |
| 第七章 国家审计预防中央企业腐败的对策建议 |
| 第一节 国家审计对中央企业内部控制的监督重点 |
| 第二节 国家审计对中央企业内部审计的指导 |
| 第三节 国家审计结果的整改 |
| 第八章 研究总结 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）国家审计维护金融安全功能与路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 一、研究背景及意义 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、相关概念的界定 |
| (一) 金融安全 |
| (二) 国家审计 |
| (三) 金融审计 |
| 三、国内外文献综述 |
| (一) 关于金融安全的文献综述 |
| (二) 关于国家审计的文献综述 |
| (三) 金融安全与国家审计关系的文献综述 |
| 四、研究内容和方法 |
| (一) 研究内容 |
| (二) 研究方法 |
| 五、论文的创新点 |
| 第二章 金融安全与国家审计的理论基础 |
| 一、金融安全理论 |
| (一) “金融危机”理论 |
| (二) “金融安全网”理论 |
| 二、国家审计理论 |
| (一) “公共受托责任”理论 |
| (二) “新公共管理”理论 |
| 三、国家审计与金融安全关系理论 |
| (一) “免疫系统”理论 |
| (二) “国家治理”理论 |
| 第三章 国家审计维护金融安全的功能与路径 |
| 一、国家审计维护金融安全的主要功能 |
| (一) 国家审计的综合性功能,有利于防范系统性风险 |
| (二) 国家审计的预防性功能,有利于预警潜在风险 |
| (三) 国家审计的揭示性功能,有利于暴露重大风险 |
| (四) 国家审计的抵御性功能,有利于根除风险隐患 |
| 二、国家审计维护金融安全的实现路径 |
| (一) 预警与防范机制 |
| (二) 跟踪与反馈机制 |
| (三) 监督与评价机制 |
| (四) 纠偏与落实机制 |
| (五) 整合与创新机制 |
| 第四章 我国国家审计维护金融安全的现实考察 |
| 一、对我国金融安全状况的评价和分析 |
| (一) 我国金融安全状况的基本评价 |
| (二) 影响我国金融安全的风险因素 |
| 二、我国国家审计维护金融安全的发展阶段 |
| (一) 第一阶段：财务收支审计阶段(1983至1998年) |
| (二) 第二阶段：资产负债损益审计阶段(1999至2001年) |
| (三) 第三阶段：效益审计阶段(2002年至今) |
| 三、我国国家审计维护金融安全存在的问题 |
| (一) 制度缺陷 |
| (二) 现实问题 |
| 第五章 我国国家审计维护金融安全的案例解析 |
| 一、金融领域查处腐败审计案例 |
| (一) 金融腐败的原因及危害 |
| (二) 国家审计为什么关注金融腐败 |
| (三) 国家审计查处金融腐败的方法及结论 |
| 二、影子银行隐含风险审计案例 |
| (一) “影子银行”的由来及特征 |
| (二) 国家审计的内容及关注重点 |
| (三) 国家审计对“影子银行”的结论 |
| 三、新增贷款投向跟踪审计案例 |
| (一) 宏观调控的政策背景 |
| (二) 开展新增贷款投向跟踪审计的目的 |
| (三) 国家审计关注的内容及方法 |
| 四、外汇资金跨境流动审计案例 |
| (一) 外汇资金异常流动的风险 |
| (二) 国家审计的方法与结论 |
| 五、地方政府性债务风险审计案例 |
| (一) 中国特色的地方政府性债务 |
| (二) 国家审计的方法及结论 |
| (三) 地方政府性债务的审计效果 |
| 六、案例总结 |
| (一) 审计监督手段的批判性 |
| (二) 审计发挥作用的建设性 |
| (三) 审计监控关口的前置性 |
| (四) 审计监控策略的全程性 |
| 第六章 维护金融安全审计目标下我国国家审计的改进设想 |
| 一、国家审计定位的转变 |
| (一) 审计地位：占据金融监管制高点 |
| (二) 审计作用：更加突出建设性作用 |
| 二、国家审计内容的深化与拓展 |
| (一) 提高审计的综合性,关注系统性金融风险 |
| (二) 提高审计的宏观性,加强金融监管绩效审计 |
| (三) 提高审计的针对性,以防范风险为审计导向 |
| 三、国家审计方式的变革与创新 |
| (一) 加强专项调查 |
| (二) 提供咨询服务 |
| (三) 审计关口前移 |
| (四) 开展后续评价 |
| (五) 发挥属地优势 |
| 四、国家审计的技术提升和人才培养 |
| (一) 加强信息化建设,加大金融计算机审计力度 |
| (二) 加强安全预警,推动完善中国金融安全网 |
| (三) 适应安全审计要求,提高审计人员素质 |
| 第七章 研究结论与未来展望 |
| 一、研究结论 |
| (一) 感受风险 |
| (二) 揭露问题 |
| (三) 建设作用 |
| 二、未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（9）国有企业领导人经济责任审计责任界定研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状及述评 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究思路、方法及创新点 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究创新点 |
| 2 理论分析及概念界定 |
| 2.1 理论分析 |
| 2.1.1 国有企业领导人经济责任审计的理论依据 |
| 2.1.2 国有企业领导人责任界定的理论分析 |
| 2.2 相关概念界定 |
| 2.2.1 国有企业领导人经济责任审计相关概念 |
| 2.2.2 国有企业领导人经济责任界定相关概念 |
| 3 国有企业领导人经济责任界定存在的问题 |
| 3.1 确定经济责任承担者难 |
| 3.2 经济责任界限难以划分 |
| 3.3 经济责任界定证据薄弱 |
| 3.4 量化领导人经济责任难 |
| 4 国有企业领导人责任界定存在问题的成因分析 |
| 4.1 公司治理结构不完善 |
| 4.1.1 职权配置不清 |
| 4.1.2 缺乏良好的治理环境 |
| 4.1.3 缺乏有效的监控机制 |
| 4.2 经济责任界定体系不完善 |
| 4.2.1 未重视积极经济责任的界定 |
| 4.2.2 未考虑影响责任界定的因素 |
| 4.2.3 责任界定标准模糊 |
| 4.3 会议记录审计工作不到位 |
| 4.3.1 会议记录制度不健全 |
| 4.3.2 缺少对会议记录的研究 |
| 4.4 传统审计思维惯性的影响 |
| 4.4.1 未重视责任界定工作的重要性 |
| 4.4.2 忽视问题事项与领导人角色定位的关系 |
| 4.4.3 审计人员知识结构不完善 |
| 5 国有企业领导人经济责任界定的对策分析 |
| 5.1 完善公司治理结构 |
| 5.1.1 优化职权配置 |
| 5.1.2 完善外部董事制度 |
| 5.1.3 改善治理环境 |
| 5.1.4 强化监督机制 |
| 5.2 完善国有企业领导人责任界定体系 |
| 5.2.1 界定国企领导人的积极经济责任 |
| 5.2.2 明晰界定不同消极经济责任的性质 |
| 5.2.3 分析行为与结果之间的相关性 |
| 5.2.4 定量分析国有企业领导人经济责任的界定 |
| 5.3 加强对企业会议记录的审计 |
| 5.3.1 查看会议记录的完整性 |
| 5.3.2 辨别会议记录的真伪 |
| 5.3.3 分析会议记录 |
| 5.4 创新审计思维模式 |
| 5.4.1 重视责任界定工作 |
| 5.4.2 关注领导人在问题事项中的角色定位 |
| 5.4.3 提高审计人员素质 |
| 6 结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性 |
| 6.3 未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在校期间发表的学术论文和研究成果 |
（10）战略环境下的国有企业内部审计人员管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 课题研究背景 |
| 1.1.1 国外企业内部审计人员的发展 |
| 1.1.2 国内企业内部审计人员的发展 |
| 1.2 论文研究的意义 |
| 1.2.1 国有企业持续健康发展对内部审计人员提出新的要求 |
| 1.2.2 促进审计队伍综合素质不断提高 |
| 1.2.3 增强内部审计人员工作满意度 |
| 1.2.4 满足人才市场激烈竞争的需要 |
| 1.3 论文研究思路及方法 |
| 第二章 国有企业战略环境下的内部审计人员现状及问题 |
| 2.1 特定战略环境对内部审计人员的要求 |
| 2.1.1 国有企业战略环境对内部审计人员的要求 |
| 2.1.2 国家电网战略环境对内部审计人员的要求 |
| 2.1.3 “三集五大”战略环境对内部审计人员的要求 |
| 2.1.4 上述战略环境对内部审计人员的基本要求 |
| 2.2 国外内部审计人员状况 |
| 2.3 国内内部审计人员状况 |
| 2.3.1 内部审计人员配备状况 |
| 2.3.2 内部审计人员素质状况 |
| 2.3.3 内部审计人员管理状况 |
| 2.3.4 内部审计人员激励与交流状况 |
| 2.3.5 国有企业内部审计人员状况与非国有企业内部审计人员状况 |
| 2.4 国有企业内部审计人员管理存在的主要问题 |
| 2.5 本章小结 |
| 第三章 内部审计发展趋势与内部审计人员管理 |
| 3.1 内部审计发展趋势 |
| 3.1.1 内部审计工作制度建设日趋规范 |
| 3.1.2 风险审计逐渐成为主流 |
| 3.1.3 审计信息化的运用成为内部审计发展的必然趋势 |
| 3.1.4 内部审计外部化成为审计发展的新动向 |
| 3.2 内部审计的职能与定位 |
| 3.3 内部审计发展对审计人员的影响 |
| 3.3.1 审计观念的变化需要审计人员更多的参与到企业经营中来 |
| 3.3.2 审计方式的变化对审计人员提出新的要求 |
| 3.3.3 审计范围扩展、信息化手段应用促使审计人员综合素质不断提高 |
| 3.4 国有企业内部审计人员管理 |
| 3.4.1 搭建阶梯型审计人员管理模型 |
| 3.4.2 搭建以信息技术为基础的综合审计人员管理模型 |
| 3.4.3 强化内部审计人员考核机制 |
| 3.4.4 推进内部审计人员专业胜任能力 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 A省电力公司内部审计人员现状及分析 |
| 4.1 A省电力公司概况 |
| 4.2 A省电力公司内部审计人员现状 |
| 4.2.1 审计管理体制 |
| 4.2.2 内部审计职能 |
| 4.2.3 内部审计人员 |
| 4.3 A省电力公司审计人员现状分析 |
| 4.3.1 内部审计环境变化快速,审计人员角色转换不及时 |
| 4.3.2 内部审计机构不健全,审计人员工作的独立性与客观性欠缺 |
| 4.3.3 审计人员涉及内容狭窄,事前控制职能薄弱 |
| 4.3.4 内部审计人员力量不足、素质不高,难以满足电力企业发展要求 |
| 4.3.5 公司管理层对内部审计的认识不足,影响审计人员从业积极性 |
| 4.3.6 内部审计人员沟通不够,阻碍审计业务顺利开展 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 A省电力公司内部审计人员管理对策研究 |
| 5.1 加大审计宣传力度,树立内部审计人员工作独立性和重要性的观念 |
| 5.2 集中审计人力资源管理,推行集约化管理研究 |
| 5.3 内部审计人员管理重点 |
| 5.3.1 优化审计人员专业配置,培养复合型审计专业人才 |
| 5.3.2 优化内部审计工作环境,严格选用内部审计人员 |
| 5.3.3 建立健全审计人员考核、奖惩、培训等激励制度,促进内部审计人员发展 |
| 5.3.4 加强沟通,建立内部审计人员良好的人际关系 |
| 5.4 本章小结 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
四、对国有民营企业经济监督的重点仍是财务收支审计（论文参考文献）
- [1]我国国有企业绩效审计研究[D]. 王旵华. 云南大学, 2015(09)
- [2]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
- [3]国有企业负责人经济责任审计研究[D]. 董楠. 武汉大学, 2017(08)
- [4]完善国有企业审计监督制度专题研讨会观点摘要[J]. 本刊编辑部. 审计研究, 2016(03)
- [5]国有企业领导人员经济责任审计问题研究 ——以A企业为例[D]. 刘璐璐. 黑龙江八一农垦大学, 2020(10)
- [6]国家审计监督范畴的再审视——基于对《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的解读[J]. 高瞻. 司法改革论评, 2016(02)
- [7]中央企业腐败预防的国家审计监督研究[D]. 陈怡璇. 浙江工商大学, 2017(06)
- [8]国家审计维护金融安全功能与路径研究[D]. 黄国桥. 武汉大学, 2013(05)
- [9]国有企业领导人经济责任审计责任界定研究[D]. 李伊琳. 首都经济贸易大学, 2015(02)
- [10]战略环境下的国有企业内部审计人员管理研究[D]. 郑海英. 华北电力大学, 2013(01)
标签：经济责任审计; 企业经济; 国企; 关于实行审计全覆盖的实施意见; 国务院关于加强审计工作的意见;