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2.关于“应收账款存在的问题及对策”毕业论文答辩会有什么样的问题？
一、 建立应收账款的预警管理，做到应收账款的事前控制。 应收账款积累过多，会影响企业财务状况和正常经营，单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能清除应收账款对企业各方面的消极影响，同时催收和控制本身也给企业带来诸如费用增加、市场丧失、内部失衡等新的麻烦，这就敦促企业要创新思维，建立预警管理，把目光投向事前控制。 1.制定合理的信用政策 目前在建筑行业中，施工企业处于弱势地位，要有效保护施工企业利益，必须制订切实可行的信用政策。 （1）制定信用标准，谨慎承揽工程。 企业应以信用评估机构、证券交易所、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和财务报告等资料为依据，经过加工整理而获得客户的信用资料，在此基础上，根据对客户信用资料的分析，确定评价信用优劣的数量标准，以一组具有代表性、能够说明付款能力和财务状况的若干比率作为信用风险指标，根据数年中最差年度的情况，分别找出信用好和信用差两类顾客的上述比率的平均值，依此作为比较其他客户的信用标准，再利用客户公布的财务报表数据，测算拒付风险系数的能力，然后结合企业承担违约风险及市场竞争需要，具体划分客户的信用等级。 （2）评价客户资信程度 企业在设定某一客户的信用标准时，往往先评价其赖账的可能性，最常见的评价方法是“5C”系统，它代表了信用风险的判断因素。品质（Character）：是评价客户信用的首要因素，是客户履行偿还债务的态度，这主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。能力 （Capacity）：是客户偿还债务的能力，它主要取决于客户的资产，特别是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率关系。资本（Capital）： 是客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿付债务的最终保证。担保（Collateral）：是客户提供作为授信安全保证的资产。当企业对客户的底细未了解清楚时，客户提供的担保越充足，信用安全保障就越大。条件（Condition）：是指可能影响客户偿债能力的各种经济环境，它反映了客户偿债的应变能力。 当然在进行客户资信评级时会有以下方面的问题：1.数据的取得并非我们想象的那么容易；2.数据的真实性有时难以控制；3.如何分配指标的权重。对规模比较小，欠款不大的企业通常采用5C评估法，对企业规模大，欠款大的企业采用特征分析法。 该模型把企业信用特征分成三组指标，共18项。第一组是客户自身特征，反映客户表面化的客观现象，包括6项指标：表面印象、组织管理、产品和市场、市场竞争性、经营状况、发展前景。第二组是客户优先性特征，指企业在挑选客户时需要优先考虑的因素，体现与该客户交易的价值，包括6项指标：交易利润率、对产品的要求、对市场吸引力的影响、对市场竞争力的影响、担保条件、可替代性。第三组是信用及财务特征，主要指能够直接反映客户信用状况和财务状况的因素，包括6项指标：付款记录、银行信用、获利能力、资产负债表评估、偿债能力、资本总额。这三组指标中，财务信息是最难取得的，尤其是小规模企业，财务本身就不健全。 （3）建立客户档案 在确定客户信用等级和对客户进行信用评价的基础上，为每一个客户建立一个信用档案，详细记录其有关资料。企业通常应事先决定档案的有关内容，以便信用控制人员的资料搜集是完整的而不是随机的。客户档案的主要内容一般包括：客户与企业有关的往来情况以及客户的付款记录；客户的基本情况，如客户所有的银行往来账户、客户的所有不动产资料以及不动产抵押状况，客户所有的动产资料、客户的其他投资、转投资等资料；客户的资信情况，如反映客户偿债能力、获利能力及营运能力的主要财务指标，反映客户即期及延期付款情况，客户的实际经营情况及发展趋势信息等。 3.慎重承揽工程，防止拖欠工程款的形成。 施工企业应深入调查建设单位的资信状况， 掌握其信誉度和资金到位情况，争取做到信誉低的工程不揽，资金不落实的工程不揽，巨额垫资的工程不揽，防止工程一到手就形成拖欠款。这一点说起来简单，特别是在建筑业市场任务不足的情况下做起来更难。实际情况是很多施工企业为能承接到工程，很少有施工企业敢跟甲方提要求、讲价钱。施工企业在这个失衡的市场上处于越来越被动的地位。但是，要扭转这种不利局面绝不能靠一味地、无条件地牺牲企业的利益，使一些合法经营的企业成为不正当竞争的牺牲品。国家要通过立法进行宏观调控，建立一个公平竞争的建筑业市场，让那些实力雄厚、技术先进、合法经营的施工企业的腰板挺起来，理直气壮地跟甲方谈条件，建造精良的建筑产品，同时获取应有的报酬。在这个公平的市场上，作为施工企业，应该把人力、财力、精力从“公关”转向增强企业实力，提高施工技术，完善企业管理，让实力说话，增强企业的竞争能力。 二、加强应收账款的日常管理 1.合理分工，明确职责。 企业只有建立分工明确、配合协调的应收账款内部管理机制，才能有效地降低不必要的应收账款占用，避免坏账损失的发生，同时也可以有效地防止业务处理过程中的舞弊和差错，避免或及时发现不法分子截留、贪污企业工程款的行为，减少应收账款风险，企业的应收账款涉及到工程项目经理部、工程部、市场部、财务部、审计监督部等部门，企业必须将与应收账款相关的有关职责落实到各个部门和人员。 2.对承接垫资工程的授权和控制 垫资工程虽然可以扩大企业的市场份额，但也同时增加了潜在的风险。因此，对于垫资工程，财务部门应对客户的信用进行调查，经领导或有关部门的授权批准，将垫资工程控制在合理的限度内。 3.建立应收账款坏账准备制度，及时进行垫资工程的账务处理。 无论企业采取怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的，因此，企业应遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账准备金制度，即提取坏账准备。 4.落实责任制 对工程项目经理部考核要根据资金时间价值、赔偿能力等，实行谁经手、谁负责、谁回笼、谁得益，将回收、责任、期限落实到人，辅以考核挂钩，奖惩兑现的手段，充分调动工程项目经理部收款的积极性。 5.加强收账管理 （1）实行全面监督。通过账龄分析、平均收账期分析、收现率分析等判断客户是否存在账款拖欠问题，从而估计潜在的风险损失，正确地估量应收账款价格，以便及时发现问题，提前采取对策。 （2）确定合理的收账程序。就是要促使客户愿意偿还货款和施加适当压力。即以合乎性、理、法的方法收回账款。对逾期较短的客户，不便过多地打扰，以电话或信函通知即可；对不能按时履行合同的客户，可措辞婉转地写信催收；对已结算工程，逾期很长的客户，应频繁地进行催收；对故意不还或上述方法无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉诸法律。 三、建立信用报告制度 企业应定期召开不同层次的信用报告会议，相互沟通，以便及时掌握情况，将信用风险减至最低。 信用报告会议可分为信用控制部门内部会议，其中心议题可以是：信用控制部门的运作情况，过去的工作绩效和未来的工作规划，时间一般为两周一次；信用控制单位和业务部门的联席会议，其中心议题可以是：对主要客户的信用风险以及目前危险客户进行分析和评价，逾期账款和超过信用额度销售账户分析，未来市场展望以及新客户的财务资料等，时间一般为两个月一次；最高财务主管或管理当局会议，其中心议题可以是：报告目前信用控制的运作情况，以及所遇到的困难和信用风险预测，企业信用政策的执行情况以及改进措施等，时间一般为每月一次。 四、实行资金融通，加速应收账款的变现。 企业为尽早回笼资金，将未到期的应收账款向银行或其他融资公司抵借或让售。 1.应收账款的抵借。即应收账款的所有者以应收账款作为抵押，在规定的期限取得一定额度借款的资金融通方式。具体分为： （1）一般性抵借：即不指定具体条件的抵押贷款，当旧账结清后，新账继续充当抵借。 （2）特定抵借：即指定某一项或数项应收账款作为抵押，随着这些账款的收回，抵押关系自行消除。 应收账款抵借的方式，金融机构拥有应收账款的债权和追索权，因此，此方式受到金融机构的普遍认可。 2.应收账款让售。即企业将应收账款出让给专门收购应收账款为业的金融公司，从而取得资金的资金融通方式。具体操作为：企业在发货前，向金融公司申请贷款，金融公司根据客户的信用等级按应收账款净额的一定比例收取手续费，从预给让售方的款项中抵扣。客户到期的应收账款，直接支付给融通公司，同时承担坏账风险。应收账款让售方式，由于融通公司要对客户进行资信调查，无形中为企业提供了专业咨询。且融通公司信息灵活、专业化程度高，有利于坏账的收回。另外，企业不需要承担“或有负债”的责任。因此，此方式对企业而言是较好的一种融通方式。 五、开展债务重组，盘活资金。 有时，客户会出现资金周转困难或经营陷入困境，致使发生财务困难，在此情况下，如果企业对客户采取立即求偿的措施，有可能对客户造成较大的困难，使客户永久无法摆脱债务，企业遭受坏账损失，特别是对于双方有长期合作关系的客户，企业的损失将更大。因此，当客户发生暂时财务困难时，双方应寻求重组方式来清偿债务，如以应收账款换股权，以应收账款置换企业有用的资产等。 总之，只要企业采用有效的措施，应收账款的信用风险是可以防范的，也只有进行了科学的防范，才可使施工企业在市场竞争中既扩大市场，增加盈利，又能使应收账款风险尽可能地降到最低，从而使企业不断发展壮大。
3.关于企业应收账款的论文
企业应收账款核算方法分析摘要：应收账款业务一般涉及资产计量与损益确认两个方面，确认计量
之正确与否直接影响到企业财务状况和经营成果的公允表达，同时又与资
金回笼、社会诚信等密切相关，因此，结合经济转型期的特点，重新审视现行
会计制度的有关规定，对规范会计核算具有重要意义。
关键词：应收账款核算
0引言
按照现代企业制度的理念，结合买方市场为主的经济环境，企
业为将其生产的产品尽快销售出去，不可避免地采取降低信用标准
和条件的手段以进行促销。然而，历史遗留下来的“三角债”“、多角
债”现象以及差强人意的社会诚信，又使企业面对大量的应收账款
因收回困难而陷入“两难”境地，同时，信息使用者又因其缺乏现金
作支撑的经营成果失望至极，进而动摇了对财务报表所提供信息的
信心。为确保资产的变现，避免高估资产与利润，现行会计制度充分
利用谨慎性原则进行规范，减值准备也可以作为管理当局操作利润
的工具。究其原因，除信息提供者本身的原因外，也有制度规范上含
混不清的地方。本文仅从会计核算角度进行了探讨。
1企业坏账的核算
1.1坏帐准备核算方法的比较所谓坏账是指无法收回的应收
账款。因坏账发生的损失叫坏账损失。对坏账损失如何核算、是将其
确认在发生坏账期，还是在应收账款产生的当期就予以估计确认，
就形成了直接转销法与备抵法两种方法。现行制度统一规定采用备
抵法，符合权责发生制和配比原则，也便于信息的相互可比。
从会计核算的角度看，应收账款一般包括提取坏账准备、发生
坏账、确认坏账又收回、补提或冲销坏账准备等内容。除销售百分比
法外，其余三种方法计提的坏账准备一般与期末应收款项余额保持
一定的比例，分别相当于按总额、类别、个别计提。从计提的坏账准
备与依从的应收款项的紧密程度来看，除个别确认法外，其余方法
下计提的坏账准备与应收账款均不能对号入座。
1.2全额计提坏账准备规定所适用的方法现行会计制度提供
了确认坏账的标准，也提出了不得全额计提坏账准备的几种情况。但
确认坏账与全额计提坏账准备并不是同一概念。前者是在任何一种
方法下都会有的判断行为，后者则是计提坏账准备全额多少的问题，
也只有在个别认定法下才有实际意义。制度如此规定要么将二者混
淆，要么则是对企业计提坏账准备必须采用个别认定法的暗示。
1.3转让应收账款的账面价值问题无论是企业利用应收账款
融资，还是债务重组，制度中均提出要将其账面价值予以结转。应收
账款的“账面价值”是其余额与“坏账准备”余额之差额。由于“坏账
准备”余额在不同的计提方法下其含义有别、并非均与应收账款对
号入座，这就产生了以下问题：是否必须按其账面价值结转，如果必
须结转，当然按照溯源原则不是不可以，但明显有违实质重于形式
原则。如果不需结转，则制度中规定的疏忽实不为宜。
1.4关于秘密准备的计提及转销不按制度规定的范围或标准
计提的坏账准备称为秘密准备。企业之所以计提秘密准备，是因为
通过计提并在以后期转销可以打破会计期间假设，从而调节各期利
润。问题是，坏账准备的计提比例只有天知道何为正确。国家不可能
犯以前一刀切的错误，会计服务公司在计提比例上难道比企业更心
中有数吗？说到底，计提比例应是某一区域中的间距值，决非某一绝
对值，制度中规定的比例从何谈起？另一方面，如果企业计提离谱，
就会认为计提秘密准备，也无非是作为会计差错更正，如果不能发
现则可能作为正确信息对外披露。
2企业应收账款的融资
现行会计制度，对应收账款的资金融通，从出售、质押借款和贴
现三个方面予以介绍，且将出售与融资平行界定，致使许多概念晦
涩难懂，会计规定前后矛盾。
2.1出售的概念是否恰当表面上看，应收账款作为资产转让
所有权和销售类似，但会计上《收入》准则中并没有包括应收账款的
出售。一般而言，出售需确认收入，结转成本、计算损益，而这些在应
收账款结转中并不具备，甚至算不上视同销售。另一方面，应收账款
本身就属于货币性资金。与其他资产交易时往往作为计量尺度予以
计量，因此称其出售进而确认损益有失公允。改为转让更恰当一些。
因为称其为转让才与风险和报酬的转移更加协调。
2.2出售与融资是平行还是包容应收账款无论通过何种方式
转出，其目的无非是取得资金以加速资金的周转。从取得资金的目
的来看，出售（假设其成立）则是融通资金的一种形式罢了。二者并
非平行的关系而是包容与被包容关系
2.3贴现的内涵会计上的贴现，以前仅指未到期的商业汇票
通过银行融通资金的行为。现行制度将其范围有所扩大，包括了应
收账款的贴现。根据贴现后贴现银行是否具有追索权，贴现分为带
追索权贴现与不带追索权贴现两种。很显然，贴现也是融通资金的
一种方式。带追索权贴现和不带追索权贴现实质和应收账款的转让
并无二致。
2.4重构应收账款融资的概念体系通过应收账款的转移、质
押以取得资金行为均为融资。融资包括转让和质押。转让又分为实
质转让（风险与报酬转移）与形式转让（风险与报酬没有转移）。会计
核算上可根据实质重于形式原则，分为两类，一类是所有权转让的
核算，另一类是非所有权转让的核算，前者包括实质转让和不带追
索权的贴现，后者包括非实质转让、质押借款以及带追索权的贴现。
2.5实质转让是确认损益还是作为理财费用按现行制度规定，
实质转让要确认损益作为营业外损益，笔者不敢苟同。应收账款的原
创，必然是作为营业收入以货币性资金方式予以计量，现因应收账款
的收回减少，只能作为原先确认的营业收入的抵减，不能作为营业外
支出，否则明显有违配比性原则。从应收账款融通资金的角度出发，
其实质无非是一种理财活动。作为理财费用似乎更合理。类似地，企
业现金折扣下，会计制度规定按总额法核算，因购货单位折扣期付款
而少收的现金作为财务费用确认，与实质转让并无不同。
企业应收账款是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影
响着企业资产质量和资产营运能力。当前，企业存在应收账款数量
较大、变现能力较差、周转速度较慢等问题，隐含着大量的坏账损
失，影响了企业整体资产质量，导致企业虚盈实亏。从财务管理角度
出发，建立应收款项台账管理制度、建立应收款项催收责任制度、建
立应收款项年度清查制度、建立坏账核销管理制度、严格坏账损失
内部处理程序等有关措施与规定，能够从制度层面上、责任层面上
起到强化管理的作用。与此相配套的会计核算，尤其是会计确认与
计量也必须予以规范。笔者认为，深入剖析应收款项的坏账核算原
理与方法，不仅是列报资产变现能力的要求，也涉及到相应准则的
衔接，如债务重组；应收款项转让融资的核算界于保理理念，不仅有
利于规范现行财务制度概念混杂，包容关系不够清晰的体系性障
碍，而且可以整合社会资源、解决企业融资、扩大金融机构业务范
围、降低坏账风险、营造社会诚信。
参考文献:
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学报，2002(3).
[4].李义民，路晓卉.关于应收账款核算之考量[J]企业会计，2008（3）.
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4.应收账款管理的论文可以从哪个些方面去写？
例如应收账款中存在的某些问题~··· 因为应收账款管理的题目太广泛了 想找个具体点的 谢谢了 看到中意的 +分哦
应收账款是每个企业进行生产经营活动，商品与劳务赊销的产物，是企业以信用方式对外销售商品、提供劳务等所形成的尚未收回的被购货单位、接受劳务单位所占用的本企业的资金，属于商业信用的一种形式。企业为了扩大产品销路，提高产品销售收入，或多或少，都有一定的商品赊销，商品的赊销也就形成了应收账款，增加了企业经营的风险。因此，企业必须采取切实可行的措施，制定合理有效的管理方法，做好应收账款的事先预防、监督回收等管理工作，以保证应收账款的合理占用水平和收款安全，尽可能减少坏账损失，降低企业经营风险。企业应当如何控制应收账款，避免坏账，造成不必要的损失，在这里谈谈我的几个观点： 一、对客户的资信状况进行调查和评估，确定合理的应收账款政策。 对客户的资信调查，就是对客户的品质、支付货款能力和财务状况等信用状况进行调查评价。以确定这个客户，我们是否可以赊销产品给他，赊销量的大小等。就拿我们公司来说吧，为了减小经营风险，一般情况下公司是不赊账的，但有时也避免不了一些客户的一些临时欠款，对要欠款的客户，首先公司人员要清楚这个客户的诚信度，然后是他的赏付能力，应该是在确定他具备了相应的条件后，才能赊欠给他，并定好还款日期。根据不同的客户制定不同的信用政策，只有这样公司才能减小坏账所带来的损失。 二、建立分工明确、互相牵制、责权分明的应收账款业务内部控制度。 1、严格审批权限，分别确定相关负责人的权限范围。赊销业务经有关领导严格审查和同意，方可赊欠，未经相关领导签字确定，产生的欠款应由相关责任人承担责任，我公司目前就存在着这一问题，只有明确了权限责任，制定出处罚措施，才能有效控制欠款的发生。在严格了赊销审批的基础上，加强赊销余款的管理，以便于及时了解、掌握和控制应收账款。我公司近期由于审批监控的不严以及销售政策的漏洞，目前新增了一部分欠款，为了及时收回欠款，财务部采取了，每月中旬和下旬，都为销售部提供一分详细的客户欠款明细表，并随时跟踪，提醒。 2、明确划分企业销售部门和财务部门在应收账款管理中的责任。明确规定销售部门对应收账款的安全和及时回收负有直接责任，应收账款形成的决策者和主要经办人员，就是回收债权的责任人，必须彻底改变回收应收账款工作仅仅是财务部门职责的错误。财务部门应及时提供应收账款账龄分析表，以便让决策者和相关部门准确、及时全面掌握应收账款现状。 3、健全内部激励及约束机制，改变只将销售人员工资、报酬与销售指标挂钩的错误做法，建立内部考核责任制不但要将工资、报酬与销售指标直接挂钩，而且应将应收账款纳入考核体系，将应收账款余额与相关人员的工作业绩挂钩。他们要对形成的应收账款、坏账损失承担一定比例的经济责任。我公司就存在着业务员为了完成任务，将货物送出去后不及时收因货款的情况，占用公司资金，完成自己的任务，公司明年起将制定出一条销售政策：就是如果业务员在考核当月送出的货物在月末都不能收回的，一律不将该笔货款的销量计入其完成的任务中。那个销售人员负责的区域欠出去的货款由其负责收回，并且该货款按欠款期计算利息，由销售员承担。使应收账款与其经济利益挂钩，要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，确保资金的回收。 企业必须加强应收账款的管理，防范财务风险。由于企业内部控制不严，管理混乱，内部经营考核制度制定的不严谨、不科学，使企业业务部门在经济利益的驱动下，只注重销售指标的完成，而忽视销售货款的回收。大量应收账款因此沉淀下来，使企业经营因此背上沉重的包袱。应收账款居高不下的原因：1激烈的市场竞争2内部清理欠款工作职责不清，由于职责不清，奖惩力度不够，造成各部门对“清欠”工作都抱有“事不关己、高高挂起”的态度。3、运用法律手段解决债务纠纷的意识不强。因此为了防范应收账款风险，应当做到：（1）调查评价客户的资信度（2）、完善赊销手续：为确保销货收款循环过程的真实、合法，有效防止和发现差错和弄虚作假、营私舞弊行为，企业必须加强销货及收款循环的内部管理，即完善赊销手续管理。（3）建立赊账责任制：对发生的应收账款实行“谁审批谁负责”的管理方式。（4）建立适当的激励和约束机制。