一、开征社会保障税的可行性研究（论文文献综述）
尹丹莉[1]（2003）在《完善我国社会保障制度开征社会保障税的可行性研究》文中研究说明社会保障制度是市场经济体制的重要组成部分，建立适合本国国情的社会保障制度是世界各国实现社会经济稳定和发展的重要战略措施。加快建立和完善我国的社会保障制度体系是近年来我国社会经济生活中的又一热点、焦点和难点问题，它不仅对于推进经济体制改革，建立现代企业制度和促进政府职能的转变都有极其重要的意义。本文从分析我国现行社会保障制度的现状入手，借鉴国外社会保障制度的成功经验，探讨了完善我国社会保障制度的思路和具体措施。 近年来，我国社会保障制度的改革取得了较大的进展，市场经济要求的社会保障制度框架已经建立起来。在这一过程中，社会保障资金的筹集方式发生了根本性的变化，资金的提取和管理，转变为目前社会化的收缴和管理。但是，现行的缴费方式在实践中仍存在着诸如覆盖面小、征收力度不够、基金管理制度不健全、政策不统一等一些问题，难以保证筹集社会保障收入的需要。如何改革我国社会保障资金的筹集方式，进而完善我国的社会保障体系，是摆在我们面前的重要问题。本文的观点是开征社会保障税以代替现行缴费方式，以更具有法律强制力的税收形式筹集社会保障资金，摆脱困境。本文通过比较分析各国社会保障税收入与支出的对应关系、社会保障税的设置方式、社会保障税的构成要素、社会保障税的征收管理方式，探讨了如何设置我国的社会保障税。 本文由四部分组成。 第一部分介绍了社会保障和社会保障制度的基本理论。第二部分通过分析我国社会保障制度的历史、现状及其社会经济意义，提出改革我国社会保障制度的必要性。第三部分介绍欧盟国家社会保障制度改革的基本经验，提出我国社会保障制度改革的总体思路，以及三大核心保险项目具体的改革措施，提出开征社会保障税是完善我国社会保障筹资方式的最佳选择。第四部分指出开征社会保障税势在必行，比较分析西方国家社会保障税的基本情况。借鉴国际经验提出了我国开征社会保障税应遵循的原则，对我国社会保障税制的设计提出建议，进而对我国未来几年财政社会保障支出趋势进行分析。
龙卓舟[2]（2011）在《我国社会保障税研究述评》文中提出西方社会保障实践证明,社会保障税是社会保险制度最有效的筹资工具。然而,在建立我国的社会保障税问题上,我国理论界却一直存在着激烈的争论,这使得政府部门在决策时无所适从。时至今日,在我国社会保险面临着巨大资金压力的情况下,政府依然不能利用社会保障税这一被实践所证明了的最有效的筹资工具来为社会保险制度筹资。本文拟对我国理论界在社会保障税方面的研究成果做一较为系统的评述,以为政府决策部门提供参考,也希望能对理论界进一步研究社会保障税提供帮助。
叶安妮[3]（2008）在《我国开征社会保障税的构想》文中研究说明社会保障制度是现代市场经济国家最重要的社会经济制度之一,建立健全与本国经济发展水平相适应的社会保障体系,是经济社会协调发展的必然要求。我国近年来的社会保障制度改革取得很大的成效,但随着我国社会保障事业的发展,社会保障基金的筹集方式已经暴露出许多弊端,明显滞后于我国经济发展的需要,迫切需要改革。因此,努力寻求新的适应我国国情的筹资方式以完善社会保障体系,是摆在我们面前的重要课题。本文通过对我国社会保障基金筹措的现状及存在问题的分析,指出现行社会保障制度缺乏立法保护、覆盖面窄、基金缺口大、公平性缺失、管理体制分散等弊端,论证开征社会保障税的必要性和可行性。通过比较和分析国际社会保障税的设置方式和构成要素,总结各国在设计社会保障税税制中的共性及取得的成功经验,结合我国的实际情况,对我国的社会保障税制的构建进行一定程度的分析、探讨,提出社会保障税制构建的指导原则,并且从纳税义务人、税目、课税对象和计税依据、税率、纳税期限、税收减免和税收征管等方面对社会保障税税制作了初步的设计。从前瞻性的角度出发,提出制定颁布社会保障基本法、营造改善相应“税制环境”、衔接好新旧制度、完善社会保障基金运行管理等相关的政策建议来应对开征社会保障税可能面临的问题和困难。
卢艺[4]（2020）在《宏观历史视角下我国社会保险税费争论的评析及启示》文中指出在我国,有关社会保险税费的争论已持续三十余年,这种被持久讨论的热度和高关注度为我国社会经济领域所罕见。讨论的焦点即我国社会保险到底应该按税来征收还是按费来征收。税费争论的各个流派大致可以分为征税派、征费派和暂缓"费改税"派,其中,以征税派最为壮大,征费派则更为强大。回顾我国社会保险税费争论的历史,每一次税费争论高潮迭起的背后都伴随着一定时期历史社会经济事件的推波助澜。因此,将我国社会保险税费争论的梳理置于宏观历史背景下,能更清晰地勾勒出各流派观点的来龙去脉。
张思[5]（2016）在《我国开征社会保障税的探讨》文中指出社会保障税是社会保障资金的重要筹集渠道,为社会保障职能的发挥奠定了坚实基础。社会保障税在社会保障制度中起着关键性作用,是其有效和稳定运行的前提,因此,研究社会保障税的开征为完善我国社会保障制度有着重要的理论意义与现实意义。社会保障关乎民生,一直就受到广大人民的密切关注,政府也把社会保障事业视为工作的重心,作为开展经济工作的出发点和落脚点。针对社会保障资金,当前我国尚未形成完善、科学的筹集渠道,然而社会保障制度的运行需要充足的资金予以保障,这就使得征集社会保障资金的效率大打折扣,为社会保障事业的进展埋下隐患。因此完善社会保障体制,改善社会保障筹资渠道,就成为了全国各界人士关注的焦点和专家学者们热烈探讨的课题。为了保证社会保障的资金能够充足、稳定地筹集,并且确保社会保障职能的充分、有效发挥,维护社会经济的平稳运行,我国开征社会保障税以代替现有缴费形式,具有着必要性和紧迫性。本文以我国开征社会保障税为研究对象,展开较为系统化的分析,以期提出行之有效的借鉴和建议,为我国社会保障体制的优化贡献绵薄之力。在研究我国开征社会保障税相关问题时,本文主要从四大部分入手,展开研究工作:第一部分通过分析经济运行、社会保障制度和社会保障税的关系,对为何有必要开征社会保障税加以介绍;第二部分通过分析我国社会保障筹资制度的现状和有关开征社会保障税的各种观点,阐述开征社会保障税的原因及可行性;第三部分通过比较国际中各国征收社会保障税情况,从中总结经验,为我国开征社会保障税提供参考;第四部分为对我国开征社会保障税的政策主张及建议,概括为:（1）我国应当尽快开征社会保障税这一税种。（2）开征社会保障税应遵循的原则包括公平为主,兼顾效益原则;轻税负,合理负担原则;国家、企业、个人共同负担原则;预算管理,专款专用原则;政令统一,政事分开原则;因地制宜,分步实施原则。（3）社会保障税税制设计:纳税人为一切具有缴纳能力和符合缴纳社会保障税的单位与个人;课税对象为纳税人支付或取得的工资薪金额、劳务报酬或生产、经营利润;设置养老保险、医疗保险和失业保险三个税目,税率分别为5%,5%,3%;社会保障税起征点为月4000元,最高限额为年1000000元;规定减免税、征收管理等内容。（4）开征社会保障税的同时应当对社会保障制度、财政预算制度、所得税及征收征管体制、工资制度等进行配套改革。（5）开征社会保障税会对我国财政收入、经济运行、产业、企业和个人产生不同的影响,同时社会保障税作为直接税也会对物价、工资和就业带来影响。通过对我国开征社会保障税的各方面内容进行探讨、设计及预测,本文得出结论:开征社会保障税具有着必要性和可行性,它有利于社会保障制度的改进与完善,会对我国社会经济产生许多有益的影响。因此,建议我国进一步加深“费改税”程度,开征社会保障税。同时,希望本文的研究能为我国开征社会保障税提供参考。
刘阳[6]（2020）在《社会保险费改税的立法问题研究》文中研究表明1999年,《社会保险费征缴暂行条例》的出台,正式通过行政法规的形式确立了社会保险费征收双主体制,并再次明确规定社会保险的征收机构决定权在省级人民政府。2018年7月20日,《国税地税征管体制改革方案》确定自2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。2019年3月,国务院出台“双降”政策,基本养老保险单位缴费比例由19%降至16%,并阶段性降低失业和工伤保险费率,同时降低社会保险缴费基数。2019年4月4日,国务院发布的《降低社会保险费率综合方案》中规定,先将行政事业单位和城乡居民社会保险费交由税务机关征收,对于企业职工的社会保险征收原则上不改变现行征收体制。我国社会保险费征收目前存在的问题包括:社会保险费入税的配套政策不完善;社会保险征缴制度不规范,统筹层次低;费率过高不利于落实全民参保计划;社保基金缺口逐渐增大。费与税的本质区别决定了社会保险需改费入税,近年来财税法学派学者对于税的性质的认识逐渐发生了变化,多数学者目前所持观点是税是政府提供公共服务和公共设施的对价,税是一种特殊的债权债务关系,征纳双方的法律地位是平等的。在这种观点的基础上,陈少英教授用精辟的八个字,概括了费和税的本质区别,即“费代表权,税代表法”。税的基本属性是“法治性”,这一基本属性也契合我国目前非常重视的财税体制改革,要求提高各个税种的立法层级,实现税收法定。从费和税的本质区别上看,只有将社会保险费提升到社会保险税的层次,才能落实税收法定主义,实现社会保险的全民共享,促进和推动法治国家、法治社会的建设。此外,社会保险费改税有利于提高社保统筹层级,实现地区公平竞争;有利于扩大社保覆盖面,提高征缴率;有利于促进社会公平和收入再分配;有利于缓解人口老龄化带来的收支缺口问题;有利于促进社会保险的严格监管。目前我国国民经济增长快,城镇居民和农村居民人均收入提高,具备了费改税的经济基础;社会保险越来越受到重视,各险种参保人数不断增长,具备了社会保险费改税的社会基础;税务机关代征社保积累了丰富的经验,金税三期和信息共享系统的建立和完善,为社会保险费改税提供了技术基础,税务机关工作人员数量充裕,理论水平高则是社会保险税开征的人力基础。此外,我国社会保险费改税可以借鉴德国的经验。德国社会保障税是典型的以项目划分不同税目的国家。德国的社会保障税项目划分与我国类似,主要有养老、健康、失业、老年人关怀和工伤保险,甚至对税基的规定与我国社会保险制度也有重合。该类社会保障税灵活性强,可根据社会需求调整税率;因各保险项目基金分别管理,不存在余缺调剂,因此管理更方便、更安全。该类社会保障税与我国社会保险制度高度相似,参照德国模式进行费税改革的成本更低,民众接受度更高。但该模式也存在着公平性保障水平较低的问题。对于社会保险费改税的设想,应遵循税收法定原则、公平性为主效率为辅原则、税负合理负担原则、逐步推进试点先行原则、重视教育宣传原则。在税制要素设计上,纳税主体的范围应更加明确,不仅职工和所在用人单位需缴纳社会保险费,纳税主体的范围可以逐步扩大至农民、行政事业单位等;税基以工资薪金为基础,提高目前的最低工资标准后,以新的标准作为税基下限,并维持目前300%的缴费基数上限;以现有的养老、医疗、失业、生育和工伤保险设置税目,先将主要的养老、医疗、失业保险开征相应的社会保险税,后续逐步再将生育和工伤保险纳入社会保险税的范围内;税率采用比例税率与定额税率结合的方式,我国可以采用全国统一的一个比例税率的基础上,确定一个波动范围,提高制度弹性,赋予地方政府机关根据本地区实际发展水平等因素调整税率的权力。最后还应完善社会保险税法律体系,注意与其他法律法规的衔接,加强对社会保险税的监督管理,并根据实际情况制定一定的税收优惠政策。
周阳军,彭璧玉[7]（2017）在《现代化社会保障管理手段——我国社会保障税研究》文中提出随着社会经济发展,我国现有社会保障费缴交模式产生了有失公平、统筹层次低、入不敷出等诸多问题,这种传统模式已跟不上现代化社会发展管理需要。大部分西方国家目前已经实施的社会保障税是一种社会保障的现代化管理手段,可以较为妥善的解决以上问题。从政治、经济、社会、技术四个方面PEST范式的独特研究分析结果表明,我国实施社会保障税已经具备了可行性。
孙春雷,焦建国[8]（2010）在《社会保障税研究综述:基于国内研究视角》文中研究指明对于社会保障税,国内理论界很早就已提出和探讨。本文对社会保障税的国内研究做了较为全面的综述:从概念、性质、特点、功能到理论基础,从存在的问题到征收的可行性、必要性,从税制设计到配套改革,最后对社会保障税的研究略做评论,并提出社会保障税的研究趋势。
史技凤[9]（2011）在《我国开征社会保障税的可行性分析及税制要素设计研究》文中认为社会保障制度是社会对全体社会成员在年老、疾病或丧失劳动能力以及发生其他生活困难时提供物质帮助的一种福利制度。征收社会保障税作为社会保障基金的筹措手段是西方发达国家的先进经验,也是许多发展中国家社会保障制度所需资金的一个重要来源。我国正处于经济体制转轨的时期,开征社会保障税有利于社会公平的实现,有利于为社会保障提供稳定可靠的资金来源,有利于降低社会保障资金筹集成本,有利于扩大社会保障的覆盖面。本文运用文献研究的方法,对社会保障税的相关概念作了界定,并结合我国现阶段的实际,指出我国现有社会保障筹资模式的弊端,分析了我国开征社会保障税的必要性；通过开展调查访谈的方法研究了我国开征社会保障税的可行性中的民众意愿,以支持该节的论点；运用数学公式,计算分析得出社会保障税的最佳税率,作为我国开征社会保障税的有力的支撑；采取比较分析的方法,对发达国家与发展中国家社会保障税的征收现状及其特点进行阐释,综合分析了国外社会保障税的开征情况及对我国的启示；并对社会保障税的征收管理及配套措施做了深入的探讨和分析,依此来支持本文的观点,得出我国应开征社会保障税的结论,并对其进行展望。其中,对社会保障税的可行性分析和社会保障税的税制要素设计,尤其是税率的最优界定是该问题的难点。本文首先综述了相关理论,分析了我国社会保障基金的现状及存在的问题,在此基础上得出我国开征社会保障税的必要性,并进一步研究了我国开征社会保障税的可行性；文章研究了国外社会保障税的征收现状,分别分析发达国家和发展中国家的社会保障体系,比较其各自的显着特点,总结他们开征社会保障税的利弊得失,为我所鉴。文章的第四部分,基于我国国情,系统地设计符合我国实际情况的社会保障税开征的税制要素,包括确定征税原则、纳税主体、课征对象、税目、税率、税收征收管理等几个方面。为实现社会公平,促进社会稳定和经济健康发展,积极、稳妥地开征社会保障税,建立起适应我国经济发展和社会稳定的社会保障税制结构及其相关配套措施,不仅是必要可行的,也是十分紧迫的。
尧金仁[10]（2011）在《关于社会保障税的文献综述》文中进行了进一步梳理以时间为脉络对社会保障税相关研究进行回顾和综述,针对不同时期的研究重点,寻求各方面研究成果之间的内在逻辑。一方面回顾论证社会保障税必要性的文献,并对当代西方文献提出的最优社会保障税设计进行梳理;另一方面重点阐述国内各种研究社会保障税的文献,论述开征社会保障税的必要性和可行性,并讨论社会保障费转税的支持性意见和反对性意见;在此基础上总结并提出未来进一步的研究方向。
二、开征社会保障税的可行性研究（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、开征社会保障税的可行性研究（论文提纲范文）
（1）完善我国社会保障制度开征社会保障税的可行性研究（论文提纲范文）
| 第一章 社会保障制度概述 |
| 第一节 现代社会保障制度的理论依据 |
| 第二节 社会保障体系与构成 |
| 第三节 社会保障基金的运行 |
| 第二章 我国社会保障制度及其社会经济意义 |
| 第一节 我国社会保障制度的发展历程 |
| 第二节 我国现行社会保障制度基本框架 |
| 第三节 现行社会保障制度改革的必要性 |
| 第三章 借鉴欧盟国家社会保障制度改革的基本经验，完善我国社会保障制度 |
| 第一节 欧盟国家社会保障制度改革的基本经验 |
| 第二节 完善我国社会保障制度的总体构想 |
| 第四章 开征社会保障税是完善我国社会保障筹资方式的最佳选择 |
| 第一节 开征社会保障税的必要性和可行性 |
| 第二节 国际社会保障税的借鉴 |
| 第三节 我国社会保障税制度的基本设计 |
| 第四节 我国财政社会保障支出趋势分析 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（2）我国社会保障税研究述评（论文提纲范文）
| 一、关于开征社会保障税的必要性研究 |
| 二、关于开征社会保障税的可行性研究 |
| 三、关于社会保障税的社会经济效应研究 |
| 四、关于社会保障税制设计的研究 |
| 1.纳税义务人 |
| 2.征税对象与计税依据 |
| 3.税目 |
| 4.税率 |
| 5.税种的归属 |
| 五、关于社会保障税相关问题的研究 |
| 六、关于国际社会保障税制的介绍及经验借鉴的研究 |
（3）我国开征社会保障税的构想（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 导言 |
| 一、论文研究的背景及意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、写作方法及结构安排 |
| 四、本文的主要优缺点 |
| 第一章 社会保障税的理论分析 |
| 第一节 社会保障税概述 |
| 一、社会保障税的含义与发展 |
| 二、社会保障税的特点 |
| 三、社会保障筹资模式 |
| 第二节 社会保障税的理论依据 |
| 一、福利经济学说 |
| 二、凯恩斯社会保障经济理论 |
| 三、马克思社会必要扣除理论 |
| 四、公共经济学 |
| 五、人权保障思想 |
| 第二章 我国开征社会保障税的必要性和可行性研究 |
| 第一节 我国社会保障的现状及存在的问题 |
| 一、社会保障体系缺乏法律保障，立法工作滞后 |
| 二、社会保障费征收的社会化程度低，覆盖面窄 |
| 三、社保基金管理运营存在的问题不断加大基金的缺口，无法应对隐性债务 |
| 四、社会保障缴费制度缺乏公平性，人口流动时异地之间无法合并续保 |
| 五、社会保障费管理体制分散 |
| 第二节 我国开征社会保障税的必要性 |
| 一、社会保障税的开征有利于社会保障基金的征缴 |
| 二、社会保障税的开征更能体现公平性，有利于实现人力资源的合理流动 |
| 三、社会保障税的开征，有利于完善社会保障的监督约束机制，确保基金的安全 |
| 四、社会保障税的开征有利于弥补社保基金缺口，保证社会的稳定发展 |
| 第三节 我国开征社会保障税的可行性分析 |
| 一、开征社会保障税，不会增加纳税人的负担 |
| 二、政府对建设社会保障制度的高度重视为社会保障税的开征提供了政治上的保证 |
| 三、国民经济的持续增长为开征社会保障税提供了经济条件 |
| 四、财税部门的通力协作为开征社会保障税提供行政管理基础 |
| 五、居民风险意识、保障意识的增强为社会保障税的开征提供了广泛的社会基础 |
| 六、国外的先进经验为社会保障税的开征提供了宝贵经验 |
| 第三章 开征社会保障税的国际比较与借鉴 |
| 第一节 国际社会保障税的比较 |
| 一、主要发达国家社会保障税的比较 |
| 二、主要发展中国家(地区)社会保障税的比较 |
| 三、国外社会保障税的构成要素 |
| 第二节 国外社会保障税的启示 |
| 一、社会保障的法制化、规范化 |
| 二、社会保障的社会化 |
| 三、社会保障税的税基应规范统一 |
| 四、社会保障税的税率由经济发展水平和保障项目、范围决定 |
| 五、社会保障的内容取决于生产力发展水平 |
| 六、社会保障税的征收与管理分开 |
| 七、以社会保障税征收为主体，建立多种筹资方式相结合的基金筹措机制 |
| 第四章 开征社会保障税的构想 |
| 第一节 社会保障税的设计原则 |
| 一、顺应国情、循序渐进的原则 |
| 二、政府、单位和个人三者共同负担的原则 |
| 三、协调税收公平与效率原则 |
| 四、负担与受益相对应、权力与义务相统一的原则 |
| 五、普遍性和公平性相结合的原则 |
| 六、坚持权力制衡的原则 |
| 第二节 我国社会保障税制设计 |
| 一、纳税人 |
| 二、课税对象 |
| 三、税率 |
| 四、纳税期限 |
| 五、减免 |
| 六、税种归属 |
| 七、征管办法 |
| 第五章 开征社会保障税面临的问题及政策建议 |
| 第一节 开征社会保障税面临的问题 |
| 一、从博弈论来研究开征社会保障税的困难 |
| 二、从税制环境看开征社会保障税的困难 |
| 三、从社会保障征费遗留的问题看开征社会保障税的困难 |
| 四、从社会保障税固有的特性看开征社会保障税的困难 |
| 第二节 开征社会保障税的政策建议 |
| 一、制定颁布社会保障的基本法律—社会保障法 |
| 二、做好与现行社会保险费征缴制度、所得税税制和工资改革的衔接工作 |
| 三、财政预算体系的配套改革 |
| 四、营造和改善相应的“税制环境” |
| 五、完善社保基金运行管理的对策 |
| 六、提高公民的文化素质和社会保障意识 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（4）宏观历史视角下我国社会保险税费争论的评析及启示（论文提纲范文）
| 一、征税派：历次掀起社会保险“费改税”高潮迭起的争论 |
| （一）第一次社会保险“费改税”争论高潮：1986—1995年 |
| （二）第二次社会保险“费改税”争论高潮：1996—2004年 |
| （三）第三次社会保险“费改税”争论高潮：2005—2010年 |
| （四）第四次社会保险“费改税”争论高潮：2011至今 |
| 二、征费派：社会保险“费改税”主客观条件尚不成熟 |
| 三、暂缓派：社会保险“费改税”应暂缓执行 |
| 四、启示 |
（5）我国开征社会保障税的探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.4 研究的思路与创新 |
| 2 社会保障税的基本理论 |
| 2.1 社会保障税税制的内容 |
| 2.2 社会保障税与社会保障制度的关系 |
| 2.3 社会保障税与经济运行的关系 |
| 3 中国开征社会保障税的必要性与可行性 |
| 3.1 我国社会保障体制的现状及问题分析 |
| 3.1.1 筹集制度刚性不足 |
| 3.1.2 筹集制度缺乏均衡性 |
| 3.1.3 筹集制度规范性不足 |
| 3.2 有关开征社会保障税的几种观点 |
| 3.2.1 完善现有社会保障体制，不征收社会保障税 |
| 3.2.2 否定原有社会保障筹资制度，开征社会保障税 |
| 3.2.3 中间观点：采用“费改税”形式，开征社会保障税 |
| 3.3 我国开征社会保障税的必要性 |
| 3.3.1 开征收社会保障税是完善社会保障制度的有效方式 |
| 3.3.2 开征社会保障税是加快国有企业改革的需要 |
| 3.3.3 开征社会保障税是适应市场经济发展、稳定社会秩序的需要 |
| 3.3.4 开征社会保障税是完善税制体系的内容之一 |
| 3.3.5 我国开征社保税的可行性 |
| 4 社会保障税的国际比较及借鉴 |
| 4.1 国际上各国开征的社会保障税内容分析 |
| 4.1.1 各国社会保障税征收状况 |
| 4.1.2 各国社会保障税比较分析 |
| 4.2 国际社会保障税实践对我国的启示 |
| 4.2.1 社会保障税税制设计要和我国的社会经济发展状况相适应 |
| 4.2.2 社会保障税要体现专款专用原则 |
| 4.2.3 加快社会保障立法 |
| 5 中国开征社会保障税的政策建议 |
| 5.1 中国开征社会保障税应遵循的原则及目标 |
| 5.1.1 公平为主、兼顾效益 |
| 5.1.2 轻税负，合理负担 |
| 5.1.3 国家、企业、个人（职工）分担社会保障成本 |
| 5.1.4 预算管理，专款专用 |
| 5.1.5 政令统一，政事分开 |
| 5.1.6 统一规划，因地制宜，分步实施原则 |
| 5.2 我国社会保障税的税制设计 |
| 5.2.1 纳税人 |
| 5.2.2 课税对象与计税依据 |
| 5.2.3 税目及税率 |
| 5.2.4 税负调整制度 |
| 5.2.5 减免税规定 |
| 5.2.6 征收管理 |
| 5.3 我国开征社会保障税的配套改革 |
| 5.3.1 社会保障制度的配套改革 |
| 5.3.2 财政预算制度的配套改革 |
| 5.3.3 建立社会保障监督机构 |
| 5.3.4 建立社会保障指标体系 |
| 5.3.5 建立现代化的社会保障信息网络 |
| 5.3.6 所得税制及税收征管制度的配套改革 |
| 5.3.7 工资制度的配套改革 |
| 5.3.8 相关政策的配套改革 |
| 6 我国开征社会保障税的可能影响 |
| 6.1 对国家财政的影响 |
| 6.2 对经济运行的影响 |
| 6.3 对产业的影响 |
| 6.4 对纳税人的影响 |
| 6.5 对物价、工资和就业的影响 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 在学期间发表的论文成果 |
（6）社会保险费改税的立法问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究价值及意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、主要研究方法 |
| 五、论文结构 |
| 六、论文主要创新及不足 |
| 第一章 我国社会保险费的征收现状及问题 |
| 一、我国当前社会保险费征收的现状 |
| (一)目前我国基本养老保险费的征收方式 |
| (二)目前我国基本医疗保险费的征收方式 |
| (三)目前我国失业、工伤、生育保险费的征收方式 |
| 二、我国社会保险费征收目前存在的问题 |
| (一)社会保险费入税的配套政策不完善 |
| (二)社会保险征缴制度不规范,统筹层次低 |
| (三)费率过高不利于落实全民参保计划 |
| (四)社会保险基金缺口逐渐增大 |
| 第二章 我国社会保险费改税的必要性 |
| 一、费与税的本质区别决定了社会保险需改费入税 |
| (一)费与税的区别比较 |
| (二)社会保险费和社会保险税的异同点 |
| (三)费代表权、税代表法才是费与税的本质区别 |
| 二、社会保险费改税的作用彰显其必要性 |
| (一)有利于提高社保统筹层级,实现地区公平竞争 |
| (二)有利于扩大社保覆盖面,提高征缴率 |
| (三)有利于促进社会公平和收入再分配 |
| (四)有利于缓解人口老龄化带来的收支缺口问题 |
| (五)有利于实现社会保险的严格监管 |
| 第三章 我国社会保险费改税的可行性 |
| 一、社会保险费改税的经济基础 |
| (一)国民经济增长快 |
| (二)城镇居民和农村居民人均收入提高 |
| 二、社会保险费改税的社会基础 |
| (一)社会保险越来越受到重视 |
| (二)各险种参保人数不断增长 |
| 三、社会保险费改税的征缴基础 |
| (一)税务机关代征社保积累了丰富的经验 |
| (二)社会保险税开征的技术基础 |
| (三)社会保险税开征的人力基础 |
| 四、域外社会保障税的经验借鉴 |
| 第四章 我国社会保险税的基本构想 |
| 一、社会保险费改税应遵循的原则 |
| (一)税收法定原则 |
| (二)公平性为主,效率为辅原则 |
| (三)税负合理负担原则 |
| (四)逐步推进,试点先行原则 |
| (五)重视对纳税人的教育宣传 |
| 二、社会保险税的税收要素设计 |
| (一)纳税主体的范围应更加明确 |
| (二)税基以工资薪金为基础 |
| (三)以现有五类保险为基础确定税目 |
| (四)税率采用比例税率与定额税率结合的方式 |
| (五)社会保险税应归属于中央和地方共享税 |
| 三、社会保险税的配套措施 |
| (一)明确社会保险税的征管主体 |
| (二)加强社会保险税的监管 |
| (三)社会保险税的税收优惠 |
| (四)社会保险税法律法规体系的完善 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
| 致谢 |
（7）现代化社会保障管理手段——我国社会保障税研究（论文提纲范文）
| 一、相关概念与文献综述 |
| 二、基于PEST范式的可行性研究 |
| (一) 政治分析 |
| (二) 经济分析 |
| (三) 社会分析 |
| 三、技术分析 |
| 四、结论 |
（8）社会保障税研究综述:基于国内研究视角（论文提纲范文）
| 引言 |
| 一、社会保障税的性质、特点及其功能 |
| 1.关于社会保障税的性质。 |
| 2.关于社会保障税的特点。 |
| 3.关于社会保障税的功能。 |
| 二、社会保障税的理论基础 |
| 1.关于社会保障税的理论基点。 |
| 2.关于社会保障税的转嫁与归宿。 |
| 3.关于社会保障税的经济效应。 |
| 三、我国社会保障筹资存在的问题 |
| 四、社会保障税的可行性、必要性分析 |
| 1.关于开征社会保障税的可行性。 |
| 2.关于开征社会保障税的必要性。“主税派”的主要依据有如下九条: |
| 五、反对开征社会保障税的观点 |
| 六、社会保障税的税制设计 |
| 1.关于社会保障税的模式。 |
| 2.关于社会保障税制的原则。 |
| 3.关于社会保障税纳税人。 |
| 4.关于社会保障税的课税对象、计税依据和税目。 |
| 5.关于社会保障税税率。 |
| 6.关于社会保障税的起征点和最高限额。 |
| 7.关于社会保障税的征管归属。 |
| 七、开征社会保障税的配套改革 |
| 八、社会保障税的国外情况介绍及借鉴 |
| 九、简要的总结与评论 |
（9）我国开征社会保障税的可行性分析及税制要素设计研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 1 导论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 相关概念的界定及理论基础 |
| 1.3.1 相关概念的界定 |
| 1.3.2 研究的理论基础 |
| 1.4 研究的内容和方法 |
| 1.4.1 研究的内容 |
| 1.4.2 研究的方法 |
| 2 我国开征社会保障税的必要性和可行性分析 |
| 2.1 我国社会保障基金的现状分析 |
| 2.1.1 养老保险 |
| 2.1.2 失业保险 |
| 2.1.3 医疗保险 |
| 2.1.4 工伤保险 |
| 2.2 我国社会保障基金筹措中存在的问题 |
| 2.2.1 筹措社会保障基金的法律体系不完善 |
| 2.2.2 社会保障基金筹资渠道窄、资金缺口大 |
| 2.2.3 社会保障基金管理方法落后 |
| 2.3 我国开征社会保障税的必要性分析 |
| 2.3.1 有利于增强社会保障基金的刚性 |
| 2.3.2 有利于降低社会保障基金的管理运作成本 |
| 2.3.3 符合国际税制惯例 |
| 2.3.4 市场经济发展的必然趋势 |
| 2.4 我国开征社会保障税的可行性分析 |
| 2.4.1 理论依据 |
| 2.4.2 税源基础 |
| 2.4.3 行政保证 |
| 2.4.4 民众意愿 |
| 2.4.5 国外经验启示 |
| 3 国外开征社会保障税的基本经验对我国的启示 |
| 3.1 发达国家的社会保障税 |
| 3.1.1 课税范围及税率 |
| 3.1.2 税制结构 |
| 3.1.3 社会保障税收入在税收总收入中的地位 |
| 3.2 发展中国家的社会保障税 |
| 3.2.1 社会保障税的征税范围 |
| 3.2.2 税率的确定 |
| 3.2.3 社会保障税的征收与管理 |
| 3.2.4 社会保障税收入在税收总收入中的地位 |
| 3.3 国际经验对我国的启示 |
| 3.3.1 开征社会保障税是经济发展的必然选择 |
| 3.3.2 社会保障的法制要健全 |
| 3.3.3 社会保障税的征税范围比较宽广 |
| 3.3.4 社会保障税的税基规范统一 |
| 3.3.5 社会保障税的税率水平要适度 |
| 3.3.6 社会保障税的征管分离 |
| 3.3.7 社会保障项目要量力而行 |
| 4 我国社会保障税税制要素设计 |
| 4.1 我国社会保障税的设计原则 |
| 4.1.1 我国开征社会保障税的指导思想 |
| 4.1.2 我国开征社会保障税的基本原则 |
| 4.2 社会保障税的纳税主体 |
| 4.2.1 用人单位 |
| 4.2.2 劳动者 |
| 4.3 征税对象和计税依据的确定 |
| 4.3.1 工资薪金总额 |
| 4.3.2 定额税 |
| 4.4 税目的选择 |
| 4.5 税率的确定 |
| 4.5.1 欧盟各国社会保障税的税率比较 |
| 4.5.2 基本养老保障税税率 |
| 4.5.3 基本医疗保障税税率 |
| 4.5.4 基本失业保障税税率 |
| 4.6 减免税政策的选择 |
| 4.7 征收管理及相关配套措施 |
| 4.7.1 完善社会保障税征收体系、改进税收征管工作 |
| 4.7.2 建立科学、规范的社会保障税款管理使用制度 |
| 4.7.3 拓宽社会保障基金的来源渠道 |
| 4.7.4 加强税收宣传,提高纳税意识 |
| 4.7.5 加快社会保障税的法制建设 |
| 4.7.6 加强我国农村社会保障体系的建设 |
| 5 结论和展望 |
| 5.1 初步结论 |
| 5.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间的研究成果 |
（10）关于社会保障税的文献综述（论文提纲范文）
| 一、国外研究现状 |
| (一) 对社会保障制度的早期研究 |
| (二) 当代对社会保障税的研究 |
| 1.关于社会保障税是否为最佳筹资方式的研究。 |
| 2.关于社会保障体系保障程度的研究。 |
| 3.关于如何完善社会保障税制度的研究。 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、结论及进一步研究方向 |
四、开征社会保障税的可行性研究（论文参考文献）
- [1]完善我国社会保障制度开征社会保障税的可行性研究[D]. 尹丹莉. 天津财经学院, 2003(01)
- [2]我国社会保障税研究述评[J]. 龙卓舟. 东北财经大学学报, 2011(02)
- [3]我国开征社会保障税的构想[D]. 叶安妮. 厦门大学, 2008(08)
- [4]宏观历史视角下我国社会保险税费争论的评析及启示[J]. 卢艺. 税收经济研究, 2020(05)
- [5]我国开征社会保障税的探讨[D]. 张思. 首都经济贸易大学, 2016(02)
- [6]社会保险费改税的立法问题研究[D]. 刘阳. 华东政法大学, 2020(03)
- [7]现代化社会保障管理手段——我国社会保障税研究[J]. 周阳军,彭璧玉. 管理现代化, 2017(06)
- [8]社会保障税研究综述:基于国内研究视角[J]. 孙春雷,焦建国. 兰州商学院学报, 2010(06)
- [9]我国开征社会保障税的可行性分析及税制要素设计研究[D]. 史技凤. 河北经贸大学, 2011(01)
- [10]关于社会保障税的文献综述[J]. 尧金仁. 税务与经济, 2011(03)