一、论深化资源税制改革的几个问题（论文文献综述）
张平胜[1]（2012）在《我国资源税改革前后对比研究》文中研究表明古往今来，人类的生存和发展都与自然资源的开发及利用息息相关。自然资源是人类生产、生活最基本的物质来源。随着人口的增加、经济的发展以及科技水平的不断进步，人们对自然资源的开采速度也在飞速增长。就我国而言，长期以来的粗放型经济发展模式虽然带来了经济的腾飞，但同时也造成了资源的巨大浪费以及对生态环境的严重破坏。在对自然资源无尽的索取中，如何提高资源利用效率，更为高效地利用好有限的资源，保护我国资源的战略安全，真正实现社会经济的可持续发展，并最大程度地减少对自然环境的破坏与资源的浪费，缓解人类与自然之间的矛盾，使人类与自然得以和谐共处，已成为越来越为人关注的热点问题，也成为我国经济发展面临的严峻挑战。资源税无疑是目前缓解这种种矛盾最为有利的武器，各国政府也纷纷加快资源税制的改革和完善以应对当今的全球资源不足的问题。2011年9月21日国务院第173次常务会议，伴随了我国经济发展将近18年的《中华人民共和国资源税暂行条例》迎来了新的变革，表明了国家对于改变当前这种资源浪费、环境破坏等现象的决心，然而新出台的资源税条例是否真的如众人所期盼的那样，能够解决当前资源开采利用中所存在的各种各样的问题，答案恐怕不尽如人意。我们不能否认新的资源税制方案较之前的有着其明显的进步性，然而其本身的问题也是客观存在的。本文将经济学与法学相结合，在考虑其经济调节作用的同时，结合自然资源所有权的相关理论，分析了我国在2011年资源税改革之后仍然存在的问题与不足，在此基础上，提出自己的改革建议。本文除引言外共分四个部分，第一部分介绍了资源税制的相关概念以及我国资源税的特征、作用和历史沿革；第二部分阐述了国外资源税制得构建情况，从而为我国资源税今后改革提出一些可供借鉴的经验；第三部分着重分析了此次资源税改革的特征意义，并以新疆为例，将改革前后的资源税运行情况作了对比，对此次资源税改革的遗留问题进行了列举；第四部分在前文分析的基础之上，为我国资源税今后的改革提供了一些政策和立法上的建议。
朱宝玉[2]（2015）在《深化资源性产品税费改革研究》文中提出资源性产品作为重要的动力能源和生产生活材料,是人类生存、生产和经济社会发展不可或缺的要素。从党的十八大报告、“十二五规划”到十八届三中全会,都把建设环境友好型、资源节约型社会作为推进经济发展方式转变进程的重要着力点,始终都强调要深化资源性产品价格和税费改革,强化财税体制对加快转变经济发展方式的促进作用。科学合理的资源税制不仅是加强对自然资源管理的重要手段,还是节约高效率使用自然资源,保护自然生态环境,建设生态文明和环境友好型社会,实现国民经济社会可持续发展的重要保障。在建立资源节约型和环境友好型社会的大战略背景下,从税费改革的角度选取资源性产品为论文研究内容,探寻资源性产品税费改革对策和建议。首先对资源性产品的基础理论依据进行概括总结并扩展,研究资源性产品及资源税概念及特征,税费改革的理论依据等,重点分析资源税对消费者、生产者、资源开采企业以及技术革新的作用机理。然后为资源性产品现状及资源税费改革情况分析,包括资源性产品的分布及开发利用状况、资源税的收入情况,并梳理我国资源税费制度的变迁,分析我国资源税费当前存在的问题及原因。同时介绍市场经济体制下资源税费的概况,包括权利金、红利、资源租金税、矿地租金及其他税费。接着重点介美国、加拿大、俄罗斯和越南四个国家在资源税费模式特色,通过对比分析得出资源税立法、征税范围、税率设计、税费负担及激励五个方面的经验借鉴。然后运用投入产出分析法,选取能源产品作为样本构建投入产出价格模型,分析煤炭产品、石油及天燃气产品在进行从价计征的情况下,适用不同的税率给CPI、PPI、固定资源投资价格水平以及GDP整体水平的影响。最后是税费改革的政策建议,在确定资源性产品税费功能的定位及改革的原则的基础下,结合前面分析的问题、成因及经验借鉴,给出资源性产品费改革的具体方案及相关配套改革的政策建议。通过研究表明,资源性产品税费改革对国民经济各部门各领域都产生深远影响,资源税费不合理主要在于税费制度不能反映市场机制,税费关系混乱、税制设计不科学,税费改革的重点是重构利益分配格局,税费合并,扩大征税范围和灵活设计税率。
丁景玉[3]（2016）在《我国资源税改革问题研究》文中研究说明改革开放以来,我国经济取得了突飞猛进的发展,国内生产总值保持在世界第二的发展水平,社会经济生活各方面都朝着利好方向发展,但是在经济发展过程中也暴露出了各种各样的问题,如资源浪费、环境污染等。资源作为第二产业发展的源动力,是实现社会经济可持续发展的重要能源基础,因此保护资源、改善环境成为我国经济发展过程中亟需解决的问题,而税收作为国家宏观调控的重要手段之一,其在实现资源优化配置、促进资源合理开采等方面将发挥举足轻重的作用。因此,在我国经济进入新常态、资源与环境问题日益严峻的今天,有必要研究现行资源税制存在的主要问题及其未来改革方向,实现社会经济可持续发展。论文在分析国内外学者对资源税探究现状的基础之上,从我国实际情况出发,对我国当前资源税改革问题进行了分析和研究。论文开篇从我国资源税的现实状况出发,阐述了我国资源税制度从无到有的历史发展过程、征收资源税的理论依据以及资源税的职能定位等问题。然后结合相关数据深入分析了我国资源税费制度存在的主要问题,即立法层级较低;职能定位不明确;税制要素设计不合理;税费重复征收;收入分配不均衡;中央与地方事权财权不匹配等。为了更好地促进我国资源税改革,论文对其他国家（如美国、俄罗斯和巴西等）的资源税制度进行了介绍和对比,为我国进一步完善资源税费制度提供可供参考的经验。最后对如何完善我国资源税收制度提出合理化建议,强调应在明确资源税职能定位的基础上优化资源税各税制要素,同时加快资源税的立法工作,明确利益分配关系,加快完善我国税收体系,充分发挥税收在国家治理中的重要作用,更好地实现经济可持续发展。
徐晓航[4]（2013）在《基于价格传导的资源税改革研究》文中研究指明本文以资源税理论为基础，旨在研究资源税改革对下游企业的价格传导效应，是否会导致市场价格水平提高，以及是否对经济发展有不利影响，从而更好发挥财税政策的宏观调控作用。国内学者多常从现行资源税制缺陷进行规范式研究，从而直接提出单纯的改革建议，本文采用了理论探讨与数据检验相结合、规范分析与实证研究相佐证、横向对比与纵向比较相呼应的研究方法，有助于提高研究工作的准确性、增强政策建议的科学性与执行力。在立足点上，本文没有局限于通常研究中的以税制论税制，而是通过资源税的价格传导效应分析为政策建议提供实证依据。在回顾了国内外既有研究的基础上，本文在第二章通过对资源税的理论分析，明确了资源税改革的性质，对其四方面的效应进行了分析。第三章运用税负转嫁理论，对不同征收方式下资源税的税负转嫁进行了深入研究。在此基础上，第四章对资源税的价格传导作用机理进行了分析，在理论上研究了资源税如何通过税负转嫁到资源价格，以及资源价格变动如何作用于生产领域、流通领域、消费领域。为了从实证上论证上述研究结果，判断资源税改革是否通过价格传导作用于各个领域而产生实际影响，本文在第五章通过实证分析的方法选取西安、北京市两地统计数据，选取资源税收、燃料动力购进价格指数、CPI、PPI、零售商品价格、城镇居民消费支出、GDP等指标，通过实证研究得出价格传导有一定作用，但还没有达到显着影响的程度。实证结果证明，由于CPI的影响因素，以及我国大部分资源性产品定价受政府管制，因此资源税改革所导致的资源性产品价格上升对CPI、对居民消费支出、对地区经济并没有产生令人担忧的压力。在以上研究的基础上，本文在第六章提出了资源税进一步改革的政策建议，基于资源税改革的价格传导效应有限，可以将税负适当提高并改变计征方式，通过资源税改革引导行业合理竞争，理清资源税费关系，使资源税的调节能力更强并能显着提高地方财政收入。
苏海根[5]（2016）在《基于产业结构优化视角的资源税改革研究》文中研究表明社会将根据实有资源和整个社会需要而制定的计划来支配这一切东西,恩格斯如是说。经济发展、社会进步与自然资源息息相关,现代工农业和社会经济的发展,靠的就是利用大量的矿产资源,几乎没有哪一个工业部门,不与资源的消耗发生直接或间接的关系。世界银行报告《2020年的中国》中这样评价中国的发展:中国经济的成功,可能是20世纪后半叶以来世界最重要的事件和最伟大的成就之一。”但是,从目前我国经济发展现状来看,我国依托高能耗的经济增长模式存在诸多问题,高能耗、高污染已经成为当前我国经济转型、产业结构优化的最大瓶颈,而三次产业内部结构问题突出,进一步制约了我国的经济增长和发展。在此背景下,以调节资源级差收入、促进资源优化配置而开征的资源税必须进行改革和完善。本文以产业结构优化的视角对资源税改革进行研究,探讨资源税改革对于资源产品市场价格的调控作用,以及资源税与相关产业之间的内在关系,并在此基础上提出完善现行资源税的建议。当前,我国资源环境问题严峻,产业结构有待优化,如何发挥资源税的调控作用以缓解这一现象具有重要意义。在回顾了国内外既有研究的基础上,本文首先对资源税课征的经典理论进行分析,从地租理论、外部性理论、产业结构优化等角度,进一步阐释了资源税所发挥的调节功能及经济效应。其次,从我国具体实践入手,研究产业结构与资源税发展历程,通过数据的对比指出当前我国产业结构存在的问题,更重要的是从产业结构优化的视角阐述资源税制要素存在的诸多不合理之处,包括征税范围过窄、税率过低、计征方式不合理等,并指出当前资源税与资源品价格脱钩,价格形成机制存在缺陷,难以发挥价格的联动作用。因此,改革我国现行资源税制是非常有必要的。自然资源涉及人们生活生产的方方面面,资源税改革必然会影响资源品价格,从而反映于居民的消费支出上。同时,资源税负增加说明企业的生产成本上升,进而影响企业的战略决策,最终体现在资源消耗、经济增长之中。那么,当前资源税是否会影响资源以及相关产业的发展,并通过价格的调节约束资源消耗、消费支出呢?本文以实证分析的方式对上述问题进行研究。采用灰色关联模型,测算出1994年以来我国资源税收入、GDP及相关产业发展之间的关联度。同时结合相关价格指数,对资源税收发挥的价格联动效应进行相关和回归分析。最后得出资源税不仅与资源以及相关产业关联度较高,而且还可以通过发挥价格效应来调节消费、促进企业的转型、产业结构的优化升级,但其替代作用、价格效应和分配功能不明显,对产业结构的调节作用较弱。因此,资源税改革要从多方面着手,既要符合当前经济的发展要求,明确改革方向,也要从税制本身出发,完善其中的不足,同时也要相应地完善资源产品价格形成机制和提高征管水平。一方面要对资源税制进行改革和完善,既要扩大征税范围,也要调整计税方式,全面推行从价计征,最大化发挥资源税的调控作用。另一方面,必须完善资源品价格形成机制和资源企业开采信息网络,并加强产业的调控和引导。多管齐下,不断推进我国经济发展方式转变,切实促进资源的合理利用和相关产业结构的优化。
洪欣[6]（2015）在《资源税改革对地方财政收入的影响及政策建议 ——以新疆维吾尔自治区为例》文中认为资源税在我国经历了从无到有的过程，1984年之前资源无偿开采，1984年以后开始征收资源税，到1994年分税制改革，资源税的征税范围得到扩大，2010年开始的资源税计征方式从量改为从价的深化改革，资源税改革一直在继续。2010年开始的原油天然气的资源税计征方式改革，以及正在进行的煤炭资源税从量改从价的改革，势必会对资源税税收产生极大影响，继而影响资源税在地方财政收入中的地位。自从1994年分税制改革后，地方政府就一直面临着事权和财权不匹配的情况，地方政府在经历城镇化的过程中又积累了大量的债务，加之本来作为地方收入的营业税也开始向中央与地方共享收入的增值税转变，所以研究资源税改革对地方财政收入的影响就很有意义了。本文首先对资源税的改革进程和税制现状进行了介绍，随后以新疆维吾尔自治区为例，从资源税税收、开采型企业税收和消耗型企业税收三个方面的变化来研究资源税改革对地方财政收入的影响，通过理论分析、实证分析，得出资源税改革增加了地方财政收入的结论。之后本文比较了我国的资源税制与外国典型国家的资源税制度后，发现了一些我国可以借鉴的经验。最后笔者在总结原油天然气与煤炭资源税从量变从价改革后，提出了进一步完善资源税制度的建议，这些建议在改善我国的资源税制度的同时对增加地方财政收入起到一定的促进作用。
袁泽军[7]（1992）在《论深化资源税制改革的几个问题》文中提出 目前,扩大资源税征收范围、促使企业在大体相同的外部条件下平等竞争,已经引起经济理论界的重视。在税收理论研究方面,开征资源税的意义和发展资源税的前景也为越来越多的人所认识。但在认识资源税类内涵、外延、特性及采取价内或价外征税等方面,还存在不少分歧或空白之处,这些都是扩大资源税征收范围、完善税制有待解决的问题。本文拟在这些方面作些探讨。一、关于资源税类的定义目前,理论界一般将现行三十几个工商税种划分为流转税、资源税、所得税、财产与行为税、涉外税等六大税类。那么,如何给资源税类下一个确切的定义?哪些税种可
陈思瑞[8]（2019）在《论营改增后中国地方主体税种的应然选择》文中研究表明曾几何时,我国在市场经济体制尚不健全、法治水平薄弱的情况下,取得了经济和社会高速发展的中国式奇迹。快速发展的关键因素之一,是调动了中央与地方发展的两个积极性。中央与地方政府之间、地方政府与地方政府之间的竞争,使各级政府各自招商引资、打造优良的投资环境,从而拉动经济快速发展。税收是国家赖以生存发展、政府赖以正常运转的经济命脉。中央与地方各级政府在筹集财政收入的同时,运用税收政策把控经济发展的方向盘。1994年分税制改革,是我国财政体制改革历史上的里程碑,以经济分权冲破行政分权的局限性,充分调动了地方各级政府的理财积极性,改变了央地政府之间传统的博弈关系,提高了中央政府提供公共物品和公共服务的能力,为后续财税体制深化改革奠定了基本框架。2016年,营改增全面推行,长期担任地方主体税种的营业税退出历史舞台,引致地方主体税种缺失、地方税体系支离破碎的局面。在这样的背景下,如何选择和培育新的地方主体税种,打造健全的地方税体系,再次调动地方经济发展的积极性,成为当前深化财税体制中亟待解决的一个重大问题。营改增后,营业税消失,增值税五五分成的过渡期即将结束,本文在探索地方税存在的问题和原因之后,提出在当前阶段应摒弃以税收立法权或税收征管权作为地方税划分依据的观点。以税收收益权作为地方税的划分准,将地方享有收益权的税种都纳入地方税体系的考察范围之中。主体税种的税制结构的中心,在税种中占据着主导地位。健全地方税体系,必须先明确地方主体税种,确立地方主体税种的选择标准,构建层级清晰的税收体系。在归纳外国地方税体系的实践经验的基础上,本文认为,在微观层面,地方主体税种应当能够满足地方财政需求,保障地方财政自主权,并对地方政府行为形成正面的激励效果;在中观层面,地方主体税种应当兼顾中央宏观调控能力和地方区域调控能力,并反映地区居民的差异化公共受益程度;在宏观层面,地方主体税种应具备税收正义的价值取向,满足实质正义、程序正义和制度正义三个维度的要求。基于此,通过联动的立法改革,构建“消费税+资源税”的双主体税种结构,是营改增后地方主体税种的适当选择。
许玮[9]（2016）在《论我国资源税制度的完善》文中研究说明资源税是与环境、资源紧密相关的一项税收制度。资源税广义理解泛指以各种自然资源,包括水资源、矿产资源、森林资源等为征税对象的一系列税种的总称,资源税狭义理解指现行国家对开发和利用自然资源者界于其资源条件差别所取得级差收入课征之税。我国现行资源税法律制度取义偏窄,仅对从事部分矿产资源开发和开采盐的行为进行征税。以征收目的依据不同,资源税可分为一般资源税和级差资源税,目前中国资源税的采取的是以调节级差为主,辅以普遍征收的模式。具体实施中,调节级差的职能作用发挥较好,效果明显。但时过境迁,随着经济的不断发展,经济结构的不断调整,环境问题的凸显,资源环境压力的加大,倒逼着我们要重新思考定位资源问题,倒逼我们积极地采取一定的措施和手段更好地保护资源环境。资源的重要性是不言而喻的,对于一个发展中国家、对于一个有志于实现民族伟大复兴的国家,其重要性更是无以复加。尤其是当前之中国还将在较长时期内处于工业化发展的中期阶段,这一时期国家经济的发展和增长,对于自然资源的开采和使用,仍然存在较强的依赖。而与此同时,人均资源偏低、资源利用率低、资源分布不均衡、少数中西部经济欠发达地区过度依赖资源性产业,成了掣肘资源优化配置和经济良性发展的重大障碍。现行资源税制在级差调节上虽然起到了重要的作用,但是对于环境保护、化解资源压力等方面并没有起到应有的作用。对此,本文认为中国资源税亟需进行深化改革,从立法层面、制度层面等方面给予重视和完善。本文对完善中国资源税法律制度进行了思考,全文分为5个部分:一:引言。这部分主要是对全文的研究背景和意义,文献综述,研究内容及方法等的简要概述;二:现行资源税法律制度的缺陷。这部分详尽地分析了资源税法理基础中存在的问题,并对资源税制度中具体的问题进行了分析,包括税费之间的区分不明晰、资源税征税范围较为狭窄等问题。这些都是之后行文的理论基石。三:资源税法律制度缺陷原因剖析。该部分对中国资源税构建的历史原因进行了分析,并对资源税构建的法理基石从四个不同的理论方面进行了分析。四:国外资源税制度对我国的启示。该部分概述了国外资源税制度,包括美国等联邦国家的跨洲制度、世界各国的有关“权利金”制度、欧洲等国的“绿色税收革命”等,通过比较分析,从中得出对我国资源税立法的启示。五:完善我国资源税法律制度的思考。针对前文提出的问题进行了对应的建议分析。主要包括:正确定位资源税的理论基石、科学设计资源税的差异化、适当扩大资源税的征收范围等等。
马长海[10]（2010）在《矿产资源税费制度研究》文中认为矿业是国民经济的基础产业。矿产资源是自然资源的重要组成部分,是人类赖以生存和发展的基本生产资料和生活资料。我国矿产资源总量丰富,但人均占有量不足世界平均水平的一半,而且目前正以惊人的速度减少,许多矿产资源对外依存度很高,但是我国矿产资源在开发和使用过程中存在严重浪费。进入21世纪,中国经济高速增长,一些潜伏的深层症结逐步显现出来,主要表现为：资源税费单薄无力,失去了应有的调节作用；税费偏低导致资源价格相对较低,不利于资源消耗企业采用先进技术；矿产资源开发带来的环境问题,尚需通过包括税费在内的各种手段加以治理；矿业权市场较薄,矿业权费不规范、不公平。2008年以来,全球经济陷入低迷,经济增速减缓,从而导致对矿产资源需求减弱,价格大幅下降,矿业突然进入寒冬。经历了经济冷暖的矿产资源税费制度必须解决三个主要问题：一是调整包括矿产资源税费在内的相关政策,保护矿产资源国有权利益,促进我国经济发展方式转变；二是通过设立相关矿产资源税费制度,使矿产资源开采外部成本内部化,促进资源优化配置,解决矿产资源勘探开采带来的环境问题,实现经济可持续发展；三是推进矿产资源矿业权体制改革,加快矿业权市场体系建设,完善矿业权费制度。本文力图对这一理论与现实问题作出自己的探索。全文共分为8章,主要由理论分析和制度分析两大部分组成,其中制度分析又包括制度变迁和制度安排两部分。第0章是导论。第1-2章是理论分析。第3-6章是制度分析,其中第3章是制度变迁,第4-6章是制度安排。第7章是结论与展望。第0章,导论。分析了本文的研究目的和研究意义,对国内外相关文献进行了回顾并作了简要评述；介绍了本文使用的主要研究方法和论文的结构安排；指出了论文的可能创新点与主要不足。第1章,理论基础：矿产资源的经济分析。本章对矿产资源进行了经济分析,为矿产资源税费研究建立理论基础。首先,对矿产资源进行了一般经济分析,介绍了矿产资源及其分类、作用、特征和我国矿产资源的特点,详细介绍了本文采纳的资源定价方法即社会成本定价法及资源价格各部分的含义和内容；其次,介绍了矿产资源的市场供给、市场需求和市场结构；最后,从自然资源的自然属性和社会属性两方面进行分析,建立了矿产资源税费理论基础：对矿产资源开发造成的代内、代际外部性,对开采时间行为市场失灵、国际垄断等造成的世界性矿产资源的市场失灵等予以矫正；通过明晰矿产资源产权,规范矿业权收费,满足矿产资源优化配置前提的要求。第2章,矿产资源税费的运行机制。本章包括矿产资源税费的课征机制和效应机制两部分。矿产资源税费的课征机制中介绍了矿产资源税费的相关利益主体以及他们之间的关系,分析了国有矿产收益、矿产资源收费及矿产资源税收等不同性质税费的课征机理。矿产资源税费的效应机制又包括矿产资源税费微观经济效应和宏观经济效应两部分。矿产资源税费微观经济效应主要对不同市场结构下,不同课征方式的矿产资源税费对开采量路径变动的影响进行了数理分析,并从课税对象、市场结构、课税方法等不同层面分析了矿产资源税费的负担与转嫁；矿产资源税费宏观经济效应从理论和实证两方面分析了矿产资源税费与经济增长、转变经济增长方式及经济周期的关系,其中重点分析了矿产资源税费与经济增长的关系,将政府部门加入到彭水军等（2005）构造的包含不可再生资源的四部门内生增长模型中,建立了五部门内生经济增长模型。分析存在政府的情况下,政府税费制度的合理（包括征收和使用）安排,可以保证经济稳定平衡增长。第3章,中国矿产资源税费制度的变迁分析。分析了我国自夏朝以来不同历史时期的矿产资源税费制度,尤其对我国建国以来矿产资源无偿使用的原因进行了深入剖析,详细介绍了改革开放以来矿产资源税费制度变迁的过程。对我国矿产资源税费现状进行了深入分析,并指出矿产资源税费制度总体及各个具体税费制度存在的问题,为进一步的制度安排分析奠定基础。第4章,中国矿产资源税费制度总体安排。在对国外普遍开征的矿产资源税费以及几个主要矿业国矿产资源税费体系对比分析的基础上,总结得出对我国矿产资源税费制度安排的启示与经验。详细阐述了矿产资源税费制度安排应坚持的效率、公平、可持续、合理分配四原则。提出我国矿产资源税费体系的总体构想,构想中的矿产资源税费体系包括权利金、矿业权费、特别收益金、收益调节基金和矿产资源环境税,并针对中国矿业实际情况,提出实现矿产资源构想的具体实施步骤。第5章,中国矿产资源税费子系统制度安排。本章是在上一章矿产资源税费体系构想的总体框架下,在详细分析对比各国具体矿产资源税费制度的基础上,对税费体系内各税费子系统进行了制度安排。矿产资源权利金的课征依据源于国家矿产资源所有权和矿产资源代际优化配置两个方面。根据国际通行的权利金、资源租金权利金、红利制度的做法,将我国权利金设计成由基本权利金、优势权利金和预付权利金组成的权利金体系。收益调节基金的设立依据是矿山收益的周期性导致的矿山开采市场失灵,可借鉴耗竭补贴的设计原理,将收益调节基金设计成由收益调节税和收益调节补贴组成的制度体系。矿产资源环境税是矿产资源开发代内外部性内部化的合理选择,可借鉴部分国家对开发资源破坏环境而开征的环境税,安排我国矿产资源环境税制度。特别收益金的征收是由于国际垄断、投机操作等原因使国内开采具有国际流通性质的商品形成超额利润而产生的市场失灵。因此可参考开征“暴利税”的国家的成功经验,规范我国特别收益金制度。矿业权费的征收依据是国家为了实现市场准入、国家投资回收、加快矿产资源勘探开采等目的。各国的矿业权费总体上包括矿业权取得费和矿业权保持费。根据市场经济的客观要求,深化矿业权出让方式,逐步将我国矿业权费制度规范成只包括矿业权使用费的新型制度。第6章,中国矿业税费制度改革的推进与协调。本章从行业视角和体制视角审视了矿业税费改革。摈弃将矿业列为第二产业的错误观点,使矿业回归到第一产业,以此为基础指导我国矿业一般税费改革。基于行业视角,对矿业税费进行了国际比较,得出当前我国矿业税费负担总体适中,但存在矿产资源税费过轻、一般税费过重的结构问题。借鉴国外增值税、所得税及关税等矿业一般税费制度的成功做法,改革我国矿业一般税费制度,降低一般税费负担,推进矿业税费改革。分析了我国矿业体制的历史和现状,并针对当前矿业体制存在的问题,根据市场经济对矿业体制的客观要求,提出改革矿业体制及矿业权市场的具体措施。第7章,结论与展望。重点介绍了本文得出的主要结论,并对未来研究予以了展望。本文基于矿产资源税费理论、我国矿产资源历史与现状分析及对国外矿产资源税费制度的借鉴,运用理论分析与经验分析相结合、宏观分析与微观分析相结合、历史分析与现实分析相结合、借鉴分析与实情相结合等研究方法,尝试构建了一套矿产资源税费制度。可能的创新主要表现在以下几方面：1.研究视角的多维性本文综合应用了理论经济学、资源经济学及产权经济学,从资源属性、运行机制、税费适用性、考察区域等多视角、多层面全面深入地研究了矿产资源税费问题。（1）矿产资源具有自然属性和社会属性双重属性。基于资源自然属性的经济学视角,分析了我国矿产资源税费存在的问题及改革路径,研究得出了解决外部不经济等市场失灵的各种手段；基于资源社会属性的产权视角分析,要求必须规范和健全两个矿业权市场、深化矿产资源有偿使用及矿业权有偿取得制度。（2）矿产资源税费的运行机制包括课征机制和效应机制两方面。课征机制中分析了不同资源税费的课征机理；效应机制又包括两个层面：微观分析包括不同市场结构下,税费不同课征方式对开采路径的影响及税费负担转嫁与归宿；宏观分析包括矿产资源税费的经济增长效应、经济增长方式效应和经济周期效应。（3）矿业税费按其适用性可分为矿业专门税费（矿产资源税费）和矿业一般税费两个层面。在矿业税费结构中,矿产资源税费是本文分析的主题,但不是全部。在分析矿产资源税费的基础上,从行业视角审视矿业税费,得出完善矿业一般税费的具体措施。（4）矿产资源税费的考察区域包括国际和国内两方面。借鉴许多国家尤其是市场经济国家矿业税费制度及体制方面的成功经验,结合中国税费现状及具体国情,探索矿业税费制度及体制改革的具体措施。2.理论分析的拓展性（1）数理模型的拓展。本文在两方面对数理模型进行了拓展。第一,矿产资源优化开采路径模型的拓展。在矿产资源微观分析中,将不同征收方式的税费植入不同市场结构下的矿产资源优化开采路径模型进行分析,得出在不同市场结构下不同税费征收方式的微观经济效应。第二,不可再生资源内生增长模型的拓展。将政府部门加入到彭水军等（2005）构造的包含不可再生资源的四部门内生增长模型中,建立了五部门内生经济增长模型；分析存在政府的情况下,政府税费制度（包括征收和使用）的合理安排,可以保证经济稳定平衡增长。（2）矿产资源社会属性的阐释。提出矿产资源具有基础性、价值构成多重性、收益分配复杂性、负外部性等社会属性,为进一步对矿产资源税费进行分析奠定基础。（3）矿业产业性质的纠正。纠正长期以来将矿业列为第二产业的错误认识,揭示了由于矿业产业性质的错误认识导致的矿业一般税费负担过重的现状。提出恢复矿业第一产业地位,并将这一观念落实到矿业一般税制的具体安排中,改革现行增值税、所得税、关税等矿业一般税费制度。3.制度安排的系统性与应用性（1）提出了矿产资源税费制度体系的总体构想。针对中国矿产资源国家所有的基本国情以及其它矿业国家税费设计中的成功经验,构建了一套包括权利金、矿产资源环境税、收益调节基金、特别收益金和矿业权费在内的完整的矿产资源税费制度体系（具体见图4.2）（2）提出了系统的权利金制度设计方案。在借鉴国外权利金、资源租金税及红利的成功经验基础上,构建了包括基本权利金、优势权利金及预付权利金的权利金制度体系。（3）提出了构建收益调节基金制度的设想。根据矿山收益和产量的周期性特点,为矫正资源开采时间行为市场失灵,提出建立由收益调节税和收益调节补贴组成的收益调节基金。
二、论深化资源税制改革的几个问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、论深化资源税制改革的几个问题（论文提纲范文）
（1）我国资源税改革前后对比研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.4 研究内容及研究方法 |
| 第2章 我国资源税制度概述 |
| 2.1 资源税的概念及分类 |
| 2.1.1 资源与资源税制的概念 |
| 2.1.2 资源税的分类 |
| 2.2 我国资源税制度历史沿革 |
| 2.2.1 无偿使用阶段 |
| 2.2.2 资源税的萌芽阶段 |
| 2.2.3 资源税的发展阶段 |
| 2.3 我国资源税制的特征及作用 |
| 2.3.1 我国资源税的特征 |
| 2.3.2 我国资源税的作用 |
| 第3章 国外的资源税制对我国改革的启示 |
| 3.1 国外资源税制度 |
| 3.1.1 美国的资源税制及其改革 |
| 3.1.2 俄罗斯的资源税制 |
| 3.1.3 越南的资源税制 |
| 3.1.4 乌兹别克斯坦的资源税制 |
| 3.2 对我国的启示 |
| 3.2.1 资源税功能定位的借鉴 |
| 3.2.2 资源税税制模式的借鉴 |
| 3.2.3 资源税征税范围的借鉴 |
| 3.2.4 资源税计税依据的借鉴 |
| 3.2.5 资源税税率设计的借鉴 |
| 3.2.6 资源税税收优惠政策的借鉴 |
| 3.2.7 资源税税权划分的借鉴 |
| 第4章 资源税制改革的基本评价 |
| 4.1 资源税改革简介 |
| 4.1.1 改革背景 |
| 4.1.2 改革步骤 |
| 4.1.3 资源税暂行条例修改的内容及解读 |
| 4.2 资源税改革前后的对比——以新疆为例 |
| 4.2.1 改革资源税前的状况 |
| 4.2.2 资源税改革后的状况 |
| 4.2.3 改革前后的对比 |
| 4.3 资源税制改革的特征及意义 |
| 4.3.1 资源税改革的特征 |
| 4.3.2 资源税改革的意义 |
| 4.4 积极的影响 |
| 4.4.1 促进我国经济的可持续发展 |
| 4.4.2 有利于合理开发利用资源 |
| 4.4.3 缩小贫富差距 |
| 4.4.4 抑制通货膨胀、稳定金融市场 |
| 4.5 仍然存在的问题 |
| 4.5.1 定位尴尬 |
| 4.5.2 设计思想不合理 |
| 4.5.3 征税范围偏窄，调节广度不够 |
| 4.5.4 税费关系混淆，以费挤税问题严重 |
| 4.5.5 计税依据不合理 |
| 4.5.6 优惠政策易产生负面影响 |
| 4.5.7 收入归属和利益分配不合理 |
| 4.5.8 资源税管理体制混乱，法律层次较低 |
| 4.6 改革可能产生的问题 |
| 第5章 我国资源税制今后改革的方向 |
| 5.1 总体思路 |
| 5.2 基本目标 |
| 5.2.1 配置效率目标 |
| 5.2.2 社会公平目标 |
| 5.2.3 经济增长目标 |
| 5.2.4 资源安全目标 |
| 5.2.5 环境保护目标 |
| 5.3 主要任务 |
| 5.3.1 统筹税费关系 |
| 5.3.2 营造公平、高效、规范的资源税制环境 |
| 5.3.3 完善资源税收入分享与利益协调 |
| 5.4 立法及政策建议 |
| 5.4.1 实现资源税实施中的有法可依 |
| 5.4.2 扩展资源税的税基 |
| 5.4.3 改混合型计税方式为从价征收 |
| 5.4.4 完善优惠政策 |
| 5.4.5 完善资源税收入分配机制 |
| 5.4.6 健全资源税制征收管理机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）深化资源性产品税费改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 课题背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究文献简评 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点与研究路线与创新点 |
| 1.5.1 研究路线 |
| 1.5.2 创新点 |
| 2 资源性产品税费改革的理论基础 |
| 2.1 资源性产品及其税费相关理论 |
| 2.1.1 资源及资源性产品的界定 |
| 2.1.2 资源性产品的特征 |
| 2.1.3 资源税概念及分类 |
| 2.2 资源性产品税费改革理论依据 |
| 2.2.1 资源价值理论 |
| 2.2.2 产权理论 |
| 2.2.3 庇古税与外部性理论 |
| 2.2.4 税制优化理论 |
| 2.2.5 可持续发展理论 |
| 2.3 资源税效应传导机制分析 |
| 2.3.1 资源税对生产者的效应分析 |
| 2.3.2 资源税对消费者的效应分析 |
| 2.3.3 资源税对技术革新的效应分析 |
| 3 资源性产品税费现状及问题成因分析 |
| 3.1 资源性产品及其税费收入概况分析 |
| 3.1.1 资源性产品开发利用及消耗情况 |
| 3.1.2 资源税的税收收入情况 |
| 3.2 资源性产品税费制度变迁及现状 |
| 3.2.1 资源性产品税费制度变迁 |
| 3.2.2 现行资源性产品税费体系 |
| 3.2.3 资源性产品税费负担分析 |
| 3.3 资源性产品税费制度存在的问题 |
| 3.3.1 资源税费设计宗旨偏差 |
| 3.3.2 资源税费关系混淆 |
| 3.3.3 资源税率低且缺乏弹性 |
| 3.3.4 资源税征税范围过于狭窄 |
| 3.3.5 资源税费收益分配不合理 |
| 3.4 资源性产品税费制度存在问题的成因分析 |
| 3.4.1 对资源性产品税费功能认识的偏差 |
| 3.4.2 资源性产品定价的市场化程度低 |
| 3.4.3 资源性产品利益主体间分配矛盾 |
| 3.4.4 未构建针对性的税费优惠政策 |
| 4 国外资源性产品税费制度介绍及经验借鉴 |
| 4.1 市场经济体制下的资源税费概况 |
| 4.1.1 权利金 |
| 4.1.2 红利 |
| 4.1.3 矿地租金 |
| 4.1.4 资源租金税 |
| 4.1.5 其他税费 |
| 4.2 国外典型国家的资源性产品税费情况 |
| 4.2.1 美国的森林采伐税和矿产资源开采税 |
| 4.2.2 加拿大的矿业所得税及资源税费激励 |
| 4.2.3 俄罗斯的水资源税费及动态的资源税率 |
| 4.2.4 越南的资源征税范围广且税率高 |
| 4.3 国外资源性产品税费制度的借鉴 |
| 4.3.1 资源税费立法层次高 |
| 4.3.2 资源税征收范围广泛 |
| 4.3.3 资源税税率灵活变动 |
| 4.3.4 税负重且优惠政策多 |
| 5 资源性产品税费改革投入产出实证分析 |
| 5.1 投入产出分析方法概述 |
| 5.1.1 投入产出分析简介 |
| 5.1.2 投入产出分析模型 |
| 5.2 资源税调整的投入产出价格模型 |
| 5.2.1 模型假设的提出 |
| 5.2.2 数据的选取及测算 |
| 5.2.3 价格模型的构建 |
| 5.3 资源税改革影响的实证分析 |
| 5.3.1 对居民消费价格水平的效应分析 |
| 5.3.2 对厂商生产者价格水平的效应分析 |
| 5.3.3 对固定资产投资价格水平的效应分析 |
| 5.3.4 对国内生产总值整体水平的效应分析 |
| 6 深化资源性产品税费改革的政策建议 |
| 6.1 资源性产品税费功能定位及改革原则 |
| 6.1.1 资源性产品税费功能的定位 |
| 6.1.2 资源性品税费改革的原则 |
| 6.2 改革资源税 |
| 6.2.1 扩大征税范围 |
| 6.2.2 改革计税依据 |
| 6.2.3 调整税率水平 |
| 6.3 规范费用体系 |
| 6.3.1 规范矿业权费 |
| 6.3.2 清费并税 |
| 6.4 推进配套改革 |
| 6.4.1 重构利益分配机制 |
| 6.4.2 完善其他税种激励 |
| 6.4.3 推进资源性产品价改 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（3）我国资源税改革问题研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 论文选题的背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 我国资源税概述 |
| 2.1 资源税的涵义与特征 |
| 2.1.1 资源税的涵义 |
| 2.1.2 资源税的特征 |
| 2.2 我国资源税制度的发展历程 |
| 2.3 我国开征资源税的理论依据 |
| 2.3.1 地租理论 |
| 2.3.2 可持续发展理论 |
| 2.3.3 外部性理论 |
| 2.4 对资源税职能定位的再认识 |
| 2.4.1 调节资源级差收益 |
| 2.4.2 增加地方财政收入 |
| 2.4.3 节约资源、保护环境 |
| 第3章 我国资源税制存在的主要问题 |
| 3.1 资源税的立法层级较低 |
| 3.2 资源税的职能定位不明确 |
| 3.3 资源税制度设计不合理 |
| 3.3.1 资源税征收范围过窄 |
| 3.3.2 资源税从量计征方式不合理 |
| 3.3.3 税收优惠形式单一且导向不明确 |
| 3.4 税费重复征收现象严重 |
| 3.5 利益分配格局不均衡 |
| 3.6 中央与地方的事权财权不匹配 |
| 第4章 资源税改革的国外经验借鉴 |
| 4.1 国外资源税制度 |
| 4.1.1 美国资源税制度 |
| 4.1.2 俄罗斯资源税制度 |
| 4.1.3 巴西资源税制度 |
| 4.2 国外资源税制的经验借鉴 |
| 4.2.1 涉税范围要广泛 |
| 4.2.2 资源税要反映资源价格变化情况 |
| 4.2.3 完善资源税收入分配机制 |
| 第5章 完善我国资源税制度的建议 |
| 5.1 重新确定资源税的职能定位 |
| 5.2 资源税制改革的具体建议 |
| 5.2.1 逐步扩大资源税征收范围 |
| 5.2.2 加快资源税从价计征方式改革 |
| 5.2.3 完善税收优惠政策 |
| 5.3 资源税改革的配套措施 |
| 5.3.1 加快资源税立法工作 |
| 5.3.2 清费立税,完善资源税收费制度 |
| 5.3.3 调整资源税利益分配格局 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（4）基于价格传导的资源税改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究综述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 本文的创新点和不足点 |
| 第二章 资源税概念及理论概述 |
| 2.1 资源税概念界定及特点 |
| 2.1.1 资源税概念界定 |
| 2.1.2 资源税的特点和作用 |
| 2.2 资源税研究的理论依据 |
| 2.2.1 地租理论 |
| 2.2.2 不可再生资源最优化消耗理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 2.2.4 可持续发展理论 |
| 2.3 资源税改革的效应分析 |
| 2.3.1 价格效应 |
| 2.3.2 环境效应 |
| 2.3.3 财政效应 |
| 2.3.4 企业效应 |
| 第三章 资源税的税负转嫁 |
| 3.1 税负转嫁的定义 |
| 3.2 资源税的税负转嫁的基本原理 |
| 3.2.1 资源商品需求弹性与税负转嫁关系 |
| 3.2.2 资源商品供给弹性与税负转嫁关系 |
| 3.3 资源税不同计征方式的税负转嫁 |
| 3.3.1 从价计征方式下资源税的税负转嫁 |
| 3.3.2 从量计征方式下资源税的税负转嫁 |
| 第四章 资源税改革对价格传导的机理 |
| 4.1 资源税与资源价格体系的关系 |
| 4.2 资源性商品的价格传导的分析 |
| 4.2.1 价格传导的分析 |
| 4.2.2 资源商品的价格传导分析 |
| 第五章 资源税的价格传导效应分析 |
| 5.1 资源税价格传导的路径分析 |
| 5.1.1 价格传导的一般路径分析 |
| 5.1.2 资源税价格传导的具体路径分析 |
| 5.2 资源税改革价格传导实证检验 |
| 5.2.1 分析对象 |
| 5.2.2 西安市和北京市指标数据 |
| 5.3 统计分析 |
| 5.3.1 西安市的统计分析 |
| 5.3.2 北京市的统计分析 |
| 5.4 结论与预测估计 |
| 5.4.1 结论 |
| 5.4.2 预测估计 |
| 第六章 基于价格传导的资源税改革的政策建议 |
| 6.1 资源税改革目标 |
| 6.1.1 配置效率目标 |
| 6.1.2 社会公平目标 |
| 6.1.3 经济增长目标 |
| 6.1.4 环境质量目标 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 增加新税目 |
| 6.2.2 定额税率改为比例税率与定额税率相结合 |
| 6.2.3 由价内税改为价外税 |
| 6.2.4 引导行业间合理竞争 |
| 6.2.5 统筹税费关系 |
| 6.2.6 加强对价格的调控 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间所发表的论文 |
| 详细摘要 |
（5）基于产业结构优化视角的资源税改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足之处 |
| 2 资源税与产业结构相关理论分析 |
| 2.1 资源税相关理论 |
| 2.1.1 资源税的内涵 |
| 2.1.2 资源课税理论 |
| 2.2 产业结构相关理论分析 |
| 2.2.1 产业结构的内涵 |
| 2.2.2 产业结构相关理论 |
| 2.3 促进产业结构优化的资源税效应分析 |
| 2.3.1 资源税的替代效应 |
| 2.3.2 资源税的价格效应 |
| 2.3.3 资源税的分配效应 |
| 3 我国产业结构与资源税现状分析 |
| 3.1 我国产业结构现状 |
| 3.1.1 我国产业结构的演进 |
| 3.1.2 我国产业结构存在的问题 |
| 3.2 我国资源税现状 |
| 3.2.1 我国资源税发展历程 |
| 3.2.2 产业结构优化视角下资源税存在的问题 |
| 4 资源税对产业结构变动影响分析 |
| 4.1 资源税与相关产业关联度分析 |
| 4.1.1 模型和指标选择 |
| 4.1.2 关联度分析 |
| 4.1.3 结论 |
| 4.2 资源产品价格联动效应分析 |
| 4.2.1 指标及数据的选择 |
| 4.2.2 相关性分析 |
| 4.2.3 结论 |
| 5 基于产业结构优化视角的资源税改革政策建议 |
| 5.1 完善现行资源税制 |
| 5.1.1 扩大征税范围 |
| 5.1.2 改革计征方式 |
| 5.1.3 调整税率设计 |
| 5.2 相关配套措施 |
| 5.2.1 完善资源品价格形成机制 |
| 5.2.2 建立资源开采企业信息网络体系 |
| 5.2.3 推行专款特用 |
| 5.2.4 加强产业调控和引导 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（6）资源税改革对地方财政收入的影响及政策建议 ——以新疆维吾尔自治区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究的背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 经典理论 |
| 1.2.2 现代西方学者的研究 |
| 1.2.3 国内学者的研究 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 创新与不足之处 |
| 第2章 资源税的改革进程及资源税费现状 |
| 2.1 资源税的改革进程 |
| 2.2 我国现行的资源税费制度 |
| 2.2.1 属于中央政府财政收入的资源税费 |
| 2.2.2 属于地方政府财政收入的资源税费 |
| 2.2.3 属于中央与地方共享财政收入的资源税费 |
| 第3章 资源税改革对地方财政收入的影响——以新疆维吾尔自治区为例 |
| 3.1 资源税在新疆维吾尔自治区财政收入中的地位 |
| 3.1.1 资源税与地方财政收入的总量分析 |
| 3.1.2 新疆维吾尔自治区资源税收入占地方财政收入的比重分析 |
| 3.2 资源税改革对资源税收入的影响 |
| 3.3 对资源开采型企业税负的影响 |
| 3.3.1 定性分析 |
| 3.3.2 以中国石油天然气股份有限公司塔里木油田分公司、中国石油化工股份有限公司西北分公司为例的实证分析 |
| 3.4 对资源消耗型企业税负的影响 |
| 3.5 资源税改革对地方财政收入的影响总结 |
| 第4章 国外的资源税制度与启示 |
| 4.1 国外资源税费制度 |
| 4.1.1 美国的资源税费制度 |
| 4.1.2 俄罗斯的资源税费制度 |
| 4.1.3 加拿大的资源税费制度 |
| 4.2 国外各国资源税费制度的启示 |
| 4.2.1 资源税的功能定位启示 |
| 4.2.2 资源税的征税范围启示 |
| 4.2.3 资源税的计税依据、计征方式及税率的启示 |
| 4.2.4 资源税税权划分及收入用途的启示 |
| 第5章 资源税改革的政策建议 |
| 5.1 对资源税改革的评价 |
| 5.2 资源税仍然存在的问题 |
| 5.3 深化资源税改革的政策建议 |
| 5.3.1 理清税费关系，提高税费征收效率 |
| 5.3.2 合理制定税收优惠，在调整产业结构的同时保证财政收入 |
| 5.3.3 扩大资源税征收范围，促进资源节约与环境保护 |
| 5.3.4 完善资源收益分配和使用制度 |
| 第六章 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（8）论营改增后中国地方主体税种的应然选择（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、相关研究资料综述 |
| (一) 国外相关研究综述 |
| (二) 国内相关研究综述 |
| 三、研究思路、方法和创新之处 |
| (一) 研究思路 |
| (二) 研究方法 |
| (三) 创新与不足 |
| 第一章 地方主体税种选择的理论基础 |
| 第一节 地方主体税种的基本概念 |
| 一、地方税的概念及涵义 |
| 二、地方税相关概念辨析 |
| 三、地方主体税种的概念及涵义 |
| 第二节 公共财政理论 |
| 一、公共财政理论的兴起与发展 |
| 二、公共财政理论的基本内涵 |
| 三、公共财政理论对于地方税收支的意义 |
| 第三节 财政分权理论 |
| 一、财政分权理论的兴起与发展 |
| 二、财政分权理论的基本内涵 |
| 三、财政分权理论对于地方税权的意义 |
| 第四节 税收正义理论 |
| 一、税收正义理论的兴起与发展 |
| 二、税收正义理论的基本内涵 |
| 三、税收正义理论对于地方税的意义 |
| 第二章 营改增后中国地方税体系存在的问题及其原因 |
| 第一节 地方税收不符合地方公共财政需求 |
| 一、税收收入在地方财政中占比过低 |
| 二、非税收入在地方财政中占比过高 |
| 三、地方财政高度依赖于中央转移支付 |
| 第二节 地方税权难以适应财政分权的需求 |
| 一、地方税立法权缺失 |
| 二、地方税征管权日趋萎缩 |
| 三、税收收益权划分愈发不合理 |
| 第三节 地方税制有违税收正义价值 |
| 一、地方税制不符合税收实质正义要求 |
| 二、地方税制不符合税收程序正义要求 |
| 三、地方税制不符合税收制度正义要求 |
| 第四节 我国地方税体系问题溯因 |
| 一、市场与政府界限不清晰 |
| 二、分税制以集权作为初衷 |
| 三、地方税制设计有违正义 |
| 第三章 外国地方主体税种立法经验及其借鉴 |
| 第一节 发达国家地方主体税种的设置 |
| 一、发达国家政府事权和支出责任划分 |
| 二、发达国家政府间税权划分 |
| 三、发达国家地方主体税种设置 |
| 第二节 发展中国家地方主体税种的设置 |
| 一、发展中国家政府间事权与支出责任划分 |
| 二、发展中国家政府间税权划分 |
| 三、发展中国家地方主体税种设置 |
| 第三节 外国地方主体税种选择的比较分析 |
| 一、外国政府间事权与支出责任划分的比较分析 |
| 二、外国政府间税权划分比较分析 |
| 三、外国地方主体税种设置的比较分析 |
| 第四节 外国立法经验对我国地方主体税种选择的借鉴 |
| 一、科学合理的政府间事权与支出责任划分 |
| 二、稳定适度的政府间税权配置 |
| 三、明确合理的地方主体税种 |
| 第四章 地方主体税种选择的逻辑思路和选择标准 |
| 第一节 地方主体税种选择的逻辑思路 |
| 一、地方主体税种选择的逻辑前提 |
| 二、关于地方主体税种的备选税种 |
| 第二节 微观层面:地方主体税种选择的财政标准 |
| 一、地方主体税种对地方财政自主权的保障意义 |
| 二、地方主体税种对地方政府财政收入的稳定作用 |
| 三、地方主体税种对地方政府行为的激励导向 |
| 第三节 中观层面:地方主体税种选择的经济标准 |
| 一、地方主体税种应当与宏观经济发展方向相契合 |
| 二、地方主体税种应当与区域发展特色相一致 |
| 三、地方主体税种应当与居民公共受益相匹配 |
| 第四节 宏观层面:地方主体税种选择的价值标准 |
| 一、地方主体税种的选择应当具备实质正义 |
| 二、地方主体税种的选择应当具备程序正义 |
| 三、地方主体税种的选择应当具备制度正义 |
| 第五章 地方主体税种部分备选税种的利弊分析 |
| 第一节 增值税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、增值税方案的财政能力考量 |
| 二、增值税方案的经济意义检视 |
| 三、增值税方案的税收正义价值探究 |
| 第二节 企业所得税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、企业所得税方案的财政能力考量 |
| 二、企业所得税方案的经济意义检视 |
| 三、企业所得税方案的税收正义价值分析 |
| 第三节 个人所得税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、个人所得税方案的财政能力考量 |
| 二、个人所得税方案的经济意义检视 |
| 三、个人所得税方案税收正义价值探究 |
| 第四节 房地产税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、房地产税方案的财政能力考量 |
| 二、房地产税方案的经济意义检视 |
| 三、房地产税方案税收正义价值探究 |
| 第六章 我国地方主体税种立法改革的设想 |
| 第一节 双主体税种结构之消费税方案 |
| 一、消费税方案具备财政意义 |
| 二、消费税方案满足经济标准 |
| 三、消费税方案符合税收正义价值 |
| 第二节 双主体税种结构之资源税方案 |
| 一、资源税方案具备财政意义 |
| 二、资源税方案满足经济标准 |
| 三、资源税方案符合税收正义价值 |
| 第三节 地方主体税种的立法改革路径 |
| 一、双主体税种模式的立法改革总体思路 |
| 二、消费税作为地方主体税种的立法改革 |
| 三、资源税作为地方主体税种的立法改革 |
| 第四节 地方主体税种立法改革的配套措施 |
| 一、明确政府职能并简化政府层级 |
| 二、适当下放税收立法权 |
| 三、税收立法权下放的配套条件 |
| 四、稳步推进地方辅助税种立法改革 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附表 |
（9）论我国资源税制度的完善（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、引言 |
| （一）研究背景 |
| （二）文献综述 |
| 1、资源的研究 |
| 2、资源税的研究 |
| 3、资源税存在的问题研究 |
| 4、资源税的理论基石研究 |
| 二、现行资源税制度的历史嬗变及其主要缺陷 |
| （一）中国资源税制度发展史略 |
| （二）现行资源税的主要问题 |
| 1、税费不清 |
| 2、征税范围较为狭窄 |
| 3、计税依据不尽科学 |
| 4、忽视环境保护的重要性 |
| 5、优惠政策不规范 |
| 6、立法法律层次较低 |
| 三、资源税既有缺陷的产生原因 |
| （一）历史因素的影响 |
| 1、计划经济时期的无偿开采 |
| 2、改革开放初期的摸索阶段 |
| 3、深化改革时期的密集调整 |
| （二）法理研究的滞后与混乱 |
| 1、地租理论带来的影响 |
| 2、资源产权理论的影响 |
| 3、公平分配理论的影响 |
| 4、可持续发展理论的提出 |
| 四、国外资源税制度对我国的启示 |
| （一）国外资源税制度的主要类型 |
| 1、美国等联邦国家的跨洲制度 |
| 2、世界各国的“权利金”制度 |
| 3、欧洲等过的“绿色税收革命” |
| （二）国外资源税制度对我国的启示 |
| 1、征收范围广泛 |
| 2、资源税为主辅助其他的税种 |
| 3、征收的目的和税款的使用 |
| 五、我国资源税制度未来完善的方向与具体建议 |
| （一）我国资源税制度的发展方向 |
| 1、正确定位资源税的理论基石 |
| 2、注重可持续发展理论在资源税中的完善 |
| （二）完善的具体建议 |
| 1、科学设计资源税制 |
| 2、适当的扩大资源税的征税范围 |
| 3、合理的拓展资源税的税基 |
| 4、实行复合型的资源税计税方式 |
| 5、规范资源税的优惠政策 |
| 6、提升资源税的法律层次 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）矿产资源税费制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 0. 导论 |
| 0.1 研究背景与研究意义 |
| 0.1.1 研究背景 |
| 0.1.2 研究意义 |
| 0.2 文献回顾与评述 |
| 0.2.1 文献回顾 |
| 0.2.2 简要评述 |
| 0.3 研究方法与结构安排 |
| 0.3.1 研究方法 |
| 0.3.2 结构安排 |
| 0.4 创新与不足 |
| 0.4.1 可能的创新 |
| 0.4.2 主要不足 |
| 1. 理论基础:矿产资源的经济分析 |
| 1.1 矿产资源的市场与定价 |
| 1.1.1 矿产资源的一般分析 |
| 1.1.2 矿产资源的市场供求与市场结构 |
| 1.1.3 矿产资源的定价 |
| 1.2 矿产资源优化配置:代际、代内外部性矫正 |
| 1.2.1 矿产资源静态配置分析 |
| 1.2.2 矿产资源动态配置分析 |
| 1.3 矿产资源优化配置:其它市场失灵矫正 |
| 1.3.1 开采周期收益的调节:矿业周期利润均化 |
| 1.3.2 非正常收益的调节:弱化非努力收益 |
| 1.4 矿产资源优化配置:产权制度前提 |
| 1.4.1 探矿权 |
| 1.4.2 采矿权 |
| 2. 矿产资源税费制度的运行机制 |
| 2.1 矿产资源税费的课征机制 |
| 2.1.1 矿产资源税费的相关利益主体 |
| 2.1.2 矿产资源税费的课征机理 |
| 2.2 矿产资源税费的效应机制 |
| 2.2.1 矿产资源税费微观经济效应 |
| 2.2.2 矿产资源税费宏观经济效应 |
| 3. 中国矿产资源税费制度变迁分析 |
| 3.1 中国矿产资源税费制度的历史演变 |
| 3.1.1 新中国成立前矿产资源税费 |
| 3.1.2 新中国成立后矿产资源税费 |
| 3.2 中国现行矿产资源税费体系的基本格局 |
| 3.2.1 资源补偿费 |
| 3.2.2 矿区使用费 |
| 3.2.3 资源税 |
| 3.2.4 矿业权费 |
| 3.2.5 特别收益金 |
| 3.3 中国现行矿产资源税费体系问题剖析 |
| 3.3.1 现行矿产资源税费体系的问题 |
| 3.3.2 现行矿产资源各税费的问题 |
| 4. 中国矿产资源税费制度总体安排 |
| 4.1 矿产资源税费制度的比较与借鉴 |
| 4.1.1 国外矿产资源税费制度的基本情况 |
| 4.1.2 代表性国家(地区)的矿产资源税费制度 |
| 4.1.3 矿产资源税费制度的启示与借鉴 |
| 4.2 矿产资源税费制度安排的基本思路 |
| 4.2.1 矿产资源税费体系安排的基本原则 |
| 4.2.2 矿产资源税费制度的实施方案 |
| 4.2.3 矿产资源税费制度的实施步骤 |
| 5. 中国矿产资源税费子系统制度安排 |
| 5.1 权利金制度的再造 |
| 5.1.1 权利金的课征依据 |
| 5.1.2 权利金的国际借鉴 |
| 5.1.3 权利金制度体系的安排 |
| 5.2 收益调节基金的设计 |
| 5.2.1 收益调节基金的设计依据 |
| 5.2.2 收益调节基金的国际借鉴 |
| 5.2.3 收益调节基金的制度安排 |
| 5.3 矿产资源环境税的构建 |
| 5.3.1 矿产资源环境税的构建思路 |
| 5.3.2 矿产资源环境税的国际借鉴 |
| 5.3.3 矿产资源环境税制的安排 |
| 5.4 特别收益金的重塑 |
| 5.4.1 特别收益金的征收依据 |
| 5.4.2 特别收益金的国际借鉴 |
| 5.4.3 特别收益金制度的安排 |
| 5.5 矿业权费的规范 |
| 5.5.1 矿业权费的征收依据 |
| 5.5.2 矿业权费的国际借鉴 |
| 5.5.3 矿业权费的制度安排 |
| 6. 中国矿业税费制度改革的推进与协调 |
| 6.1 行业视角:矿业税费改革的推进 |
| 6.1.1 矿业税费的国际比较与借鉴 |
| 6.1.2 中国矿业税费现状的总体分析 |
| 6.1.3 矿产资源开采增值税的完善 |
| 6.1.4 矿产资源开采所得税的完善 |
| 6.1.5 关税的完善 |
| 6.2 体制视角:矿业税费改革的协调 |
| 6.2.1 矿业体制的历史与现状 |
| 6.2.2 矿业体制的改革 |
| 7. 结论与展望 |
| 7.1 主要结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 中文部分 |
| 外文部分 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
四、论深化资源税制改革的几个问题（论文参考文献）
- [1]我国资源税改革前后对比研究[D]. 张平胜. 中国地质大学(北京), 2012(01)
- [2]深化资源性产品税费改革研究[D]. 朱宝玉. 哈尔滨商业大学, 2015(08)
- [3]我国资源税改革问题研究[D]. 丁景玉. 天津财经大学, 2016(09)
- [4]基于价格传导的资源税改革研究[D]. 徐晓航. 西安石油大学, 2013(07)
- [5]基于产业结构优化视角的资源税改革研究[D]. 苏海根. 江西财经大学, 2016(05)
- [6]资源税改革对地方财政收入的影响及政策建议 ——以新疆维吾尔自治区为例[D]. 洪欣. 上海海关学院, 2015(07)
- [7]论深化资源税制改革的几个问题[J]. 袁泽军. 税务研究, 1992(01)
- [8]论营改增后中国地方主体税种的应然选择[D]. 陈思瑞. 华南理工大学, 2019(01)
- [9]论我国资源税制度的完善[D]. 许玮. 江西财经大学, 2016(06)
- [10]矿产资源税费制度研究[D]. 马长海. 西南财经大学, 2010(08)